Man-sziget önkormányzati királysága az Ír-tengeren található, Nagy-Britannia és Írország között. A brit korona szuverén nemzeteként nem tartozik sem az Egyesült Királysághoz, sem az Európai Unióhoz.
Aki nemzetközi céget szeretne alapítani, annak stabil, biztonságos gazdasági szabályozási kerete miatt Man-szigetet ideális joghatóságnak kell tekintenie. A Man-sziget erős és robusztus banki, pénzügyi szolgáltatási, turizmussal és feldolgozóiparral rendelkezik, amely jelentősen hozzájárult az egy főre jutó 89 112 dolláros GDP-hez. A nemzetközi – magán- és vállalati – befektetőket Man-sziget vonzza az adózási rendszere miatt. Man-szigeten nincs tőkenyereség-adó, forgalmi adó, tőketranszfer-adó, bélyegilleték és alacsony jövedelemadó.
A Man-sziget nem teljes jogú tagja az EU-nak, de társult státusszal rendelkezik. Ez lehetővé teszi a Man-szigeti kereskedők számára a szabad kereskedelmet az EU többi tagállamával, és nem vállal felelősséget a pénzügyi hozzájárulásokért vagy az uniós támogatásokhoz való hozzáférésért. Emiatt a Man-sziget vonzó hely olyan kereskedelmi társaságok bejegyzésére és trösztalapításokra , amelyek valódi EU-adószámot igényelnek, de szeretnének élni a Man-sziget teljes társaságiadó-mentességeivel.
Milyen előnyökkel jár a vállalat bejegyzése Man-szigeten?
- 0% társasági adó
Feltéve, hogy egy vállalat nem ingatlantársaság vagy kiskereskedő, aki több mint 50 000 GBP bevételt keres a Man-szigetről.
- A nem rezidenseknek járó osztalék 0% adót fizet
- Nincs tőkenyereség-adó
A részesedések eladásából származó tőkenyereségre nem kell adót kivetni.
- Nincs örökösödési illeték
Az örökösödési illeték hiánya rendkívül hatékony eszközzé teszi az ingatlanok birtoklását.
- A részvényeseknek fizetendő osztalék után nem kell forrásadót fizetni.
- Dupla adókedvezmény a befizetett külföldi adó után.
Man-szigeti üzleti járműtípusok
Az 1931-es és a 2006-os törvényben foglaltak szerint a Man-szigeten működő vállalatok két különböző társasági körben működnek.
- Az 1931-es törvény társasági struktúra hagyományos vállalati egységként működik, ezért működési és bejelentési követelmények vonatkoznak rá.
- A 2006. évi Act Companies szerkezetét frissítették, kifejezetten az irányítás és a működés rugalmasabbá tételére, miközben továbbra is fenntartja a szükséges biztosítékokat.
Mind az 1931-es, mind a 2006-os társasági törvény értelmében a befektetők háromféle társasági struktúra közül választhatnak, többek között:
Részvénytársaság
- A leggyakrabban használt társasági struktúra, ahol a tagok felelőssége a birtokukban lévő részvények után ki nem fizetett összegre korlátozódik.
Garancia által korlátozott társaság
- Állandó tőkével és részvényekkel nem rendelkező társaság. A tagok felelőssége az általuk befizetett összegre korlátozódik.
Korlátlan Társaság
- A polgári jogi társasághoz hasonlóan működő cégstruktúra. Csak olyan helyzetekre használják, ahol a vállalati személyiség követelmény. A társaság meghatározott alaptőkével rendelkezik, tagjai között nincs korlátolt felelősség.
Külföldi tulajdonú társaság bejegyzési követelményei Man-szigeten
Külföldi tulajdonú társaság cégalapítása a Man-szigeten egy korlátolt felelősségű társaság bejegyzését jelenti. Ahhoz, hogy a Man-szigeten korlátolt felelősségű társaságot alapítsanak, bizonyos követelményeknek meg kell felelniük:
- Cégnév rovat. A cégnévnek Ltd.-re, Limited-re, Public Limited Company-ra vagy PLC-re kell végződnie.
- Vállalati igazgató kinevezése, aki lehet Man-sziget lakója vagy nem.
- Alapító okiratok nyilvántartásba vételének előkészítése
- Jogi címe a Man-szigeten.
- A vállalatnak bankszámlával kell rendelkeznie a Man-szigeten.
Még ha egy külföldi tulajdonú céget is bejegyeznek a Man-szigeten, tevékenységei nem folytathatók az országban. További lépéseket kell tenni azon cégek esetében, amelyek helyben kívánnak kereskedelmi tevékenységet folytatni. Függetlenül attól, hogy egy vállalat nyilvántartja-e kereskedelmi tevékenységét az elmúlt évben, éves bevallást kell benyújtania. Az éves bevallás benyújtásának díja cégtípusonként változik. Általában alacsonyabb a szabványos cégeknél, és magasabb a jótékonysági szervezetként bejegyzett cégeknél. A bevallás elmulasztása esetén szankciókat kell fizetni. Ezen túlmenően a cég irodáiban is intézkedhetnek. Egyes esetekben előfordulhat, hogy a cég a bevallás elmulasztása miatt nyilvántartásba vehetővé válik.
A cégnév megváltoztatása a sikeres Man-szigeti cégbejegyzés után lehetséges, feltéve, hogy minden szükséges dokumentumot benyújtanak az érintett felekhez. Az olyan részletek, mint például az igazgatók és a titkár neve, módosíthatók olyan helyzetekben, mint a kinevezés vagy a lemondás. A fent említett változásoknál díjak vonatkoznak. A díjak általában magasabbak, ha több mint három hónap telt el a változás bekövetkezte és a változások bejegyzése között.
Man-szigeti cégvezetés
A befektetők kinevezhetnek egy tisztviselőt, vagy jelölt igazgatót vagy részvényest.
- Ezt az intézkedést azért hajtják végre, hogy növeljék a társaság tényleges tulajdonosai számára a bizalmas kezelés szintjét.
- A kijelölt hivatalnak Man-sziget lakójának kell lennie.
- Egy kijelölt iroda lesz felelős a releváns információk tárolásáért a tényleges tulajdonos nevében.
Éves Nyilatkozat a Man-szigetről és egyéb vonatkozó követelmények
A bejegyzett cégnévvel rendelkező Man-szigeti cégeknek meg kell felelniük egy sor követelménynek.
- Az éves nyilatkozat, amely kijelenti, hogy egy vállalkozás folytatja a kereskedést, és nem változtat annak adatain.
- Az iktatás határideje a névbejegyzés évfordulója, minden évben külön díj nélkül.
- A cégnév megváltoztatásához a cégeknek különböző űrlapokat kell benyújtaniuk.
- A regisztrációt magánszemély, társas társaság vagy jogi személy módosíthatja. Minden követelményt be kell nyújtani az Isle of Man Companies Registry-hez.
- Éves bevallást kell benyújtaniuk a cégtulajdonosoknak Man-szigeten, tükrözve a cég helyzetét a bejegyzési évfordulóján.
- Az éves bevallás betartása kötelező. Ennek elmulasztása a vállalati tisztségviselők büntetőeljárás alá vonását vagy a nyilvántartásból való törlését vonhatja maga után.
- Három éves bevallást kell benyújtani a cég típusa szerint, legyen szó akár 1931-es törvény szerinti társaságról, 2006-os törvény szerinti társaságról vagy külföldi tulajdonú társaságról.
Külföldi tulajdonú társaságok leggyakoribb felhasználási módjai a Man-szigeten
A Man-szigeti cégalapítás iránt érdeklődő külföldi befektetőknek tudniuk kell, hogy entitásokat csak a következő okokból lehet felhasználni:
- Kereskedelmi tevékenység EU-n belüli cégekkel
- Befektetési célból
- Tartási célokra
Meghatározott célokat szolgáló vállalatok
- Azok a vállalatok, amelyeket meghatározott céllal alapítottak, például biztosítási, befektetési alapok és egyéb pénzügyi szolgáltatások esetében, a Man-szigeti pénzügyi szolgáltatási hatóság felügyelete alá tartoznak.
- A 2008- as pénzügyi szolgáltatásokról szóló törvény, a 2008 -as biztosítási törvény és a 2008 -as kollektív befektetési rendszerekről szóló törvény mind kulcsfontosságú jogi források a befektetők számára ahhoz, hogy vállalkozást indítsanak a pénzügyi szektorban Man-szigeten.
- Azoknak a vállalatoknak, amelyek e-játékkal és szerencsejáték-tevékenységgel kívánnak részt venni a Man-szigeten, be kell tartaniuk a Szerencsejáték Felügyeleti Bizottság által meghatározott speciális előírásokat.
- A szerencsejáték-tevékenységnek meg kell felelnie az engedélyezési követelményeknek, ugyanakkor biztosítani kell az iparág bűnmentességét.
Lépésről lépésre a cégnév regisztrációjának folyamata
1. lépés – Cégnév foglalás
- Ellenőrizze a név elérhetőségét.
- Ellenőrizze a név alkalmasságát. A regisztráció során bizonyos szavak korlátozottak, míg néhány használatához külön engedély szükséges. A pályázóknak ellenőrizniük kell a 2013. évi cégnevekre és cégnevekre vonatkozó szabályzatot , hogy ellenőrizzék a korlátozott szavak vagy kifejezések jelenlétét.
- A névkérelem benyújtását követően a nyilvántartó javasolja, hogy 48 órán belül nyújtsák be jóváhagyásra. Jóváhagyás után egyedi számot adnak ki, amelyet három hónapra lefoglalnak.
2. lépés – A vállalati struktúra azonosítása
Az 1931-es törvény értelmében a vállalatoknak a következőkre van szükségük:
- Bejegyzett iroda címe Man-szigeten.
- Legalább két természetes személy vállalja a társaság igazgatói szerepét.
- A Man-sziget igazgatóinak nem kell lakosnak lenniük.
- A társaság titkáraként természetes személy vagy szervezet járhat el. A legtöbb esetben az egyik igazgató titkárként is eljárhat. Harmadik fél is kijelölhető.
- Egy vagy két félnek kell előfizetőként és részvényesként fellépnie a regisztrációt követően. Az egytagú társaságok tilosak.
- Egy vagy több félnek a társaság kijelölt tisztségviselőjeként kell eljárnia.
- A kinevezett tisztnek Man-sziget lakosának kell lennie.
- A társaságnak meg kell határoznia az alaptőkét és a jegyzett tőkét.
- Az 1931-es törvény értelmében a társaságoknak 2000 GBP jegyzett tőkével kell rendelkezniük, amely 2000 darab 1 GB-os törzsrészvényre osztható.
- A kibocsátott tőke 2000 GBP-ből áll, 2000 darab, egyenként 1 GB-os törzsrészvényre osztva. Szintén kényelmes 100 £ értékű törzsrészvény kibocsátása 100 GBP ellenérték fejében, mivel ez megfelel a Man-sziget alapítási díjának.
3. lépés – Az alapító okiratok elkészítése és benyújtása
Minden alapító okiratot el kell készíteni, alá kell írni és be kell nyújtani a Cégjegyzékhez az előírt 10 GBP alapítási díj és egyedi foglalási szám feltüntetésével.
A Man-sziget alapító okiratai a következőkből állnak:
- Isle of Man Companies Registry Form 1, amely olyan részleteket tartalmaz, mint a székhely címe, az igazgatók neve, a cégtitkár neve, a kijelölt iroda és az előfizetők, és mindezt az érintett felek cégszerűen aláírták.
- Alapító okirat, amely tartalmazza a társaság működésére vonatkozó szabályokat és szabályzatokat. A társaságokról szóló 1986. évi törvény értelmében mintacikkeket tartalmaz. Ezeket teljes egészében, részben vagy a cég testre szabhatja.
- Az alapszabályt minden előfizetőnek vagy részvényesnek eredetiben alá kell írnia, és azt független személynek kell tanúsítania.
4. lépés – A cégek bejegyzése megkönnyíti a cégalapítást
Az alapító okiratok benyújtását követően a Man-szigeti cégnyilvántartó megvizsgálja az összes dokumentumot, és biztosítja azok kitöltését. Felhasználja hatalmát a társaság bejegyzésére.
Az alapítást követően egyedi cégszámot rendelnek a céghez, létesítő okiratot használnak, és az online nyilvános nyilvántartás frissíti a cég adatait, beleértve a cég okiratainak másolatait is.
A Társaság egyedi cégszámot kap, létesítő okiratot állítanak ki, valamint az online nyilvános nyilvántartást frissítik a Társaság adataival, beleértve a cégdokumentum másolatait is.
Man-szigeti adózási rendszer
Adóügyi rezidensség
A társaságot a Man-szigeten ismerik el adóügyi illetőséggel, amennyiben a Man-szigeten bejegyzett társaság, vagy a központi vezetés helye, teljes ellenőrzése Man-szigeten található. Ezért a Man-szigeten bejegyzett társaságra bizonyos feltételek vonatkoznak, a jövedelemadó-beszámoló jóváhagyásával. A máshol vezetett társaság nem minősül adórezidensnek.
Alap
A belföldi illetőségű társaságok világszerte adóznak, míg a nem rezidensek a Man-szigetről származó jövedelmük után adóznak.
Adókulcs
A társasági adó mértéke 0%. 10 USD adókulcs vonatkozik a Man-szigeten banki tranzakciókat lebonyolító és a Man-szigeti Pénzügyi Felügyeleti Bizottság engedélyével rendelkező vállalatokra, valamint az országban kiskereskedelmi tevékenységet folytató társaságokra.
A Man-szigeten található ingatlanokból származó bevétel 20%-os adóval kerül felszámításra.
Tőkenyereség
Minden tőkenyereség adómentes.
Osztalék
A rezidens és nem rezidens jogalanyoktól kapott valamennyi osztalék 0%-os adót von maga után.
Érdeklődések
A kamatjövedelem általános 0%-os adókulccsal történik.
Jogdíjak
A jogdíjbevételre általános 0%-os kulcs vonatkozik.
Külföldről származó jövedelem
A külföldről származó jövedelem 0%-os adókulccsal fizetendő.
Forrásadók
A nem rezidenseknek fizetett összes osztalék, kamat és jogdíj 0%-os általános mértékű forrásadó hatálya alá tartozik. A földből és ingatlanból származó kamat- és bérleti díjbevételre 20%-os adókulcs vonatkozik.
Veszteség
Az adóköteles jövedelemből származó veszteség határozatlan ideig átvihető. Eközben megengedett a veszteségek előző évre történő átvitele.
Készletek
A készletek értékelése alacsonyabb bekerülési értéken történik, vagy a nettó realizálható érték értékelése elfogadható. Az First In First Out módszer megengedett, de az Last In First Out módszer nem engedélyezett adózási szempontból.
Az elkerülés elleni szabályok
A Man-sziget nem fogadott el semmilyen transzferár-szabályozást. Másrészt a vékony kapitalizációra vonatkozó szabályok és az ellenőrzött külföldi társaságok sem alkalmazhatók Man-szigeten.
Munkaadók
A munkaadók heti 118 IMP feletti munkaadói jövedelmük után 12,8%-os járulékot kötelesek fizetni az Országos Biztosítónak. Bizonyos helyzetekben kedvezményes díjak érvényesek.
Ezzel szemben a munkavállalóknak heti 118-784 IMP feletti keresetük 11%-a után kell fizetniük az Országos Biztosítónak, ezen összeg felett 1%-os járulékot kell fizetni.
Adójóváírások és ösztönzők
A külföldi befizetett adók egyoldalú adókedvezménye a Man-szigeten fizetendő adó erejéig vehető igénybe.
A Land Development Tax Holiday értelmében a Man-szigeti társaságok releváns nyereségei mentesülhetnek az adó alól, mivel produktív munkát kínálnak a szigeteken. A nyereség az új és javuló kereskedelmi fejlesztésekből származó nyereséget, valamint az ezen kereskedelmi fejlesztésekből származó bérleti díjakat tartalmazza.
Személyi jövedelemadó
Egy magánszemély a Man-szigeten adórezidensnek minősül, ha fizikailag legalább 183 napig tartózkodik a szigeten egy adott adóévben, vagy átlagosan 91 napot vagy többet négy egymást követő évben.
A rezidensek a világméretű jövedelmük után adóznak, míg a nem rezidensek a Man-szigetről származó jövedelmük után fizetnek adót.
Jövedelemadót vetnek ki az éves jövedelem után 8500 GBP-ig 10%, a többlet után 20%. A tőkenyereség nem adóköteles.
A befektetésből származó bevétel szokásos bevételként adózik.
A nem rezidensek számára a szigetről származó jövedelem 20%-os átalánykulccsal adózik. Másrészt a külföldiek nem fizetnek adót az osztalék után, míg a banki kamatok és a lakástakarék-kamat adómentesek.
Egyéb adók
A 2006. évi társasági törvény értelmében bejegyzett társaságokra nem kell tőkeilletéket fizetni új alaptőke létrehozása esetén.
A hozzáadottérték-adó és a vámok szempontjából a Man-sziget és az Egyesült Királyság egyetlen területet alkot. Az általános forgalmi adó 20%-os általános kulcs.
A föld és ingatlan bérbeadása vagy fejlesztése után 20%-nál nagyobb jövedelemadót nem kell fizetni.
Man-szigeten nincs átruházás, bélyeg, öröklés vagy vagyonadó.
Kettős adóztatásról szóló szerződés hálózata
Jelenleg a Man-sziget 23 országgal kötött kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt, köztük az Egyesült Királysággal, Luxemburggal, Belgiummal, Németországgal, Finnországgal, Dániával, Írországgal, Ausztráliával, Máltával és még sok más országgal.
Például Man-sziget megállapodást kötött Luxemburggal a kettős adóztatás elkerüléséről a kettős adóztatás elkerülése, valamint a jövedelem- és tőkeadók tekintetében az adóelkerülés megakadályozása érdekében.
A cégalapítás külföldi joghatóság alatt soha nem egyszerű tevékenység. Az olyan bonyolultságok, mint a kötelezettségek, eljárások, ütemezések és költségek országonként változnak. Egyes esetekben ezek a tényezők ugyanazon ország városaiban és tartományaiban is eltérhetnek. A Damalion célja, hogy segítse a külföldi befektetőket egy zökkenőmentes és problémamentes Man-szigeti cégalapítási folyamaton keresztül. A határokon átnyúló cégalapítások vezető vállalataként rendelkezünk azokkal az erőforrásokkal, szakértelemmel és tudással, amelyek segítségével előnyhöz juthat a választott külföldi befektetési joghatóságban. Globális szolgáltatási hálózatunk tapasztalt szakemberekből áll, köztük jogászokból, könyvelőkből és tanácsadókból, akik segíthetnek Önnek a Man-szigeten működő cége bejegyzésében és irányításában. A cégnév-választástól a cégtípus-választáson át a bankszámla nyitásáig a Damalion minden lépésnél veled lesz. Ha többet szeretne megtudni arról, hogyan segíthetünk elérni üzleti céljait, forduljon Damalion szakértőjéhez még ma.
Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.
