Menas salas pašpārvaldes karaliste atrodas Īrijas jūrā, starp Lielbritāniju un Īriju. Tā kā Lielbritānijas kronis ir suverēna valsts, tā nepieder ne Apvienotajai Karalistei, ne Eiropas Savienībai.

Ikvienam, kurš vēlas dibināt starptautisku uzņēmumu, Menas sala ir jāuzskata par ideālu jurisdikciju tās stabilā un drošā ekonomiskā regulējuma dēļ. Menas salā ir spēcīga un stabila banku, finanšu pakalpojumu, tūrisma un ražošanas nozare, kas ir ievērojami veicinājusi tās IKP uz vienu iedzīvotāju USD 89 112 apmērā. Starptautiskos investorus, gan privātos, gan korporatīvos, Menas sala piesaista tās nodokļu režīma dēļ. Menas salā nav kapitāla pieauguma nodokļu, apgrozījuma nodokļa, kapitāla pārveduma nodokļa, zīmognodevu un zemu ienākuma nodokļa likmju.

Menas sala nav pilntiesīga ES dalībvalsts, bet tai ir asociētās dalībvalsts statuss. Tas ļauj Menas salas tirgotājiem brīvi tirgoties ar pārējām ES dalībvalstīm bez atbildības par finanšu iemaksām vai piekļuvi ES dotācijām. Rezultātā Menas sala ir pievilcīga vieta tādu tirdzniecības uzņēmumu reģistrācijai un trastu veidošanai , kam nepieciešams īsts ES PVN maksātāja numurs, bet kuri vēlas arī izmantot Menas salas pilnos uzņēmumu ienākuma nodokļa atbrīvojumus.

Kādas ir uzņēmuma reģistrēšanas priekšrocības Menas salā?

• 0% uzņēmumu nodoklis

Ja uzņēmums nav nekustamo īpašumu uzņēmums vai mazumtirgotājs, kas nopelna vairāk nekā £50 000 ienākumus no Menas salas.

• Dividendes nerezidentiem tiek apliktas ar 0% nodokli

• Nav kapitāla pieauguma nodokļa

Kapitāla pieaugumam, kas iegūts, pārdodot līdzdalību, netiek piemērots nodoklis.

• Nav mantojuma nodokļa

Mantojuma nodokļa neesamība padara to par ļoti efektīvu īpašumu iegūšanas veidu.

• No akcionāriem izmaksājamām dividendēm netiek ieturēts nodoklis.

• Divkāršs nodokļu atvieglojums par samaksāto ārvalsts nodokli.

Menas salas biznesa transportlīdzekļu veidi

Kā noteikts 1931. gada likumā un 2006. gada likumā, Menas salas uzņēmumi darbojas divās dažādās korporatīvo vienību plūsmās.

• 1931. gada likuma uzņēmumu struktūra darbojas kā tradicionāla korporatīva vienība, tāpēc uz to attiecas darbības un iesniegšanas prasības.
• 2006. gada likuma uzņēmumu struktūra ir atjaunināta, īpaši izstrādāta, lai nodrošinātu lielāku elastību tās pārvaldībā un darbībā, vienlaikus saglabājot nepieciešamos aizsardzības pasākumus.

Gan saskaņā ar 1931. gada, gan 2006. gada Uzņēmumu likumu investori var izvēlēties no trīs veidu uzņēmumu struktūrām, tostarp:

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību

• Visbiežāk izmantotā uzņēmuma struktūra, kurā dalībnieku atbildība ir ierobežota ar summu, kas nav samaksāta par viņiem piederošajām akcijām.

Uzņēmums Ierobežots ar garantiju

• Uzņēmums bez pamatkapitāla un bez akcijām. Dalībnieku atbildība ir ierobežota līdz viņu ieguldījumam.

Neierobežots uzņēmums

• Uzņēmuma struktūra, kas darbojas līdzīgi kā civiltiesiskā personālsabiedrība. To izmanto tikai situācijās, kad ir nepieciešama korporatīvā personība. Sabiedrībai ir noteikts pamatkapitāls, bez ierobežotas atbildības starp tās dalībniekiem.

Ārvalstu īpašumā esoša uzņēmuma reģistrācijas prasības Menas salā

Uzņēmuma dibināšana ārvalstniekiem piederošam uzņēmumam Menas salā nozīmē sabiedrības ar ierobežotu atbildību reģistrēšanu. Lai Menas salā varētu izveidot sabiedrību ar ierobežotu atbildību, ir jāievēro noteiktas prasības:

• Uzņēmuma nosaukuma sadaļa. Uzņēmuma nosaukumam jābeidzas ar SIA, Limited, Public Limited Company vai PLC.
• Uzņēmuma direktora iecelšana, kurš var būt vai nebūt Menas salas iedzīvotājs.
• Sagatavošana dibināšanas dokumentu reģistrācijai
• Juridiskā adrese Menas salā.
• Uzņēmumam ir jābūt bankas kontam Menas salā.

Pat tad, ja Menas salā ir reģistrēts ārvalstīm piederošs uzņēmums, tā darbību nevar veikt valstī. Papildu pasākumi jāveic uzņēmumiem, kuri vēlas veikt komercdarbību uz vietas. Neatkarīgi no tā, vai uzņēmums reģistrē tirdzniecības darbības pēdējā gada laikā, tam ir jāiesniedz gada deklarācija. Maksa par gada deklarācijas iesniegšanu atšķiras atkarībā no uzņēmuma veida. Parasti tas ir mazāks standarta uzņēmumiem un augstāks uzņēmumiem, kas reģistrēti kā labdarības organizācijas. Par deklarācijas neiesniegšanu tiek piemērotas sankcijas. Turklāt darbības var tikt veiktas uzņēmuma birojos. Dažos gadījumos uzņēmums var kļūt nereģistrēts, jo nav iesniegta deklarācija.

Uzņēmuma nosaukuma maiņa ir iespējama pēc veiksmīgas Menas salas uzņēmuma reģistrācijas, ja tiek iesniegti visi nepieciešamie dokumenti iesaistītajām pusēm. Tādos gadījumos kā iecelšana amatā un atkāpšanās var tikt mainīta informācija, piemēram, direktoru un sekretāra vārds. Iepriekš minētajās izmaiņās tiek piemērotas maksas. Parasti maksa būs lielāka, ja no izmaiņu rašanās brīža līdz izmaiņu reģistrēšanai ir pagājuši vairāk nekā trīs mēneši.

Menas salas uzņēmuma vadība

Investori var iecelt amatpersonu vai izvirzīto direktoru vai akcionāru.

• Šis pasākums tiek veikts, lai paaugstinātu uzņēmuma faktisko īpašnieku konfidencialitātes līmeni.
• Nominētajam birojam ir jābūt Menas salas iedzīvotājam.
• Ieceltais birojs būs atbildīgs par attiecīgās informācijas glabāšanu faktiskā īpašnieka vārdā.

Ikgadējā deklarācija Menas salā un citas attiecīgas prasības

Menas salas uzņēmumiem ar reģistrētu uzņēmuma nosaukumu ir jāatbilst prasību kopumam.

• Ikgadējā deklarācija, kurā norādīts, ka uzņēmums turpinās tirgoties un nemainīs nekādus tā datus.
• Iesniegšanas termiņš ir vārda reģistrācijas gadadiena, katru gadu bez papildu maksas.
• Uzņēmuma nosaukuma maiņai uzņēmumiem būs jāiesniedz dažādas veidlapas.
• Reģistrācijas izmaiņas var veikt fiziska persona, personālsabiedrība vai juridiska persona. Visas prasības ir jāiesniedz Menas salas uzņēmumu reģistrā.
• Uzņēmuma īpašniekiem Menas salā ir jāiesniedz gada deklarācija, atspoguļojot uzņēmuma situāciju tā reģistrācijas gadadienā.
• Atbilstība gada pārskatam ir obligāta. Ja tas netiek darīts, uzņēmuma amatpersonas var tikt sauktas pie atbildības vai tikt izslēgtas no reģistrā.
• Trīs gada deklarācijas, kas jāiesniedz, būs balstītas uz uzņēmuma veidu neatkarīgi no tā, vai tas attiecas uz 1931. gada likuma uzņēmumu, 2006. gada likuma uzņēmumu vai ārvalstu īpašumā esošu uzņēmumu.

Biežākie ārzemniekiem piederoša uzņēmuma izmantošanas veidi Menas salā

Ārvalstu investoriem, kuri interesējas par Menas salas uzņēmumu dibināšanu, jāzina, ka vienības var izmantot tikai šādu iemeslu dēļ:

• Tirdzniecības darbība ar uzņēmumiem ES
• Investīciju nolūkos
• Turēšanas nolūkos

Uzņēmumi ar konkrētiem mērķiem

• Uzņēmumi, kas ir reģistrēti īpašiem mērķiem, piemēram, apdrošināšanas, kopfondu un citu finanšu pakalpojumu gadījumā, būs Menas salas Finanšu pakalpojumu iestādes uzraudzībā.
• 2008. gada Finanšu pakalpojumu likums, 2008. gada Apdrošināšanas likums un 2008. gada Kolektīvo ieguldījumu shēmu likums ir būtiski juridiski resursi investoriem, uzsākot uzņēmējdarbību finanšu sektorā Menas salā.
• Uzņēmumiem, kuri vēlas iesaistīties e-spēļu un azartspēļu aktivitātēs Menas salā, ir jāievēro īpaši noteikumi, ko noteikusi Azartspēļu uzraudzības komisija .
• Azartspēļu darbībām ir jāatbilst licencēšanas prasībām, vienlaikus nodrošinot, ka nozare ir brīva no noziedzības.

Soli pa solim uzņēmuma nosaukuma reģistrācijas process

1. darbība — uzņēmuma nosaukuma rezervēšana

• Pārbaudiet vārda pieejamību.
• Pārbaudiet vārda piemērotību. Reģistrējoties noteikti ir ierobežoti vārdi, savukārt dažiem var būt nepieciešama īpaša atļauja lietošanai. Pretendentiem ir jāpārbauda 2013. gada Uzņēmumu un uzņēmumu nosaukumu noteikumi , lai pārbaudītu, vai nav aizliegtu vārdu vai frāžu.
• Pēc vārda pieteikuma iesniegšanas reģistrs ieteiks iesniegt 48 stundu laikā apstiprināšanai. Pēc apstiprināšanas tiks izsniegts unikāls numurs un rezervēts uz trim mēnešiem.

2. darbība. Nosakiet uzņēmuma struktūru

Saskaņā ar 1931. gada likumu uzņēmumiem ir nepieciešams:

• Juridiskā biroja adrese Menas salā.
• Vismaz divas fiziskas personas, kas uzņemas uzņēmuma direktoru pienākumus.
• Menas salas direktoriem nav prasību būt rezidentiem.
• Par uzņēmuma sekretāru var darboties fiziska vai juridiska persona. Vairumā gadījumu viens no direktoriem var pildīt arī sekretāra pienākumus. Var iecelt arī trešo personu.
• Ir jābūt vienai vai divām pusēm, kas darbosies kā parakstītāji un akcionāri pēc reģistrācijas. Viena dalībnieka uzņēmumi ir aizliegti.
• Vienai vai vairākām pusēm ir jādarbojas kā uzņēmuma ieceltajām amatpersonām.
• Nominētajam darbiniekam ir jābūt Menas salas iedzīvotājam.
• Uzņēmumam ir jānosaka pamatkapitāls un emitētais kapitāls.
• Atļautais kapitāls saskaņā ar 1931. gada likumu, uzņēmumu pamatkapitālam ir jābūt £2000, ko var sadalīt 2000 parastajās akcijās katra par £1.
• Emitētais kapitāls, kas sastāv no £2000, kas sadalīts 2000 parastajās akcijās pa £1 katra. Ir arī ērti emitēt 100 parastās £1 akcijas par atlīdzību £100, jo tas atbilst Menas salas dibināšanas maksai.

3. solis – dibināšanas dokumentu sagatavošana un iesniegšana

Visi dibināšanas dokumenti ir jāsagatavo, jāparaksta un jāiesniedz Uzņēmumu reģistram ar noteikto dibināšanas maksu £10 un unikālu rezervācijas numuru.

Menas salas dibināšanas dokumenti sastāv no šādiem dokumentiem:

• Menas salas uzņēmumu reģistra 1. veidlapa, kurā ir iekļauta informācija, piemēram, juridiskā adrese, direktoru vārdi, uzņēmuma sekretārs, norādītais birojs un abonenti, un to visu ir pienācīgi parakstījušas iesaistītās puses.
• Dibināšanas memorands, kas satur noteikumus un noteikumus, saskaņā ar kuriem uzņēmums darbojas. Saskaņā ar 1986. gada likumu par uzņēmumiem tas nodrošina rakstu paraugu kopu. Uzņēmums tos var pieņemt pilnībā, daļēji vai pielāgot.
• Statūti ir jāparaksta visiem parakstītājiem vai akcionāriem oriģinālos un jāapliecina neatkarīgai personai.

4. darbība. Uzņēmumu reģistrācija atvieglo uzņēmuma izveidi

Pēc dibināšanas dokumentu iesniegšanas Menas salas Uzņēmumu reģistrs izskatīs visus dokumentus un nodrošinās to aizpildīšanu. Tā izmantos savas pilnvaras, lai iekļautu uzņēmumu.

Pēc dibināšanas uzņēmumam tiks piešķirts unikāls uzņēmuma numurs, tiks izmantots dibināšanas sertifikāts, un tiešsaistes publiskais reģistrs atjauninās uzņēmuma rekvizītus, tostarp uzņēmuma dokumentu kopijas.

Sabiedrībai tiks piešķirts unikāls uzņēmuma numurs, izdots dibināšanas sertifikāts un tiešsaistes publiskais reģistrs tiks papildināts ar Uzņēmuma rekvizītiem, ieskaitot uzņēmuma dokumentu kopijas.

Menas salas nodokļu režīms

Nodokļu rezidence

Uzņēmums tiek atzīts par nodokļu rezidentu Menas salā, ja tas ir reģistrēts Menas salā vai tā centrālās vadības vietā ar pilnu kontroli atrodas Menas salā. Tāpēc Menas salā reģistrētam uzņēmumam tiks piemēroti noteikti nosacījumi ar ienākuma nodokļa vērtētāja apstiprinājumu. Citur pārvaldīts uzņēmums netiks uzskatīts par nodokļu rezidentu.

Pamats

Rezidentu uzņēmumi tiks aplikti ar nodokļiem visā pasaulē, savukārt nerezidenti tiks aplikti ar nodokli par ienākumiem, kas gūti Menas salā.

Nodokļa likme

Uzņēmumu standarta nodokļa likme ir 0%. Uzņēmumiem, kas veic banku darījumus Menas salā un kuriem ir Menas salas Finanšu uzraudzības komisija, kā arī uzņēmumiem, kas veic mazumtirdzniecības darbības šajā valstī, tiek piemērota nodokļa likme 10 $.

Ienākumi no nekustamā īpašuma, kas atrodas Menas salā, tiks aprēķināti ar 20% nodokli.

Kapitāla pieaugums

Viss kapitāla pieaugums ir atbrīvots no nodokļiem.

Dividendes

Visas dividendes, kas saņemtas no rezidentiem un nerezidentiem, tiks apliktas ar 0% nodokli.

Intereses

Procentu ienākumi tiek aplikti ar 0% standarta likmi.

Autoratlīdzības

Autoratlīdzības ienākumiem tiek piemērota standarta likme 0%.

Ārvalstu ienākumi

Ārvalstu ienākumus apliek ar 0% nodokli.

Ieturējuma nodokļi

Visas dividendes, procenti un honorāri, kas izmaksāti nerezidentiem, tiks aplikti ar ieturējuma nodokli ar standarta likmi 0%. Procentu un nomas ienākumiem, kas gūti no zemes un īpašuma, tiks piemērota 20% nodokļa likme.

Zaudējumi

Zaudējumi, kas radušies no apliekamā ienākuma, tiks pārnesti uz nenoteiktu laiku. Tikmēr ir atļauta zaudējumu pārnešana uz iepriekšējo gadu.

Krājumi

Krājumi tiks novērtēti pēc zemākām izmaksām vai neto pārdošanas vērtības novērtējums ir pieņemams. Metode “First In First Out” ir atļauta, bet nodokļu uzlikšanas nolūkos nav atļauta metode Last In First Out.

Izvairīšanās novēršanas noteikumi

Menas sala nav ieviesusi nekādus transfertcenu noteikumus. No otras puses, Menas salā nav piemērojami arī mazās kapitalizācijas noteikumi un kontrolēti ārvalstu uzņēmumi.

Darba nodokļi

Darba devējiem ir pienākums veikt iemaksas valsts apdrošināšanā 12,8% apmērā no darba devēja ienākumiem, kas pārsniedz 118 IMP nedēļā. Noteiktās situācijās tiek piemērotas pazeminātas likmes.

No otras puses, darbiniekiem ir jāveic iemaksas valsts apdrošināšanā 11% apmērā no viņu ienākumiem, kas pārsniedz IMP 118 līdz 784 IMP nedēļā, virs šīs summas tiek piemērota 1% iemaksa.

Nodokļu atlaides un atvieglojumi

Vienpusēji nodokļu atvieglojumi par ārvalstīs samaksātajiem nodokļiem ir pieejami līdz Menas salā maksājamajam nodoklim.

Saskaņā ar zemes attīstības nodokļu brīvdienām Menas salas uzņēmumu attiecīgā peļņa var tikt atbrīvota no nodokļa, ja tie piedāvā produktīvu darbu salās. Iekļautā peļņa ir no jaunām un uzlabojošām komerciālām būvēm, kā arī ienākumi no nomas, kas saņemti no šīm komerciālajām būvēm.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Fiziskā persona tiek uzskatīta par Menas salas nodokļu rezidentu, ja tā fiziski uzturas salā vismaz 183 dienas vai ilgāk jebkurā taksācijas gadā vai vidēji 91 dienu vai vairāk četru gadu laikā pēc kārtas.

Rezidentiem tiek uzlikti nodokļi no viņu ienākumiem visā pasaulē, savukārt nerezidenti maksā nodokli par ienākumiem, kas gūti Menas salā.

Ienākuma nodoklis tiek aplikts ar 10% no gada ienākumiem līdz £8500 un 20% no pārsnieguma. Kapitāla pieaugums netiek aplikts ar nodokļiem.

Ienākumi no ieguldījumiem tiek aplikti ar nodokli kā parastie ienākumi.

Nerezidentiem ienākumi, kas gūti no salas, tiek aplikti ar 20% vienotu likmi. No otras puses, nerezidenti nemaksā nodokli par dividendēm, savukārt banku procenti un ēku sabiedrības procenti ir atbrīvoti no nodokļiem.

Citi nodokļi

Uzņēmumiem, kas reģistrēti saskaņā ar 2006. gada Uzņēmumu likumu, par jauna pamatkapitāla izveidi netiek uzlikti kapitāla nodokļi.

Pievienotās vērtības nodokļa un muitas nodokļu vajadzībām Menas sala un Apvienotā Karaliste veido vienu teritoriju. Pievienotās vērtības nodoklis ir noteikts 20% standarta likmes apmērā.

Nav jāmaksā īpašuma nodoklis, kas pārsniedz 20% ienākuma nodokli no zemes un īpašuma nomas vai attīstības.

Menas salā nav nodošanas, zīmoga, mantojuma vai īpašuma nodokļa aprēķinu.

Dubultnodokļu līguma tīkls

Šobrīd Menas sala ir noslēgusi līgumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu ar 23 valstīm, tostarp Apvienoto Karalisti, Luksemburgu, Beļģiju, Vāciju, Somiju, Dāniju, Īriju, Austrāliju, Maltu un daudzām citām valstīm.

Piemēram, Menas sala ir vienojusies par nodokļu dubultās uzlikšanas līgumu ar Luksemburgu , lai izvairītos no nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem.

Uzņēmuma dibināšana ārvalsts jurisdikcijā nekad nav vienkārša darbība. Tādas sarežģītības kā pienākumi, procedūras, grafiki un izmaksas dažādās valstīs atšķiras. Dažos gadījumos šie faktori var atšķirties arī dažādās vienas valsts pilsētās un provincēs. Damalion mērķis ir palīdzēt ārvalstu investoriem, izmantojot Menas salas uzņēmuma dibināšanas procesu vienmērīgi un bez problēmām. Kā vadošajam pārrobežu uzņēmumu dibināšanas uzņēmumam mums ir resursi, zināšanas un zināšanas, lai palīdzētu jums iegūt priekšrocības jūsu izvēlētajā ārvalstu investīciju jurisdikcijā. Mūsu globālajā pakalpojumu tīklā ir pieredzējuši profesionāļi, tostarp juristi, grāmatveži un padomdevēji, kas var jums palīdzēt dibināt un pārvaldīt uzņēmumu Menas salā. No uzņēmuma nosaukuma izvēles, uzņēmuma veida izvēles līdz bankas konta atvēršanai Damalion būs ar jums ik uz soļa. Ja vēlaties uzzināt vairāk par to, kā mēs varam jums palīdzēt sasniegt jūsu biznesa mērķus un uzdevumus, sazinieties ar Damalion ekspertu jau šodien.

Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.