Het zelfbesturende koninkrijk Isle of Man ligt in de Ierse Zee, tussen Groot-Brittannië en Ierland. Als soevereine natie met de Britse Kroon behoort zij noch tot het Verenigd Koninkrijk noch tot de Europese Unie.

Iedereen die een internationaal bedrijf wil oprichten, zou het eiland Man als een ideale jurisdictie moeten beschouwen vanwege zijn stabiele en veilige economische regelgevingskader. Het eiland Man heeft een sterke en robuuste banksector, financiële dienstverlening, toerisme en be- en verwerkende industrie, wat aanzienlijk heeft bijgedragen tot het BBP per hoofd van de bevolking van 89.112 dollar. Internationale investeerders, zowel particulieren als ondernemingen, voelen zich aangetrokken tot het eiland Man vanwege zijn belastingregeling. Op het eiland Man zijn er geen vermogenswinstbelastingen, omzetbelasting, belasting op kapitaaloverdracht, zegelrechten en lage tarieven van inkomstenbelasting.

Het eiland Man is geen volwaardig lid van de EU, maar heeft een geassocieerde status. Hierdoor kunnen handelaren van het eiland Man vrij handel drijven met de rest van de EU-lidstaten zonder dat zij financiële bijdragen hoeven te betalen of toegang hebben tot EU-subsidies. Bijgevolg is het eiland Man een aantrekkelijke locatie voor de registratie van handelsvennootschappen en trusts die een echt EU-BTW-nummer nodig hebben, maar ook willen profiteren van de volledige vrijstelling van vennootschapsbelasting van het eiland Man.

Wat zijn de voordelen van het registreren van een vennootschap op Isle of Man?

• 0% vennootschapsbelasting

Op voorwaarde dat een bedrijf geen vastgoedonderneming is of een detailhandelaar die meer dan 50.000 pond aan inkomsten uit Isle of Man haalt.

• Dividenden aan niet-ingezetenen worden belast tegen 0%

• Geen vermogenswinstbelasting

Er wordt geen belasting geheven over de meerwaarden uit de verkoop van deelnemingen.

• Geen successierechten

Door de afwezigheid van successierechten is het een zeer efficiënte manier om onroerend goed te bezitten.

• Er is geen roerende voorheffing verschuldigd op dividenden die aan aandeelhouders worden uitgekeerd.

• Dubbele belastingvermindering voor betaalde buitenlandse belasting.

Isle of Man Bedrijfsvoertuig Types

Zoals bepaald in de wet van 1931 en de wet van 2006, zijn er op het eiland Man twee verschillende stromen van vennootschappen.

• De vennootschapsstructuur van de 1931-wet werkt als een traditionele rechtspersoon en is dus onderworpen aan operationele en indieningsvereisten.
• De vennootschapsstructuur van de wet van 2006 wordt geactualiseerd, specifiek met het oog op meer flexibiliteit in het beheer en de werking van de vennootschap, terwijl toch de nodige waarborgen worden gehandhaafd.

Zowel volgens de vennootschapswet van 1931 als volgens die van 2006 kunnen investeerders kiezen uit drie soorten bedrijfsstructuren, waaronder:

Naamloze vennootschap

• De meest gebruikte vennootschapsstructuur, waarbij de aansprakelijkheid van de vennoten beperkt is tot het onbetaalde bedrag van de aandelen die zij bezitten.

Naamloze vennootschap

• Een vennootschap zonder vast kapitaal en zonder aandelen, De aansprakelijkheid van de leden is beperkt tot het bedrag dat zij hebben ingebracht.

Onbeperkt Bedrijf

• Vennootschapsstructuur die vergelijkbaar is met een burgerlijke maatschap. Het wordt gebruikt voor beperkte situaties waarin een bedrijfspersoonlijkheid een vereiste is. De vennootschap heeft een vast aandelenkapitaal, zonder beperkte aansprakelijkheid onder haar vennoten.

Vereisten voor de oprichting van een vennootschap in buitenlandse handen op het eiland Man

De oprichting van een vennootschap in buitenlandse handen op het eiland Man komt neer op de registratie van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid. Om in aanmerking te komen voor de oprichting van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid op het eiland Man, moet aan bepaalde vereisten worden voldaan:

• Bedrijfsnaam sectie. Bedrijfsnaam moet eindigen op Ltd., Limited, Public Limited Company, of PLC.
• Benoeming van een directeur van een vennootschap, die al dan niet een ingezetene van het eiland Man kan zijn.
• Voorbereiding van de registratie van oprichtingsdocumenten
• Met een wettig adres op het eiland Man.
• Het bedrijf moet een bankrekening op het eiland Man hebben.

Zelfs wanneer een vennootschap in buitenlandse handen op het eiland Man is opgericht, kunnen haar activiteiten niet in het land worden uitgeoefend. Voor bedrijven die ter plaatse commerciële activiteiten willen ontplooien, moeten aanvullende stappen worden ondernomen. Ongeacht of een vennootschap handelsactiviteiten in het afgelopen jaar heeft geregistreerd, moet zij jaarlijks een aangifte indienen. De kosten voor het indienen van een jaarlijkse aangifte variëren naar gelang van het bedrijfstype. Het is over het algemeen lager voor standaardondernemingen en hoger voor ondernemingen die als liefdadigheidsinstelling zijn geregistreerd. Er zijn boetes van toepassing indien geen aangifte wordt ingediend. Bovendien kunnen acties worden ondernomen op de kantoren van het bedrijf. In sommige gevallen kan een vennootschap uit het register worden geschrapt omdat zij geen aangifte heeft gedaan.

Naamsverandering van een bedrijf is mogelijk na een geslaagde bedrijfsregistratie op Isle of Man, op voorwaarde dat alle nodige documenten bij de betrokken partijen zijn ingediend. Details zoals de naam van directeuren en secretaris kunnen worden gewijzigd, in situaties als benoeming en ontslag. In de bovengenoemde wijzigingen zijn vergoedingen van toepassing. Gewoonlijk zullen de vergoedingen hoger zijn als er meer dan drie maanden zijn verstreken tussen het tijdstip waarop een wijziging heeft plaatsgevonden en het tijdstip waarop de wijzigingen worden geregistreerd.

Isle of Man Company Management

Beleggers kunnen een functionaris of een voorgedragen bestuurder of aandeelhouder aanwijzen.

• Deze maatregel wordt genomen om de vertrouwelijkheid van de uiteindelijke begunstigden van een vennootschap te vergroten.
• Het genomineerde kantoor moet een ingezetene van het eiland Man zijn.
• Een aangewezen kantoor zal verantwoordelijk zijn voor het bijhouden van relevante informatie namens de uiteindelijke begunstigde.

Jaarlijkse verklaring op het eiland Man en andere relevante vereisten

Isle of Man-bedrijven met een geregistreerde bedrijfsnaam moeten aan een aantal eisen voldoen.

• Jaarlijkse verklaring dat een onderneming haar activiteiten zal voortzetten en geen van haar gegevens zal wijzigen.
• De uiterste datum van indiening is op de verjaardag van de registratie van de naam, elk jaar zonder extra kosten.
• Voor een verandering van bedrijfsnaam moeten bedrijven verschillende formulieren indienen.
• Wijzigingen kunnen worden aangebracht voor registratie door een particulier, een vennootschap of een rechtspersoon. Alle vereisten moeten worden ingediend bij het Isle of Man Companies Registry.
• Eigenaars van vennootschappen op het eiland Man moeten een jaarlijkse aangifte indienen die de situatie van de vennootschap op haar registratieverjaardag weergeeft.
• Inachtneming van de jaarlijkse aangifte is verplicht. Niet-naleving hiervan kan leiden tot gerechtelijke vervolging van bedrijfsfunctionarissen of schrapping uit het register.
• De drie jaarlijkse aangiften die moeten worden ingediend, zijn gebaseerd op het bedrijfstype, of het nu gaat om een vennootschap uit de 1931-wet, een vennootschap uit de 2006-wet of een vennootschap die in buitenlandse handen is.

Meest voorkomende toepassingen van een vennootschap in buitenlandse handen op het eiland Man

Buitenlandse investeerders die geïnteresseerd zijn in de oprichting van vennootschappen op het eiland Man, moeten weten dat entiteiten alleen om de volgende redenen kunnen worden gebruikt:

• Handelsactiviteiten met ondernemingen binnen de EU
• Voor beleggingsdoeleinden
• Voor bedrijfsdoeleinden

Ondernemingen met specifieke doelstellingen

• Ondernemingen die voor specifieke doeleinden zijn opgericht, zoals in het geval van verzekeringen, beleggingsfondsen en andere financiële diensten, zullen onder toezicht staan van de Isle of Man Financial Services Authority.
• De Financial Services Act van 2008, de Insurance Act van 2008 en de Collective Investment Schemes Act van 2008 zijn stuk voor stuk cruciale rechtsbronnen voor investeerders bij het opstarten van een bedrijf in de financiële sector op het eiland Man.
• Bedrijven die zich willen bezighouden met e-gaming en gokactiviteiten op het eiland Man moeten zich houden aan specifieke voorschriften die zijn vastgesteld door de Gambling Supervision Commission.
• Gokactiviteiten moeten voldoen aan de vergunningsvereisten, waarbij ervoor moet worden gezorgd dat de sector misdaadvrij is.

Stap-voor-stap-proces in bedrijfsnaamregistratie

Stap 1- Bedrijfsnaam reservering

• Kijk of er namen beschikbaar zijn.
• Controleer of de naam geschikt is. Voor sommige woorden gelden beperkingen bij de registratie, terwijl voor andere speciale toestemming voor gebruik nodig kan zijn. Aanvragers moeten de Company and Business Names Name Regulations 2013 controleren op verboden woorden of zinsdelen.
• Na indiening van de naamaanvraag zal het register aanbevelen de aanvraag binnen 48 uur ter goedkeuring in te dienen. Na goedkeuring wordt een uniek nummer toegekend, dat gedurende drie maanden wordt gereserveerd.

Stap 2- Bepaal een bedrijfsstructuur

Krachtens de wet van 1931 moeten bedrijven het volgende doen:

• Geregistreerd kantooradres op het eiland Man.
• Ten minste twee natuurlijke personen die de rol van bedrijfsleider op zich nemen.
• Bestuurders van Isle of Man hoeven geen ingezetenen te zijn.
• Een natuurlijke persoon of een rechtspersoon kan als secretaris van een vennootschap optreden. In de meeste gevallen kan een van de directeuren ook als secretaris optreden. Er kan ook een derde partij worden aangewezen.
• Er moeten een of twee partijen zijn die na de inschrijving als inschrijvers en aandeelhouders zullen optreden. Eenpersoonsvennootschappen zijn verboden..,
• Een of meer partijen moeten optreden als benoemde functionaris(sen) van de vennootschap.
• De voorgedragen functionaris moet een ingezetene van het eiland Man zijn.
• Een vennootschap moet een maatschappelijk en een geplaatst kapitaal vaststellen.
• Maatschappelijk kapitaal Krachtens de wet van 1931 moeten vennootschappen een maatschappelijk kapitaal hebben van £2000 dat kan worden verdeeld in 2000 gewone aandelen van £1 elk.
• Geplaatst kapitaal bestaande uit £2.000 verdeeld in 2000 gewone aandelen van £1 elk. Het is ook handig om 100 gewone £1 aandelen uit te geven tegen een vergoeding van £100, aangezien dit overeenkomt met de oprichtingskosten van het eiland Man.

Stap 3- Voorbereiding en indiening van oprichtingsdocumenten

Alle oprichtingsdocumenten moeten worden opgesteld, ondertekend en ingediend bij de Registrar of Companies met de voorgeschreven oprichtingskosten van £10 en een uniek reserveringsnummer.

Isle of Man oprichtingsdocumenten bestaan uit het volgende:

• Isle of Man Companies Registry Form 1, dat gegevens bevat zoals het adres van de statutaire zetel, de namen van de directeuren, de secretaris van het bedrijf, het benoemde kantoor, en de inschrijvers, alle naar behoren ondertekend door de betrokken partijen.
• Oprichtingsakte, met de regels en voorschriften volgens welke een vennootschap werkt. In het kader van de 1986 Act Companies biedt zij een reeks modelstatuten aan. Deze kunnen door de onderneming volledig, gedeeltelijk of op maat worden overgenomen.
• De statuten moeten door alle inschrijvers of aandeelhouders in origineel worden ondertekend en door een onafhankelijk persoon worden gewaarmerkt.

Stap 4 – De registratie van vennootschappen vergemakkelijkt de oprichting van een vennootschap

Na indiening van de oprichtingsdocumenten zal de Registrar of Companies van het eiland Man alle documenten controleren en ervoor zorgen dat zij volledig zijn. Zij zal haar macht gebruiken om de vennootschap op te richten.

Na de oprichting krijgt een bedrijf een uniek bedrijfsnummer, wordt een oprichtingsakte gebruikt en worden de gegevens van het bedrijf, waaronder kopieën van de bedrijfsdocumenten, online in het openbaar register bijgewerkt.

er zal een uniek ondernemingsnummer aan de vennootschap worden toegekend, er zal een oprichtingsakte worden afgegeven en het online openbaar register zal worden bijgewerkt met de gegevens van de vennootschap, waaronder kopieën van de vennootschapsdocumenten.

Belastingstelsel op het eiland Man

Fiscaal inwonerschap

Een vennootschap wordt erkend als fiscaal ingezetene van het eiland Man als zij is opgericht op het eiland Man, of als haar plaats van centraal beheer, met volledige controle, zich op het eiland Man bevindt. Daarom zal een vennootschap die op het eiland Man wordt opgericht, aan bepaalde voorwaarden moeten voldoen, met de goedkeuring van de Assessor of Income Tax. Een vennootschap die elders wordt bestuurd, zal niet als fiscaal ingezetene worden beschouwd.

Basis

Ingezeten ondernemingen zullen wereldwijd worden belast, terwijl niet-ingezeten ondernemingen belasting zullen moeten betalen over hun inkomsten uit het eiland Man.

Belastingtarief

Het standaardtarief van de vennootschapsbelasting is 0%. Een belastingtarief van 10$ is van toepassing op bedrijven die banktransacties verrichten op het eiland Man en een vergunning hebben van de Isle of Man Financial Supervision Commission, en op de bedrijven die retailactiviteiten verrichten in het land.

Op inkomsten uit op het eiland Man gelegen onroerende goederen wordt 20% belasting geheven.

Meerwaarden

Alle vermogenswinsten zijn vrijgesteld van belasting.

Dividenden

Alle dividenden die worden ontvangen van ingezeten en niet-ingezeten entiteiten, worden belast met 0%.

Interesses

Rente-inkomsten worden belast tegen een standaardtarief van 0%.

Royalty’s

Royalty-inkomsten zijn onderworpen aan een standaardtarief van 0%.

Inkomen uit buitenlandse bron

Inkomsten uit buitenlandse bron zijn belastbaar tegen een tarief van 0%.

Roerende voorheffing

Alle dividenden, interesten en royalty’s die aan niet-ingezetenen worden uitgekeerd, zijn onderworpen aan een bronbelasting tegen een standaardtarief van 0%. Rente- en huuropbrengsten uit grond en onroerend goed zullen aan een belastingtarief van 20% worden onderworpen.

Verliezen

Verliezen die voortvloeien uit belastbare inkomsten zullen onbeperkt worden overgedragen. Ondertussen is terugwinnen van verliezen uit het voorgaande jaar toegestaan.

Voorraden

De voorraden zullen worden gewaardeerd tegen een lagere kostprijs of tegen een lagere opbrengstwaarde die aanvaardbaar is. De First In First Out methode is toegestaan, maar de Last In First Out methode is niet toegestaan voor belastingdoeleinden.

Anti-ontwijkingsregels

Het eiland Man heeft geen regelgeving inzake verrekenprijzen vastgesteld. Anderzijds zijn de thin capitalization-regels en de controlled foreign companies evenmin van toepassing op het eiland Man.

Belastingen op arbeid

Werkgevers zijn verplicht 12,8% aan premies voor de volksverzekeringen af te dragen over het werkgeversinkomen boven 118 IMP per week. In bepaalde situaties zijn verlaagde tarieven van toepassing.

Anderzijds moeten werknemers bijdragen aan de nationale verzekering van 11% van hun loon boven 118 tot 784 IMP per week, boven dit bedrag geldt een bijdrage van 1%.

Belastingkredieten en stimuleringsmaatregelen

Eenzijdige belastingvermindering voor betaalde buitenlandse belasting is mogelijk tot het bedrag van de op het eiland Man verschuldigde belasting.

In het kader van de Land Development Tax Holiday kunnen relevante winsten van ondernemingen op het eiland Man worden vrijgesteld van belasting, mits zij productieve werkgelegenheid op de eilanden bieden. Inbegrepen zijn de winsten uit nieuwe en verbeterde commerciële ontwikkelingen en de huuropbrengsten uit deze commerciële ontwikkelingen.

Inkomstenbelasting

Een natuurlijke persoon wordt beschouwd als fiscaal inwoner van het eiland Man als hij fysiek aanwezig is op het eiland gedurende ten minste 183 dagen of meer in een bepaald belastingjaar, of een gemiddelde van 91 dagen of meer gedurende vier opeenvolgende jaren.

Ingezetenen worden belast op hun wereldwijde inkomsten, terwijl niet-ingezetenen belasting betalen op hun inkomsten die afkomstig zijn van het eiland Man.

De inkomstenbelasting bedraagt 10% over het jaarinkomen tot £8.500 en 20% over het meerdere. Vermogenswinsten zijn niet aan belasting onderworpen.

Beleggingsinkomsten worden belast als gewone inkomsten.

Niet-ingezetenen worden op hun inkomsten uit het eiland belast tegen een vast tarief van 20%. Niet-ingezetenen betalen daarentegen geen belasting op dividenden, terwijl bankrente en rente van bouwverenigingen zijn vrijgesteld van belasting.

Andere belastingen

Vennootschappen die zijn opgericht overeenkomstig de Companies Act 2006 zijn niet onderworpen aan kapitaalvereisten bij de oprichting van nieuw aandelenkapitaal.

Voor de belasting over de toegevoegde waarde en de douanerechten vormen het eiland Man en het Verenigd Koninkrijk één enkel grondgebied. De belasting over de toegevoegde waarde is vastgesteld op een standaardtarief van 20%.

Er zijn geen onroerendgoedbelastingen meer dan 20% inkomstenbelasting verschuldigd uit verhuur of ontwikkeling van grond en onroerend goed.

Op het eiland Man zijn er geen aanslagen voor overdrachts-, zegel-, successie- of vermogensbelasting.

Netwerk van dubbelbelastingverdragen

Momenteel heeft het eiland Man dubbele-belastingverdragen gesloten met 23 landen, waaronder het Verenigd Koninkrijk, Luxemburg, België, Duitsland, Finland, Denemarken, Ierland, Australië, Malta, en nog veel meer.

Zo heeft het eiland Man met Luxemburg een overeenkomst ter voor koming van dubbele belastingheffing en het voorkomen van belastingontduiking met betrekking tot belastingen naar het inkomen en het vermogen gesloten.

De oprichting van een vennootschap in een buitenlands rechtsgebied is nooit een eenvoudige activiteit. Ingewikkeldheden zoals verplichtingen, procedures, tijdschema’s en kosten verschillen van land tot land. In sommige gevallen kunnen deze factoren ook verschillen tussen steden en provincies in hetzelfde land. Damalion wil buitenlandse investeerders helpen bij het soepel en probleemloos opzetten van een bedrijf op Isle of Man. Als vooraanstaand bedrijf op het gebied van grensoverschrijdende bedrijfsoprichtingen beschikken wij over de middelen, expertise en kennis om u te helpen een voorsprong te verwerven in het door u gekozen rechtsgebied voor buitenlandse investeringen. Ons wereldwijde servicenetwerk bestaat uit doorgewinterde professionals, waaronder advocaten, accountants en adviseurs, die u kunnen helpen bij de oprichting en het beheer van uw bedrijf op het eiland Man. Van het kiezen van een bedrijfsnaam, het kiezen van een bedrijfstype tot het openen van een bankrekening, Damalion staat u bij elke stap bij. Als u meer wilt weten over hoe wij u kunnen helpen uw zakelijke doelen en doelstellingen te bereiken, neem dan vandaag nog contact op met een Damalion expert.

Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.