Isle of Man -saaren itsehallinnollinen valtakunta sijaitsee Irlanninmerellä Ison-Britannian ja Irlannin välissä. Britannian kruunun suvereeni kansakunta ei kuulu Yhdistyneeseen kuningaskuntaan eikä Euroopan unioniin.

Jokaisen, joka haluaa perustaa kansainvälisen yrityksen, tulisi pitää Mansaarta ihanteellisena lainkäyttöalueena sen vakaan ja turvallisen taloudellisen sääntelykehyksen vuoksi. Mansaarella on vahva ja vankka pankki-, rahoituspalvelu-, matkailu- ja teollisuussektori, joka on vaikuttanut merkittävästi sen BKT:hen asukasta kohden, 89 112 dollaria. Kansainväliset sijoittajat, sekä yksityiset että yritykset, houkuttelevat Mansaaria sen verotusjärjestelmän vuoksi. Mansaarella ei ole pääomatuloveroa, liikevaihtoveroa, pääomansiirtoveroa, leimaveroa ja alhaisia tuloveroja.

Mansaari ei ole EU:n täysivaltainen jäsen, mutta sillä on assosioituneen jäsenvaltion asema. Tämä mahdollistaa Isle of Man -kauppiaille vapaan kaupankäynnin muiden EU:n jäsenvaltioiden kanssa ilman velvollisuutta rahoittaa tai saada EU-apurahoja. Tästä johtuen Mansaari on houkutteleva paikka rekisteröidä kauppayrityksiä ja perustaa säätiöitä , jotka edellyttävät aitoa EU:n ALV-numeroa, mutta haluavat myös hyödyntää Isle of Manin täysiä yhtiöverovapautuksia.

Mitä etuja on yrityksen rekisteröimisestä Mansaarella?

• 0 % yhtiövero

Edellyttäen, että yritys ei ole kiinteistöyhtiö tai vähittäiskauppias, joka ansaitsee yli 50 000 punnan tuloa Mansaarelta.

• Osingot ulkomaille verotetaan 0 %

• Ei pääomatuloveroa

Osakkeiden myynnistä saaduista myyntivoitoista ei kanneta veroa.

• Ei perintöveroa

Perintöveron puuttuminen tekee siitä erittäin tehokkaan tavan omistaa kiinteistöjä.

• Osakkeenomistajille maksettavista osingoista ei peritä lähdeveroa.

• Kaksinkertainen verohelpotus ulkomaille maksetuista veroista.

Mansaaren liikeajoneuvotyypit

Kuten vuoden 1931 laissa ja 2006 laissa todetaan, Mansaaren yritykset toimivat kahdessa eri yritysvirrassa.

• Vuoden 1931 Act Companies -rakenne toimii perinteisenä yrityskokonaisuutena, joten siihen sovelletaan toiminta- ja arkistointivaatimuksia.
• Vuoden 2006 Act Companies -rakennetta päivitetään, ja se on erityisesti suunniteltu lisäämään sen johtamisen ja toiminnan joustavuutta, samalla kun säilytetään tarvittavat suojatoimet.

Sekä vuoden 1931 että 2006 osakeyhtiölain mukaan sijoittajat voivat valita kolmen tyyppisestä yhtiörakenteesta, mukaan lukien:

Osakeyhtiö

• Eniten käytetty yhtiörakenne, jossa jäsenten vastuu rajoittuu heidän omistamiensa osakkeiden maksamattomaan määrään.

Takuuyhtiö

• Yhtiö, jolla ei ole kiinteää pääomaa eikä osakkeita. Jäsenten vastuu on rajoitettu heidän lahjoituksensa määrään.

Rajoittamaton yritys

• Yritysrakenne toimii samalla tavalla kuin siviilioikeudellinen yhtiö. Sitä käytetään vain tilanteissa, joissa yrityksen persoonallisuus on vaatimus. Yhtiöllä on määrätty osakepääoma, ilman jäsenvastuuta.

Ulkomaalaisomisteisen yrityksen perustamisvaatimukset Mansaarella

Ulkomaalaisomisteisen yrityksen perustaminen Mansaarella tarkoittaa osakeyhtiön rekisteröintiä. Jotta voidaan perustaa osakeyhtiö Mansaarella, tiettyjen vaatimusten on täytettävä:

• Yrityksen nimi -osio. Yrityksen nimen tulee päättyä Ltd., Limited, Public Limited Company tai PLC.
• Yrityksen johtajan nimittäminen, joka voi olla Mansaaren asukas tai ei.
• Perustamisasiakirjojen rekisteröinnin valmistelu
• Hänellä on virallinen osoite Mansaarella.
• Yrityksellä on oltava pankkitili Mansaarella.

Vaikka ulkomaisessa omistuksessa oleva yritys perustettaisiin Mansaarella, sen toimintaa ei voi harjoittaa maassa. Lisätoimenpiteitä on ryhdyttävä yrityksiin, jotka haluavat harjoittaa kaupallista toimintaa paikallisesti. Riippumatta siitä, kirjaako yritys kauppaa kuluneen vuoden aikana, sen on toimitettava vuosikertomus. Vuosiilmoituksen maksut vaihtelevat yritystyypin mukaan. Se on yleensä pienempi tavallisille yrityksille ja korkeampi yrityksille, jotka on rekisteröity hyväntekeväisyysjärjestöiksi. Palautuksen laiminlyönnistä peritään sakkoja. Lisäksi toimenpiteisiin voidaan ryhtyä yrityksen toimitiloihin. Joissakin tapauksissa yritys voi jäädä rekisteröimättömäksi, jos ilmoitusta ei ole tehty.

Yrityksen nimen vaihto on mahdollista onnistuneen Mansaaren yrityksen rekisteröinnin jälkeen edellyttäen, että kaikki tarvittavat asiakirjat toimitetaan asianosaisille. Tietoja, kuten johtajien ja sihteerin nimiä, voidaan muuttaa esimerkiksi nimittämis- ja erotilanteissa. Edellä mainituissa muutoksissa sovelletaan maksuja. Tyypillisesti maksut ovat korkeammat, jos muutoksen tapahtumisen ja muutosten rekisteröinnin välillä on kulunut yli kolme kuukautta.

Mansaaren yrityksen johto

Sijoittajat voivat nimittää toimihenkilön tai nimetyn johtajan tai osakkeenomistajan.

• Tällä toimenpiteellä pyritään lisäämään yrityksen tosiasiallisten omistajien luottamuksellisuutta.
• Nimetyn toimiston on oltava Mansaaren asukas.
• Nimetty toimisto on vastuussa asiaankuuluvien tietojen säilyttämisestä tosiasiallisen edunsaajan puolesta.

Vuosittainen julistus Mansaaressa ja muut asiaa koskevat vaatimukset

Isle of Man -yritysten, joilla on rekisteröity yritysnimi, on täytettävä tietyt vaatimukset.

• Vuosittainen ilmoitus, jossa todetaan, että yritys jatkaa kauppaa eikä muuta sen tietoja.
• Viimeinen jättöpäivä on nimen rekisteröinnin vuosipäivä, joka vuosi ilman lisämaksua.
• Yrityksen nimenmuutos vaatii yrityksiltä erilaisia lomakkeita.
• Rekisteröintiin voi tehdä muutoksia henkilö, yhtiö tai yhteisö. Kaikki vaatimukset on toimitettava Isle of Man Companies Registry -rekisteriin.
• Yrityksen omistajien on toimitettava vuosikertomus Mansaarella, mikä kuvastaa yrityksen tilannetta sen rekisteröintipäivänä.
• Vuosiraportin noudattaminen on pakollista. Tämän laiminlyönti voi johtaa yhtiön virkailijoiden syytteeseen tai poistamiseen rekisteristä.
• Kolme toimitettavaa vuosiilmoitusta perustuvat yritystyyppiin, olipa kyseessä vuoden 1931 lain mukainen yhtiö, 2006 lain mukainen yhtiö tai ulkomaisessa omistuksessa oleva yritys.

Ulkomaalaisomisteisen yrityksen yleisimmät käyttötavat Mansaarella

Isle of Man -yrityksen perustamisesta kiinnostuneiden ulkomaisten sijoittajien on tiedettävä, että kokonaisuuksia voidaan käyttää vain seuraavista syistä:

• Kaupankäynti EU:n sisällä olevien yritysten kanssa
• Sijoitustarkoituksiin
• Pitotarkoituksiin

Yritykset, joilla on erityisiä tarkoituksia

• Yritykset, jotka on perustettu tiettyjä tarkoituksia varten, kuten vakuutusten, sijoitusrahastojen ja muiden rahoituspalvelujen alalla, ovat Isle of Man Financial Services Authorityn valvonnassa.
• Vuoden 2008 rahoituspalvelulaki, vuoden 2008 vakuutuslaki ja vuoden 2008 kollektiivisia sijoitusjärjestelmiä koskeva laki ovat kaikki tärkeitä oikeudellisia resursseja sijoittajille heidän perustaessaan liiketoimintaa rahoitusalalla Mansaarella.
• Yritysten, jotka haluavat harjoittaa sähköistä pelaamista ja rahapelitoimintaa Mansaarella, on noudatettava Gambling Supervision Commissionin antamia erityisiä sääntöjä.
• Uhkapelitoiminnan on täytettävä lupavaatimukset ja varmistettava, että ala on rikollinen.

Vaiheittainen prosessi yrityksen nimen rekisteröinnissä

Vaihe 1 – Yrityksen nimen varaus

• Tarkista nimen saatavuus.
• Tarkista nimen sopivuus. Tietyt sanat ovat rajoitettuja rekisteröintiä varten, kun taas jotkut saattavat vaatia erityisluvan. Hakijoiden on tarkistettava vuoden 2013 yritys- ja toiminimisäännökset rajoittaakseen sanoja tai ilmauksia.
• Nimihakemuksen jättämisen jälkeen rekisteri suosittelee jättämistä 48 tunnin kuluessa hyväksyttäväksi. Hyväksynnän jälkeen yksilöllinen numero myönnetään ja varataan kolmeksi kuukaudeksi.

Vaihe 2 – Tunnista yritysrakenne

Vuoden 1931 lain mukaan yrityksiltä vaaditaan seuraavat:

• Rekisteröity toimistoosoite Mansaarella.
• Vähintään kaksi luonnollista henkilöä yrityksen johtajiksi.
• Mansaaren johtajilta ei vaadita asumista.
• Yrityksen sihteerinä voi toimia luonnollinen henkilö tai yhteisö. Useimmissa tapauksissa yksi johtajista voi toimia myös sihteerinä. Myös kolmas osapuoli voidaan nimetä.
• Ilmoittautumisen jälkeen merkitsijöinä ja osakkeenomistajina tulee olla yksi tai kaksi tahoa. Yksinjäsenyritykset ovat kiellettyjä.
• Yhden tai useamman osapuolen on toimittava yhtiön nimettynä toimihenkilönä.
• Nimetyn upseerin on oltava Mansaaren asukas.
• Yrityksen tulee asettaa osakepääoma ja osakepääoma.
• Vuoden 1931 lain mukainen valtuutettu pääoma, yhtiöillä on oltava 2 000 punnan osakepääoma, joka voidaan jakaa 2 000 kantaosakkeeseen, joista kukin on 1 puntaa.
• Liikkeeseen laskettu pääoma, joka koostuu 2 000 punnasta jaettuna 2 000 kantaosakkeeseen, kukin 1 puntaa. On myös kätevää laskea liikkeeseen 100 tavallista 1 punnan osaketta 100 punnan vastiketta vastaan, koska tämä vastaa Mansaaren perustamismaksua.

Vaihe 3 – Perustamisasiakirjojen valmistelu ja toimittaminen

Kaikki perustamisasiakirjat on laadittava, allekirjoitettava ja toimitettava yhtiörekisterille määrätyllä 10 punnan perustamismaksulla ja yksilöivä varausnumerolla.

Mansaaren perustamisasiakirjat koostuvat seuraavista:

• Isle of Man Companies Registry Form 1, joka sisältää tiedot, kuten kotipaikan osoitteen, johtajien nimet, yrityksen sihteerin, nimetyn toimiston ja tilaajat, kaikki asianomaisten osapuolten asianmukaisesti allekirjoittamana.
• Perustamissopimus, joka sisältää säännöt ja määräykset, joiden mukaan yritys toimii. Vuoden 1986 yhtiölain mukaan se tarjoaa joukon malliartikkeleita. Ne voidaan ottaa käyttöön kokonaan, osittain tai yrityksen räätälöityinä.
• Kaikki merkitsijät tai osakkeenomistajat allekirjoittavat yhtiöjärjestyksen alkuperäisenä ja riippumattoman henkilön todistamana.

Vaihe 4 – Yritysten rekisteröinti helpottaa yhtiön perustamista

Perustamisasiakirjojen toimittamisen jälkeen Isle of Man Registrar of Companies tarkistaa kaikki asiakirjat ja varmistaa niiden valmistumisen. Se käyttää valtaansa yhtiön perustamiseen.

Perustamisen jälkeen yritykselle annetaan yksilöllinen yritysnumero, käytetään perustamistodistusta ja verkkorekisteri päivittää yrityksen tiedot, mukaan lukien kopiot yhtiön asiakirjoista.

Yhtiölle annetaan yksilöllinen yritysnumero, yhtiökirja annetaan ja julkiseen verkkorekisteriin päivitetään Yhtiön tiedot, mukaan lukien kopiot yhtiön asiakirjoista.

Mansaaren verotusjärjestelmä

verotuksellinen asuinpaikka

Yritys tunnustetaan Mansaarella asuvaksi verotukselliseksi, koska se on perustettu Mansaarella tai sen keskushallinnon paikkakunnalla ja sen täysi määräysvalta sijaitsee Mansaarella. Siksi Mansaarella perustettuun yritykseen sovelletaan tiettyjä ehtoja tuloveron arvioijan suostumuksella. Muualla johdettua yritystä ei pidetä verotuksellisena.

Perusta

Kotimaisia yrityksiä verotetaan maailmanlaajuisesti, kun taas ulkomailla asuvia verotetaan Mansaarelta saamistaan tuloista.

Veroaste

Yhtiöverokanta on 0 %. 10 dollarin verokantaa sovelletaan Mansaarella pankkitapahtumia suorittaviin yrityksiin, joilla on Mansaaren finanssivalvontakomission toimilupa, sekä yrityksiin, jotka harjoittavat vähittäiskauppaa maassa.

Mansaarella sijaitsevista kiinteistöistä saatavat tulot lasketaan 20 %:n verolla.

Pääomavoitot

Kaikki myyntivoitot on vapautettu verotuksesta.

Osingot

Kaikki kotimaisista ja ulkomaisista yhteisöistä saadut osingot verotetaan 0 %:n verolla.

Kiinnostuksen kohteet

Korkotuloa verotetaan 0 %:n vakioverokannan mukaan.

Rojaltit

Rojaltituloihin sovelletaan normaalia 0 %:a.

Ulkomailta saadut tulot

Ulkomailta saaduista tuloista verotetaan 0 %.

Ennakonpidätykset

Kaikista ulkomailla asuville maksetuista osingoista, koroista ja rojalteista peritään normaali 0 % lähdevero. Maa- ja kiinteistöjen korko- ja vuokratuloista verotetaan 20 %.

Tappiot

Verotettavasta tulosta syntyneet tappiot siirretään toistaiseksi. Samaan aikaan tappioiden siirtäminen edelliselle vuodelle on sallittu.

Varastot

Vaihto-omaisuus arvostetaan alempaan hankintamenoon tai nettorealisointiarvo on hyväksyttävä. First In First Out -menetelmä on sallittu, mutta Last In First Out -menetelmä ei ole sallittu verotuksessa.

Välttämisen vastaiset säännöt

Mansaari ei ole säätänyt siirtohinnoittelusäännöksiä. Toisaalta alhaista pääomaa koskevat säännöt ja valvotut ulkomaiset yhtiöt eivät myöskään sovellu Mansaarelle.

Työn verot

Työnantajat ovat velvollisia suorittamaan kansanvakuutukseen 12,8 %:n maksuja työnantajan tuloista, jotka ylittävät 118 IMP:tä viikossa. Alennettuja hintoja sovelletaan tietyissä tilanteissa.

Toisaalta työntekijöiden on suoritettava kansalliseen vakuutusmaksuun 11 prosenttia ansioistaan, jotka ylittävät 118–784 IMP:tä viikossa. Tämän summan yläpuolella peritään 1 prosentin maksu.

Verohyvitykset ja kannustimet

Yksipuolinen verohelpotus ulkomaille maksetuista veroista on saatavilla Mansaarella maksettavaan veroon asti.

Land Development Tax Holiday -lain mukaan Mansaaren yritysten asiaankuuluvat voitot voidaan vapauttaa verosta, koska ne tarjoavat tuottavia työpaikkoja saarilla. Tulot sisältävät uusista ja kehittyvistä kaupallisista kohteista saadut voitot sekä näistä kaupallisista kohteista saadut vuokratuotot.

Henkilökohtainen tulovero

Henkilöä pidetään Mansaarella verotuksellisena, jos hän on fyysisesti saarella vähintään 183 päivää minä tahansa verovuonna tai keskimäärin 91 päivää tai enemmän neljän peräkkäisen vuoden aikana.

Asukkaita verotetaan maailmanlaajuisista tuloistaan, kun taas ulkomailla asuvat maksavat veroa Mansaarelta saamistaan tuloista.

Tuloveroa kannetaan 10 % vuosituloista 8 500 puntaa asti ja 20 % ylittävästä tulosta. Pääomavoitto ei ole veronalaista.

Sijoitustuloa verotetaan tavallisena tulona.

Ulkomailla asuvien osalta saarelta saatuja tuloja verotetaan 20 prosentin kiinteällä verolla. Toisaalta ulkomailla asuvat eivät maksa veroa osingoista, kun taas pankkikorot ja taloyhtiökorot ovat verovapaita.

Muut verot

Vuoden 2006 osakeyhtiölain nojalla perustetuilta yhtiöiltä ei peritä pääomansijoitusveroa uuden osakepääoman perustamisesta.

Arvonlisävero- ja tullimaksuja varten Mansaari ja Yhdistynyt kuningaskunta muodostavat yhden alueen. Arvonlisävero on 20 %:n vakiokanta.

Kiinteistöveroa ei makseta enempää kuin 20 % tuloverosta maan ja kiinteistön vuokraamisesta tai kehittämisestä.

Mansaarella ei ole siirto-, leima-, perintö- tai varallisuusverotusta.

Kaksinkertaisen verotuksen sopimusverkosto

Tällä hetkellä Mansaari on solminut kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimuksen 23 maan kanssa, mukaan lukien Iso-Britannia, Luxemburg, Belgia, Saksa, Suomi, Tanska, Irlanti, Australia, Malta ja monet muut.

Esimerkiksi Mansaari on sopinut Luxemburgin kanssa kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi ja veronkierron estämiseksi tulo- ja pääomaverotuksen osalta.

Yrityksen perustaminen ulkomaisella lainkäyttöalueella ei ole koskaan yksinkertaista toimintaa. Monimutkaisuudet, kuten velvoitteet, menettelyt, aikataulut ja kustannukset, vaihtelevat maittain. Joissakin tapauksissa nämä tekijät voivat myös vaihdella saman maan kaupungeissa ja maakunnissa. Damalion pyrkii auttamaan ulkomaisia sijoittajia sujuvan ja vaivattoman Mansaaren yrityksen perustamisprosessin kautta . Rajatylittävien yhtiömuotojen johtavana yrityksenä meillä on resurssit, asiantuntemus ja tietämys auttaaksemme sinua saavuttamaan etumatkan valitsemassasi ulkomaisten sijoitusten lainkäyttöalueella. Maailmanlaajuinen palveluverkostomme koostuu kokeneista ammattilaisista, mukaan lukien lakimiehistä, kirjanpitäjistä ja neuvonantajista, jotka voivat auttaa sinua yrityksesi perustamisessa ja johtamisessa Mansaarella. Yrityksen nimen valinnasta yritystyypin valinnasta pankkitilin avaamiseen Damalion on kanssasi joka vaiheessa. Jos haluat tietää lisää siitä, kuinka voimme auttaa sinua saavuttamaan liiketoimintatavoitteesi, ota yhteyttä Damalion-asiantuntijaan jo tänään.

Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.