Det selvstyrende kongerige Isle of Man ligger i Det Irske Hav, placeret mellem Storbritannien og Irland. Som en suveræn nation af den britiske krone tilhører den hverken Det Forenede Kongerige eller Den Europæiske Union.

Enhver, der ønsker at starte en international virksomhed, bør overveje Isle of Man som en ideel jurisdiktion på grund af dens stabile sikre økonomiske reguleringsramme. Isle of Man har en stærk og robust bank-, finans-, turisme-, og fremstillingssektor har væsentligt bidraget til sit BNP per indbygger på $89.112. Internationale investorer, både private og virksomheder, er tiltrukket af Isle of Man på grund af dens beskatning. På Isle of Man er der ingen kapitalgevinstskat, omsætningsskat, kapitaloverførselsskat, stempelafgifter og lave indkomstskat.

Isle of Man er ikke et fuldgyldigt medlem af EU, men har en associeret status. Dette giver Isle of Man-handlere fri handel med resten af EU-medlemslandene uden ansvar for økonomiske bidrag eller adgang til EU-tilskud. Som følge heraf er Isle of Man et attraktivt sted for registrering af handelsselskaber og tillidsstiftelse, der kræver et ægte EU-momsnummer, men som også ønsker at drage fordel af Isle of Mans fulde selskabsskattefritagelser.

Hvad er fordelene ved at registrere et firma på Isle of Man?

• 0% selskabsskat

Forudsat at en virksomhed ikke er et ejendomsselskab eller en detailhandler, der tjener mere end £50.000 indkomst fra Isle of Man.

• Udbytte til ikke-residenter beskattes med 0 %

• Ingen kapitalgevinstskat

Der pålægges ingen skat på kapitalgevinster ved salg af eventuelle besiddelser.

• Ingen arveafgift

Fraværet af arveafgift gør det til en yderst effektiv måde at eje ejendomme på.

• Der skal ikke betales kildeskat af udbytte til aktionærerne.

• Dobbelt skattelettelse for betalt udenlandsk skat.

Isle of Man erhvervskøretøjstyper

Som det fremgår af 1931-loven og 2006-loven, opererer virksomheder på Isle of Man i to forskellige strømme af virksomhedsenheder.

• 1931 Act Companies- strukturen fungerer som en traditionel virksomhedsenhed og er derfor underlagt drifts- og arkiveringskrav.
• 2006 Act Companies- strukturen er opdateret, specielt designet til større fleksibilitet i dens ledelse og drift, samtidig med at de nødvendige sikkerhedsforanstaltninger opretholdes.

Under både 1931 og 2006 Companies Act kan investorer vælge mellem tre typer virksomhedsstrukturer, herunder:

Selskab begrænset af aktier

• Den mest anvendte virksomhedsstruktur, hvor medlemmernes ansvar er begrænset til det ubetalte beløb på de aktier, de ejer.

Firma begrænset af garanti

• Et selskab uden fast kapital og ingen aktier, Medlemmernes ansvar er begrænset til det beløb, de har indskudt.

Ubegrænset selskab

• Virksomhedsstruktur, der fungerer på samme måde som et civilretligt partnerskab. Det bruges til begrænset til situationer, hvor en virksomheds personlighed er et krav. Selskabet har en fastsat aktiekapital uden begrænset ansvar blandt sine medlemmer.

Inkorporeringskrav for udenlandsk ejet selskab på Isle of Man

Selskabsdannelse af et udenlandsk ejet selskab på Isle of Man betyder registrering af et selskab med begrænset ansvar. For at være berettiget til at danne et selskab med begrænset ansvar på Isle of Man skal visse krav være opfyldt:

• Firmanavn sektion. Virksomhedsnavn skal ende på Ltd., Limited, Public Limited Company eller PLC.
• Udnævnelse af en virksomhedsdirektør, som muligvis er bosiddende på Isle of Man eller ikke.
• Forberedelse til registrering af stiftelsesdokumenter
• Med en juridisk adresse på Isle of Man.
• Virksomheden skal have en bankkonto på Isle of Man.

Selv når et udenlandsk ejet selskab er registreret på Isle of Man, kan dets aktiviteter ikke holdes i landet. Der skal tages yderligere skridt for virksomheder, der ønsker at engagere sig i kommercielle aktiviteter lokalt. Uanset om en virksomhed registrerer handelsaktiviteter i løbet af det seneste år, skal den indsende en årlig opgørelse. Gebyrer for årlige indberetninger varierer afhængigt af virksomhedstypen. Det er generelt mindre for standardvirksomheder og højere for virksomheder, der er registreret som velgørende organisationer. Der pålægges sanktioner i tilfælde af manglende indgivelse af en tilbagegivelse. Derudover kan der træffes foranstaltninger på selskabets kontorer. I nogle tilfælde kan en virksomhed blive uregistreret som følge af manglende indberetning.

Ændring af firmanavn er mulig efter en vellykket virksomhedsregistrering på Isle of Man, forudsat at alle nødvendige dokumenter er indgivet til involverede parter. Detaljer såsom navn på direktører og sekretær kan ændres i situationer som udnævnelse og fratræden. Gebyrer er gældende i ovennævnte ændringer. Typisk vil gebyrerne være højere, hvis der er gået mere end tre måneder mellem det tidspunkt, en ændring er sket, og det tidspunkt, hvor ændringerne er registreret.

Isle of Man Company Management

Investorer kan udpege en officer eller en nomineret direktør eller aktionær.

• Denne foranstaltning er iværksat for at øge fortrolighedsniveauet for en virksomheds reelle ejere.
• Det nominerede kontor skal være bosiddende på Isle of Man.
• Et udpeget kontor vil være ansvarlig for at opbevare relevante oplysninger på vegne af den retmæssige ejer.

Årlig erklæring på Isle of Man og andre relevante krav

Isle of Man-virksomheder med et registreret firmanavn skal opfylde et sæt krav.

• Årlig erklæring om, at en virksomhed vil fortsætte med at handle og vil ikke ændre nogen af dens detaljer.
• Deadline for fil er på årsdagen for navneregistreringen, hvert år uden yderligere gebyr.
• Ændring af virksomhedsnavn vil kræve, at virksomheder indsender forskellige formularer.
• Ændringer kan foretages til registrering af en enkeltperson, et partnerskab eller en virksomhedsenhed. Alle krav skal indgives til Isle of Man Companies Registry.
• Årligt afkast skal indsendes af virksomhedsejere på Isle of Man, hvilket afspejler virksomhedens situation på dets registreringsdag.
• Overholdelse af årligt afkast er obligatorisk. Undladelse af at gøre dette kan resultere i retsforfølgelse af virksomhedsledere eller at blive strøget af registeret.
• Tre årlige opgørelser, der skal indsendes, vil være baseret på virksomhedstype, hvad enten det er for et 1931 Act-selskab, 2006 Act-selskab eller et udenlandsk ejet selskab.

Mest almindelige anvendelser af et udenlandsk ejet selskab på Isle of Man

Udenlandske investorer, der er interesseret i Isle of Man-virksomhedsdannelse, skal vide, at enheder kun kan bruges af følgende årsager:

• Handelsaktiviteter med virksomheder inden for EU
• Til investeringsformål
• Til afholdelsesformål

Virksomheder med specifikke formål

• Virksomheder, der er stiftet til specifikke formål, såsom i tilfælde af forsikring, investeringsforeninger og andre finansielle tjenester, vil være under tilsyn af Isle of Man Financial Services Authority.
• Financial Services Act af 2008 , Insurance Act af 2008 og Collective Investment Schemes Act af 2008 , er alle afgørende juridiske ressourcer for investorer i at starte en virksomhed i den finansielle sektor på Isle of Man.
• Virksomheder, der ønsker at engagere sig i e-gaming og gambling-aktiviteter på Isle of Man, er forpligtet til at overholde specifikke regler fastsat af Gambling Supervision Commission .
• Spilaktiviteter er forpligtet til at overholde licenskravene, samtidig med at industrien er kriminalitetsfri.

Trin-for-trin proces i registrering af firmanavn

Trin 1- Reservation af firmanavn

• Tjek for tilgængelighed af navn.
• Tjek navneegnethed. Der er visse ord begrænset ved registrering, mens nogle kan kræve særlig tilladelse til brug. Ansøgere er forpligtet til at tjekke firma- og virksomhedsnavnebestemmelserne 2013 for at kontrollere for begrænsede ord eller sætninger.
• Efter indsendelse af navneansøgning vil registret anbefale at indgive inden for 48 timer til godkendelse. Ved godkendelse vil et unikt nummer blive udstedt og reserveret i tre måneder.

Trin 2- Identificer en virksomhedsstruktur

I henhold til 1931-loven er virksomheder pålagt følgende:

• Registreret kontoradresse på Isle of Man.
• Mindst to fysiske personer, der påtager sig rollen som virksomhedsdirektører.
• Der er ingen krav til, at Isle of Man-direktører skal være beboere.
• En fysisk person eller enhed kan fungere som virksomhedssekretær. I de fleste tilfælde kan en af direktørerne også fungere som sekretær. Der kan også udpeges en tredjepart.
• Der skal være en eller to parter, der vil fungere som abonnenter og aktionærer efter registrering. Enkeltmedlemsvirksomheder er forbudt.,
• En eller flere parter skal fungere som udpegede funktionærer i selskabet.
• Den nominerede officer skal være bosiddende på Isle of Man.
• Et selskab skal sætte en autoriseret og udstedt kapital.
• Autoriseret kapital i henhold til 1931-loven skal virksomheder have en autoriseret kapital på £2.000, der kan opdeles i 2000 ordinære aktier à £1 hver.
• Udstedt kapital bestående af £2.000 fordelt på 2000 ordinære aktier á £1 hver. Det er også praktisk at udstede 100 ordinære £1-aktier mod vederlag på £100, da dette svarer til Isle of Mans stiftelsesgebyr.

Trin 3- Forberedelse og indsendelse af inkorporeringspapirer

Alle inkorporeringspapirer skal udarbejdes, underskrives og indsendes til Registrar of Companies med det foreskrevne inkorporeringsgebyr på £10 og unikt reservationsnummer.

Isle of Man inkorporeringspapirer består af følgende:

• Isle of Man Companies Registry Form 1, som indeholder detaljer, såsom registreret kontoradresse, navne på direktører, selskabssekretær, nomineret kontor og abonnenter, alt behørigt underskrevet af berørte parter.
• Stiftelsesoverenskomst, der indeholder regler og forskrifter, som en virksomhed driver virksomhed efter. I henhold til 1986 Act Companies giver det et sæt modelartikler. Disse kan vedtages helt, delvist eller tilpasset af virksomheden.
• Vedtægterne skal underskrives af alle tegnere eller aktionærer i original og bevidnes af en uafhængig person.

Trin 4- Registreringen af virksomheder letter dannelsen af et selskab

Efter indsendelse af inkorporeringspapirer vil Isle of Man Registrar of Companies gennemgå alle dokumenter og sikre deres udfyldelse. Det vil bruge sin magt til at inkorporere virksomheden.

Efter stiftelsen tildeles en virksomhed et unikt firmanummer, en stiftelsesbevis vil blive brugt, og online offentligt register vil opdatere virksomhedens oplysninger, herunder kopier af virksomhedens dokumenter.

et unikt firmanummer vil blive tildelt virksomheden, et stiftelsesbevis vil blive udstedt, og det online offentlige register vil blive opdateret med virksomhedens oplysninger, herunder kopier af virksomhedens dokumenter.

Isle of Man skatteregime

Skattemæssigt opholdssted

Et selskab er anerkendt som skattemæssigt hjemmehørende på Isle of Man, da det er registreret på Isle of Man eller dets centrale ledelsessted med fuld kontrol beliggende på Isle of Man. Derfor vil et selskab, der er stiftet på Isle of Man, være underlagt visse betingelser med godkendelse af skattevæsenet . Et selskab, der drives andetsteds, vil ikke blive betragtet som skattemæssigt hjemmehørende.

Basis

Hjemmehørende selskaber vil blive beskattet på verdensplan, mens ikke-residenter vil være skattepligtige af deres indkomst fra Isle of Man.

Skatteprocent

Virksomhedens standardskattesats er 0 %. En skattesats på 10$ gælder for virksomheder, der udfører banktransaktioner på Isle of Man og har licens fra Isle of Man Financial Supervision Commission, og de virksomheder, der driver detailaktiviteter i landet.

Indkomst fra fast ejendom beliggende i Isle of Man vil blive vurderet med 20% skat.

Kapitalgevinster

Alle kursgevinster er fritaget for beskatning.

Udbytte

Alt udbytte modtaget fra hjemmehørende og ikke-hjemmehørende enheder vil blive vurderet med 0 % skat.

Interesser

Renteindtægter beskattes med en standardsats på 0 %.

Royalties

Royaltiesindtægter er underlagt en standardsats på 0%.

Udenlandsk indkomst

Udenlandsk indkomst er skattepligtig med en sats på 0 %.

Kildeskatter

Alle udbytter, renter og royalties udbetalt til ikke-residenter vil være underlagt kildeskat med en standardsats på 0 %. Renter og lejeindtægter afledt af jord og ejendom vil være underlagt en skattesats på 20%.

Tab

Underskud hidrørende fra skattepligtig indkomst fremføres på ubestemt tid. I mellemtiden er tilbageførsel af tab til det foregående år tilladt.

Varebeholdninger

Varebeholdninger vil blive vurderet til en lavere kostpris, eller nettorealisationsværdien er acceptabel. First In First Out-metoden er tilladt, men Last In First Out-metoden er ikke tilladt til skattemæssige formål.

Anti-undgåelsesregler

Isle of Man har ikke vedtaget nogen regler for transfer pricing. På den anden side er regler for tynd kapitalisering og kontrollerede udenlandske virksomheder heller ikke gældende på Isle of Man.

Arbejdsskatter

Arbejdsgivere er forpligtet til at indbetale bidrag til den nationale forsikring med 12,8 % af arbejdsgiverens indkomst over IMP 118 om ugen. Reducerede takster gælder i visse situationer.

På den anden side er ansatte forpligtet til at indbetale bidrag til den nationale forsikring med 11 % af deres indtjening over IMP 118 til 784 IMP om ugen, over dette beløb er et bidrag på 1 % gældende.

Skattefradrag og incitamenter

Ensidig skattelettelse for betalt udenlandsk skat er tilgængelig op til den skat, der skal betales på Isle of Man.

Under Land Development Tax Holiday kan relevante overskud fra Isle of Man-virksomheder fritages for skat, da de tilbyder produktiv beskæftigelse på øerne. Fortjeneste inkluderet er indtægter fra nye og forbedrede kommercielle udviklinger og lejeindtægter modtaget på disse kommercielle udviklinger.

Personlig indkomstskat

En person anses for at være skattemæssig hjemmehørende på Isle of Man, hvis den er fysisk til stede på øen i mindst 183 dage eller mere i et givet skatteår, eller et gennemsnit på 91 dage eller mere over fire på hinanden følgende år.

Indbyggere beskattes af deres verdensomspændende indkomst, mens ikke-residenter betaler skat af deres indkomst, der stammer fra Isle of Man.

Indkomstskat opkræves med 10% af årlig indkomst op til £8.500 og 20% af det overskydende. Kapitalgevinster beskattes ikke.

Investeringsindkomst beskattes som almindelig indkomst.

For ikke-residenter beskattes indkomst fra øen med 20 % fast sats. På den anden side betaler ikke-residenter ikke skat af udbytte, mens bankrenter og byggeselskabsrenter er fritaget for skat.

Andre skatter

Selskaber, der er stiftet i henhold til Companies Act 2006, er ikke underlagt kapitalafgifter ved oprettelse af ny aktiekapital.

Med henblik på merværdiafgift og told udgør Isle of Man og Storbritannien et enkelt territorium. Merværdiafgiften er fastsat til en standardsats på 20 %.

Der er ingen ejendomsskatter, der skal betales mere end 20% indkomstskat fra leje eller udvikling af jord og ejendom.

På Isle of Man er der ingen overførsels-, stempel-, arve- eller formueskatteansættelser.

Double Tax Treaty Network

På nuværende tidspunkt har Isle of Man indgået dobbeltbeskatningsoverenskomster med 23 lande, herunder Storbritannien, Luxembourg, Belgien, Tyskland, Finland, Danmark, Irland, Australien, Malta og mange flere.

For eksempel er Isle of Man blevet enige om en dobbeltbeskatningsoverenskomst med Luxembourg for at undgå dobbeltbeskatning og forebyggelse af skatteunddragelse med hensyn til indkomst- og formueskatter.

Virksomhedsstiftelse i en udenlandsk jurisdiktion er aldrig en simpel aktivitet. Forviklinger såsom forpligtelser, procedurer, tidsplaner og omkostninger varierer fra land til land. I nogle tilfælde kan disse faktorer også variere på tværs af byer og provinser i det samme land. Damalion sigter mod at hjælpe udenlandske investorer gennem en smidig og problemfri virksomhedsdannelsesproces på Isle of Man . Som en førende virksomhed inden for grænseoverskridende virksomhedsdannelser har vi ressourcerne, ekspertisen og viden til at hjælpe dig med at få et forspring i din valgte udenlandske investeringsjurisdiktion. Vores globale servicenetværk består af erfarne fagfolk, herunder advokater, revisorer og rådgivere, der kan hjælpe dig med inkorporeringen og ledelsen af din virksomhed på Isle of Man. Fra valg af virksomhedsnavn, valg af virksomhedstype til at åbne en bankkonto , Damalion vil være med dig hele vejen. Hvis du ønsker at lære mere om, hvordan vi kan hjælpe dig med at nå dine forretningsmål og mål, så kontakt en Damalion-ekspert i dag.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.