Det selvstyrende kongeriket Isle of Man ligger i Irskehavet, plassert mellom Storbritannia og Irland. Som en suveren nasjon av den britiske kronen, tilhører den verken Storbritannia eller EU.

Alle som ønsker å starte et internasjonalt selskap bør vurdere Isle of Man som en ideell jurisdiksjon på grunn av dens stabile sikre økonomiske regulatoriske rammeverk. Isle of Man har en sterk og robust bank-, finans-, turisme- og produksjonssektor har betydelig bidratt til BNP per innbygger på $89 112. Internasjonale investorer, både private og bedrifter, tiltrekkes av Isle of Man på grunn av skatteregimet. På Isle of Man er det ingen kapitalgevinstskatt, omsetningsskatt, kapitaloverføringsskatt, stempelavgifter og lave inntektsskattesatser.

Isle of Man er ikke et fullverdig medlem av EU, men har en assosiert status. Dette tillater Isle of Man-handlere frihandel med resten av EUs medlemsland uten ansvar for økonomiske bidrag eller tilgang til EU-tilskudd. Som et resultat er Isle of Man et attraktivt sted for registrering av handelsselskaper og stiftelser som krever et ekte EU VAT-nummer, men som også ønsker å dra nytte av Isle of Mans fulle fritak for selskapsskatt.

Hva er fordelene med å registrere et selskap på Isle of Man?

• 0 % bedriftsskatt

Forutsatt at et selskap ikke er et eiendomsselskap eller forhandler som tjener mer enn £50 000 inntekter fra Isle of Man.

• Utbytte til ikke-bosatte skattlegges med 0 %

• Ingen kapitalgevinstskatt

Det pålegges ingen skatt på kapitalgevinster ved salg av eierandeler.

• Ingen arveavgift

Fraværet av arveavgift gjør det til en svært effektiv måte å eie eiendommer på.

• Det skal ikke betales kildeskatt på utbytte til aksjonærene.

• Dobbel skattelette for betalt utenlandsk skatt.

Isle of Man forretningskjøretøytyper

Som det fremgår av 1931-loven og 2006-loven, opererer selskaper på Isle of Man i to forskjellige strømmer av bedriftsenheter.

• 1931 Act Companies- strukturen fungerer som en tradisjonell bedriftsenhet, og er derfor underlagt drifts- og arkiveringskrav.
• 2006 Act Companies -strukturen er oppdatert, spesielt utformet for større fleksibilitet i forvaltningen og driften, samtidig som de nødvendige sikkerhetstiltakene opprettholdes.

Under både 1931 og 2006 Companies Act kan investorer velge mellom tre typer selskapsstrukturer, inkludert:

Selskapet begrenset av aksjer

• Den mest brukte selskapsstrukturen, hvor medlemmenes ansvar er begrenset til det ubetalte beløpet på aksjene de eier.

Selskapet begrenset av garanti

• Et selskap uten fast kapital og ingen aksjer, Medlemmenes ansvar er begrenset til beløpet de har bidratt med.

Ubegrenset selskap

• Selskapsstruktur som fungerer på samme måte som et sivilrettslig partnerskap. Den brukes for begrenset til situasjoner der en bedriftspersonlighet er et krav. Selskapet har en fastsatt aksjekapital, uten begrenset ansvar blant medlemmene.

Inkorporeringskrav for utenlandsk eid selskap på Isle of Man

Selskapsdannelse av et utenlandsk eid selskap på Isle of Man betyr å registrere et aksjeselskap. For å være kvalifisert til å danne et aksjeselskap på Isle of Man, må visse krav være oppfylt:

• Seksjon for firmanavn. Virksomhetsnavnet må slutte på Ltd., Limited, Public Limited Company eller PLC.
• Utnevnelse av en selskapsdirektør, som kanskje er bosatt på Isle of Man eller ikke.
• Forberedelse til registrering av stiftelsesdokumenter
• Har en juridisk adresse på Isle of Man.
• Selskapet må ha en bankkonto på Isle of Man.

Selv når et utenlandsk eid selskap er innlemmet på Isle of Man, kan dets aktiviteter ikke holdes i landet. Ytterligere grep må tas for bedrifter som ønsker å drive kommersiell virksomhet lokalt. Uavhengig av om et selskap registrerer handelsaktiviteter i løpet av det siste året, må det levere en årlig avkastning. Gebyrer for årlig returinnlevering varierer avhengig av selskapstype. Det er generelt mindre for standardselskaper og høyere for selskaper som er registrert som veldedige organisasjoner. Straff er gjeldende ved manglende innlevering av retur. I tillegg kan det iverksettes tiltak mot selskapets kontorer. I noen tilfeller kan et selskap bli uregistrert som følge av manglende tilbakelevering.

Endring av firmanavn er mulig etter en vellykket selskapsregistrering på Isle of Man, forutsatt at alle nødvendige dokumenter er arkivert hos involverte parter. Detaljer som navn på styremedlemmer og sekretær kan endres, i situasjoner som ansettelse og fratredelse. Gebyrer påløper i ovennevnte endringer. Vanligvis vil gebyrene være høyere dersom det har gått mer enn tre måneder mellom det tidspunkt en endring har skjedd og det tidspunkt endringene registreres.

Bedriftsledelse på Isle of Man

Investorer kan utnevne en offiser eller en nominert direktør eller aksjonær.

• Dette tiltaket er iverksatt for å øke konfidensialitetsnivået for et selskaps reelle eiere.
• Det nominerte kontoret må være bosatt på Isle of Man.
• Et utpekt kontor vil være ansvarlig for å oppbevare relevant informasjon på vegne av den reelle eieren.

Årlig erklæring på Isle of Man og andre relevante krav

Isle of Man-selskaper med et registrert firmanavn må oppfylle et sett med krav.

• Årlig erklæring som sier at en virksomhet vil fortsette å handle og vil ikke endre noen av opplysningene.
• Frist for innlevering er på årsdagen for navneregistreringen, hvert år uten tilleggsgebyr.
• Endring av virksomhetsnavn vil kreve at selskaper arkiverer forskjellige skjemaer.
• Endringer kan gjøres for registrering av en enkeltperson, et partnerskap eller en bedriftsenhet. Alle krav må innleveres til Isle of Man Companies Registry.
• Årlig avkastning må sendes inn av selskapseiere på Isle of Man, som gjenspeiler selskapets situasjon på registreringsdagen.
• Overholdelse av årlig avkastning er obligatorisk. Unnlatelse av å gjøre dette kan føre til rettsforfølgelse av selskapets ledere eller å bli strøket av registeret.
• Tre årlige rapporter som må sendes vil være basert på selskapstype, enten det er for et 1931 Act-selskap, 2006 Act-selskap eller et utenlandsk eid selskap.

Mest vanlige bruk av et utenlandsk eid selskap på Isle of Man

Utenlandske investorer som er interessert i selskapsdannelse på Isle of Man må vite at enheter kun kan brukes av følgende grunner:

• Handelsvirksomhet med selskaper innenfor EU
• For investeringsformål
• For holdingformål

Selskaper med spesifikke formål

• Selskaper som er innlemmet for spesifikke formål, for eksempel når det gjelder forsikring, verdipapirfond og andre finansielle tjenester, vil være under tilsyn av Isle of Man Financial Services Authority.
• Financial Services Act of 2008 , Insurance Act of 2008 , og Collective Investment Schemes Act of 2008 , er alle avgjørende juridiske ressurser for investorer i å starte en virksomhet i finanssektoren på Isle of Man.
• Selskaper som ønsker å engasjere seg i e-gaming og gamblingaktiviteter på Isle of Man er pålagt å overholde spesifikke forskrifter fastsatt av Gambling Supervision Commission .
• Gamblingaktiviteter er pålagt å overholde lisenskravene, samtidig som de sikrer at industrien er kriminalitetsfri.

Trinn-for-trinn-prosess i firmanavnregistrering

Trinn 1 – Bestilling av firmanavn

• Se etter tilgjengelighet for navn.
• Sjekk navneegnethet. Det er visse ord begrenset ved registrering, mens noen kan kreve spesiell tillatelse for bruk. Søkere er pålagt å sjekke firma- og firmanavnforskriften 2013 for å se etter begrensede ord eller setninger.
• Etter innsending av navnesøknad vil registeret anbefale å sende inn innen 48 timer for godkjenning. Ved godkjenning vil et unikt nummer bli utstedt og reservert i tre måneder.

Trinn 2- Identifiser en selskapsstruktur

I henhold til loven fra 1931 er selskaper pålagt følgende:

• Registrert kontoradresse på Isle of Man.
• Minst to fysiske personer som påtar seg rollen som selskapsdirektører.
• Det er ingen krav for at Isle of Man-direktører skal være innbyggere.
• En fysisk person eller enhet kan fungere som selskapssekretær. I de fleste tilfeller kan en av direktørene også fungere som sekretær. En tredjepart kan også oppnevnes.
• Det må være en eller to parter som vil fungere som abonnenter og aksjonærer etter registrering. Enkeltmedlemsbedrifter er forbudt.,
• En eller flere parter må opptre som nominerte funksjonærer i selskapet.
• Nominert offiser må være bosatt på Isle of Man.
• Et selskap må sette en autorisert og utstedt kapital.
• Autorisert kapital i henhold til 1931-loven må selskaper ha en autorisert kapital på £2 000 som kan deles inn i 2000 ordinære aksjer på £1 hver.
• Utstedt kapital bestående av £2 000 fordelt på 2000 ordinære aksjer à £1 hver. Det er også praktisk å utstede 100 ordinære £1-aksjer mot vederlag på £100, da dette tilsvarer Isle of Mans stiftelsesgebyr.

Trinn 3- Forberedelse og innsending av inkorporeringspapirer

Alle inkorporeringspapirer må utarbeides, signeres og sendes til Registrar of Companies med det foreskrevne inkorporeringsgebyret på £10 og unikt reservasjonsnummer.

Isle of Man inkorporeringspapirer består av følgende:

• Isle of Man Companies Registry Form 1, som inkluderer detaljer, for eksempel registrert kontoradresse, navn på styremedlemmer, selskapssekretær, nominert kontor og abonnenter, alt behørig signert av berørte parter.
• Stiftelsesdokument som inneholder regler og forskrifter som et selskap opererer etter. I henhold til 1986 Act Companies gir den et sett med modellartikler. Disse kan tas i bruk i sin helhet, delvis eller tilpasset av selskapet.
• Vedtekter skal være undertegnet av alle tegnere eller aksjonærer i original og bevitnet av en uavhengig person.

Trinn 4- Registrering av selskaper letter dannelsen av et selskap

Etter innsending av inkorporeringspapirer vil Isle of Man Registrar of Companies gjennomgå alle dokumenter og sørge for at de er fullført. Den vil bruke sin makt til å innlemme selskapet.

Etter stiftelse vil et unikt selskapsnummer bli tildelt et selskap, stiftelsesattest vil bli benyttet, og nettbasert offentlig register vil oppdatere selskapets detaljer, inkludert kopier av selskapets dokumenter.

et unikt selskapsnummer vil bli tildelt selskapet, et stiftelsesbevis vil bli utstedt, og det elektroniske offentlige registeret vil bli oppdatert med selskapets detaljer inkludert kopier av selskapets dokumenter.

Isle of Man skatteregime

Skattemessig bosted

Et selskap er anerkjent som skattemessig hjemmehørende på Isle of Man gitt at det er innlemmet på Isle of Man, eller dets sentrale ledelsessted, med full kontroll lokalisert på Isle of Man. Derfor vil et selskap som er innlemmet på Isle of Man være underlagt visse betingelser, med godkjenning fra skattemyndigheten . Et selskap som drives andre steder vil ikke anses som skattemessig hjemmehørende.

Basis

Hjemmehørende selskaper vil bli beskattet på verdensbasis, mens ikke-hjemmehørende vil være underlagt skatt på inntektene de kommer fra Isle of Man.

Skattesats

Bedriftens standardskattesats er 0 %. En skattesats på 10$ gjelder for selskaper som utfører banktransaksjoner på Isle of Man og lisensiert av Isle of Man Financial Supervision Commission, og selskapene som driver detaljhandel i landet.

Inntekt fra fast eiendom lokalisert på Isle of Man vil bli vurdert med 20 % skatt.

Kapitalgevinster

All kapitalgevinst er unntatt fra beskatning.

Utbytte

Alt utbytte mottatt fra hjemmehørende og ikke-hjemmehørende enheter vil bli vurdert med 0 % skatt.

Interesser

Renteinntekter beskattes med en standardsats på 0 %.

Royalties

Royaltyinntekter er underlagt en standardsats på 0 %.

Utenlandske inntekter

Utenlandske inntekter er skattepliktige med en sats på 0 %.

Forskuddstrekk

Alle utbytter, renter og royalties som betales til ikke-residenter vil være gjenstand for kildeskatt med en standardsats på 0 %. Renter og leieinntekter fra land og eiendom vil bli underlagt en skattesats på 20 %.

Tap

Underskudd som oppstår ved skattepliktig inntekt fremføres på ubestemt tid. I mellomtiden er tilbakeføring av tap til det foregående året tillatt.

Varelager

Varebeholdninger vil bli verdsatt til en lavere kost eller netto realisasjonsverdi vurdering er akseptabel. Først inn først ut-metoden er tillatt, men sist inn først ut-metoden er ikke tillatt for skatteformål.

Anti-unngåelsesregler

Isle of Man har ikke vedtatt noen regler for internprising. På den annen side er regler for tynn kapitalisering og kontrollerte utenlandske selskaper heller ikke gjeldende på Isle of Man.

Arbeidsskatter

Arbeidsgivere er pålagt å yte bidrag til folketrygden med 12,8 % av arbeidsgivers inntekt over IMP 118 per uke. Reduserte priser gjelder i visse situasjoner.

På den annen side er ansatte pålagt å yte bidrag til folketrygden med 11 % av inntekten over IMP 118 til 784 IMP per uke, over dette beløpet gjelder et bidrag på 1 %.

Skattefradrag og insentiver

Ensidig skattelettelser for betalt utenlandsk skatt er tilgjengelig opp til skatten som skal betales på Isle of Man.

Under Land Development Tax Holiday kan relevant fortjeneste fra Isle of Man-selskaper fritas fra skatt, gitt de tilbyr produktiv sysselsetting på øyene. Fortjeneste inkludert er fortjeneste fra nye og forbedrede kommersielle utbygginger og leieinntekter mottatt på disse kommersielle utbyggingene.

Personlig inntektsskatt

En person anses som skattemessig bosatt på Isle of Man hvis den er fysisk til stede på øya i minst 183 dager eller mer i et gitt skatteår, eller et gjennomsnitt på 91 dager eller mer over fire påfølgende år.

Innbyggere beskattes på sin verdensomspennende inntekt, mens ikke-innbyggere betaler skatt på inntektene de kommer fra Isle of Man.

Inntektsskatt pålegges med 10 % på årlig inntekt opp til £8 500 og 20 % på det overskytende. Kapitalgevinster er ikke gjenstand for beskatning.

Investeringsinntekter beskattes som alminnelig inntekt.

For ikke-residenter skattlegges inntekt hentet fra øya med 20 % flat sats. På den annen side betaler ikke utlendinger skatt på utbytte, mens bankrenter og byggeselskapsrenter er fritatt for skatt.

Andre skatter

Selskaper stiftet under Companies Act 2006 er ikke underlagt kapitalavgifter ved opprettelse av ny aksjekapital.

For merverdiavgift og tollformål utgjør Isle of Man og Storbritannia ett enkelt territorium. Merverdiavgiften er satt til en standardsats på 20 %.

Det er ingen eiendomsskatt på mer enn 20 % inntektsskatt som skal betales fra utleie eller utvikling av land og eiendom.

På Isle of Man er det ingen overførings-, frimerke-, arve- eller formuesskattevurderinger.

Double Tax Treaty Network

For tiden har Isle of Man inngått dobbeltbeskatningsavtaler med 23 land, inkludert Storbritannia, Luxembourg, Belgia, Tyskland, Finland, Danmark, Irland, Australia, Malta og mange flere.

For eksempel har Isle of Man blitt enige om en dobbeltbeskatningsavtale med Luxembourg for å unngå dobbeltbeskatning og forebygging av skatteunndragelse med hensyn til skatt på inntekt og formue.

Selskapsdannelse i en utenlandsk jurisdiksjon er aldri en enkel aktivitet. Forviklinger som forpliktelser, prosedyrer, tidsplaner og kostnader varierer fra land til land. I noen tilfeller kan disse faktorene også variere mellom byer og provinser i samme land. Damalion har som mål å hjelpe utenlandske investorer gjennom en jevn og problemfri selskapsdannelsesprosess på Isle of Man . Som et ledende selskap innen grenseoverskridende selskapsformasjoner har vi ressursene, ekspertisen og kunnskapen til å hjelpe deg med å få et forsprang i din valgte jurisdiksjon for utenlandske investeringer. Vårt globale servicenettverk består av erfarne fagfolk, inkludert advokater, regnskapsførere og rådgivere som kan hjelpe deg med inkorporering og ledelse av din bedrift på Isle of Man. Fra valg av firmanavn, valg av firmatype til å åpne en bankkonto , Damalion vil være med deg hele veien. Hvis du ønsker å lære mer om hvordan vi kan hjelpe deg med å nå dine forretningsmål og mål, ta kontakt med en Damalion-ekspert i dag.

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.