Samosprávné království Isle of Man se nachází v Irském moři, mezi Velkou Británií a Irskem. Jako suverénní stát britské koruny nepatří ani do Spojeného království, ani do Evropské unie.

Každý, kdo chce založit mezinárodní společnost, by měl považovat Isle of Man za ideální jurisdikci díky svému stabilnímu bezpečnému ekonomickému regulačnímu rámci. Ostrov Man má silné a robustní bankovnictví, finanční služby, cestovní ruch a výrobní sektor významně přispěl k jeho HDP na obyvatele ve výši 89 112 USD. Mezinárodní investoři, soukromí i korporátní, jsou přitahováni Isle of Man kvůli jeho daňovému režimu. Na Isle of Man nejsou žádné daně z kapitálových výnosů, daň z obratu, daň z převodu kapitálu, kolkovné a nízké sazby daně z příjmu.

Ostrov Man není plnoprávným členem EU, ale má status přidruženého státu. To umožňuje obchodníkům na ostrově Man volný obchod se zbytkem členských států EU bez odpovědnosti za finanční příspěvky nebo přístup k grantům EU. V důsledku toho je Isle of Man atraktivním místem pro registraci obchodních společností a zakládání trustů , které vyžadují skutečné číslo DPH EU, ale chtějí také využít plné osvobození od daně z příjmu právnických osob na ostrově Man.

Jaké jsou výhody registrace společnosti na ostrově Man?

• 0% daň z příjmu právnických osob

Za předpokladu, že společnost není realitní společností nebo maloobchodníkem s příjmem vyšším než 50 000 GBP pocházejícím z Isle of Man.

• Dividendy nerezidentům jsou zdaněny 0 %

• Žádná daň z kapitálových výnosů

Na kapitálové zisky pocházející z prodeje jakéhokoli podílu se nevybírá žádná daň.

• Žádná dědická daň

Absence dědické daně z něj činí vysoce efektivní způsob vlastnictví nemovitostí.

• Z dividend splatných akcionářům se neplatí srážková daň.

• Dvojnásobná daňová úleva na zahraniční daň zaplacenou.

Typy obchodních vozidel na ostrově Man

Jak je uvedeno v zákonu z roku 1931 a zákonu z roku 2006, společnosti na ostrově Man působí ve dvou různých proudech právnických osob.

• Struktura společností z roku 1931 funguje jako tradiční právnická osoba, a proto podléhá provozním a evidenčním požadavkům.
• Struktura zákona o společnostech z roku 2006 je aktualizována, speciálně navržena pro větší flexibilitu v jejím řízení a provozu, přičemž stále dodržuje nezbytná ochranná opatření.

Podle zákona o společnostech z roku 1931 a 2006 si investoři mohou vybrat ze tří typů podnikových struktur, včetně:

Společnost s ručením omezeným na akcie

• Nejpoužívanější struktura společnosti, kde je odpovědnost členů omezena na částku nesplacenou za akcie, které drží.

Společnost s ručením omezeným zárukou

• Společnost bez základního kapitálu a bez akcií, Ručení členů je omezeno částkou, kterou vložili.

Neomezená společnost

• Struktura společnosti fungující podobně jako občanskoprávní partnerství. Používá se pouze pro situace, kdy je vyžadována osobnost společnosti. Společnost má stanovený základní kapitál, bez omezení ručení mezi svými členy.

Požadavky na založení společnosti v zahraničním vlastnictví na ostrově Man

Založení společnosti zahraniční společnosti na ostrově Man se překládá jako registrace společnosti s ručením omezeným. Aby bylo možné založit společnost s ručením omezeným na Isle of Man, musí být splněny určité požadavky:

• Sekce názvu společnosti. Obchodní jméno musí končit Ltd., Limited, Public Limited Company nebo PLC.
• Jmenování ředitele společnosti, který může nebo nemusí být rezidentem ostrova Man.
• Příprava na zápis zakladatelských listin
• Mít právní adresu na ostrově Man.
• Společnost musí mít bankovní účet na Isle of Man.

I když je společnost se zahraničním vlastníkem zapsána do obchodního rejstříku na ostrově Man, její aktivity nemohou být provozovány v zemi. Společnosti, které se chtějí zapojit do komerčních aktivit na místní úrovni, musí být podniknuty další kroky. Bez ohledu na to, zda společnost zaznamenává obchodní aktivity za poslední rok, musí podat roční výkaz. Poplatky za podání ročního přiznání se liší podle typu společnosti. Obecně je nižší u standardních společností a vyšší u společností, které jsou registrovány jako charitativní organizace. V případě nepodání přiznání hrozí sankce. Kromě toho mohou být akce prováděny v kancelářích společnosti. V některých případech může společnost zrušit registraci v důsledku nepodání přiznání.

Změna názvu společnosti je možná po úspěšné registraci společnosti Isle of Man za předpokladu, že jsou u zúčastněných stran předloženy všechny potřebné dokumenty. Podrobnosti, jako je jméno ředitelů a tajemníka, lze změnit v situacích, jako je jmenování a rezignace. Poplatky jsou platné ve výše uvedených změnách. Poplatky budou obvykle vyšší, pokud mezi okamžikem, kdy ke změně došlo, a okamžikem, kdy jsou změny zaregistrovány, uplynuly více než tři měsíce.

Management společnosti Isle of Man

Investoři mohou jmenovat vedoucího nebo jmenovaného ředitele nebo akcionáře.

• Toto opatření se provádí za účelem zvýšení úrovně důvěrnosti pro skutečné vlastníky společnosti.
• Nominovaný úřad musí být rezidentem Isle of Man.
• Za uchovávání příslušných informací jménem skutečného vlastníka bude odpovědná jmenovaná kancelář.

Výroční deklarace na ostrově Man a další související požadavky

Společnosti Isle of Man s registrovaným obchodním jménem musí splňovat řadu požadavků.

• Roční prohlášení o podnikání bude pokračovat v podnikání a nezmění žádné jeho náležitosti.
• Uzávěrka spisu je k výročí registrace jména, každý rok bez dalších poplatků.
• Změna obchodního názvu bude vyžadovat, aby společnosti vyplňovaly různé formuláře.
• Změny pro registraci může provést fyzická osoba, partnerství nebo právnická osoba. Všechny požadavky musí být podány v registru společností Isle of Man.
• Majitelé společností na Isle of Man musí podat roční přiznání, které odráží situaci společnosti v den jejího výročí registrace.
• Dodržování ročního vyúčtování je povinné. Pokud tak neučiníte, může to mít za následek stíhání představitelů společnosti nebo vyškrtnutí z rejstříku.
• Tři roční výkazy, které je třeba podat, budou vycházet z typu společnosti, ať už jde o společnost podle zákona z roku 1931, společnost podle zákona z roku 2006 nebo společnost v zahraničním vlastnictví.

Nejběžnější použití společnosti v cizím vlastnictví na ostrově Man

Zahraniční investoři, kteří mají zájem o založení společnosti Isle of Man, musí vědět, že entity lze použít pouze z následujících důvodů:

• Obchodní činnost se společnostmi v rámci EU
• Pro investiční účely
• Pro účely držení

Společnosti se specifickými účely

• Společnosti, které jsou zapsány do obchodního rejstříku pro konkrétní účely, například v případě pojištění, podílových fondů a dalších finančních služeb, budou pod dohledem úřadu pro finanční služby Isle of Man.
• Zákon o finančních službách z roku 2008 , zákon o pojišťovnictví z roku 2008 a zákon o kolektivním investování z roku 2008 , to vše jsou zásadní právní prostředky pro investory při zahájení podnikání ve finančním sektoru na Isle of Man.
• Společnosti, které se chtějí zapojit do činností v oblasti e-gamingu a hazardních her na ostrově Man, musí dodržovat zvláštní předpisy stanovené Komisí pro dozor nad hazardními hrami .
• Od hazardních her se vyžaduje, aby byly v souladu s licenčními požadavky a zároveň bylo zajištěno, že odvětví je bez kriminality.

Proces registrace názvu společnosti krok za krokem

Krok 1 – Rezervace názvu společnosti

• Zkontrolujte dostupnost jména.
• Zkontrolujte vhodnost názvu. Při registraci jsou určitá slova omezena, zatímco některá mohou vyžadovat zvláštní povolení k použití. Žadatelé jsou povinni si prostudovat předpisy o názvech společností a obchodních názvů z roku 2013 , aby zkontrolovali, zda neobsahují omezená slova nebo fráze.
• Po odeslání žádosti o jméno registr doporučí podat do 48 hodin ke schválení. Po schválení bude vydáno jedinečné číslo, které bude rezervováno po dobu tří měsíců.

Krok 2 – Identifikujte strukturu společnosti

Podle zákona z roku 1931 musí společnosti splnit následující požadavky:

• Adresa sídla na ostrově Man.
• Nejméně dvě fyzické osoby zastávající roli jednatelů společnosti.
• Neexistují žádné požadavky na to, aby ředitelé Isle of Man byli rezidenty.
• Jednatelem společnosti může být fyzická nebo právnická osoba. Ve většině případů může jeden z ředitelů působit také jako tajemník. Může být jmenována i třetí osoba.
• Musí existovat jedna nebo dvě strany, které budou po registraci vystupovat jako upisovatelé a akcionáři. Jednočlenné společnosti jsou zakázány.,
• Jedna nebo více stran musí jednat jako jmenovaní funkcionáři společnosti.
• Jmenovaný důstojník musí být obyvatelem Isle of Man.
• Společnost musí stanovit schválený a upsaný kapitál.
• Autorizovaný kapitál podle zákona z roku 1931 musí mít společnosti autorizovaný kapitál ve výši 2 000 GBP, který lze rozdělit na 2 000 kmenových akcií po 1 GBP.
• Emisní kapitál sestávající z 2 000 GBP rozdělených do 2 000 kmenových akcií po 1 GBP. Je také vhodné vydat 100 kmenových akcií v hodnotě 1 GBP za protihodnotu 100 GBP, protože to odpovídá zaváděcímu poplatku Isle of Man.

Krok 3 – Příprava a předložení zakládacích dokumentů

Všechny dokumenty o založení společnosti musí být připraveny, podepsány a předloženy Registrátoru společností s předepsaným registračním poplatkem ve výši 10 GBP a jedinečným rezervačním číslem.

Zakládací listiny Isle of Man se skládají z následujících položek:

• Formulář 1 registru společností Isle of Man, který obsahuje podrobnosti, jako je adresa sídla, jména ředitelů, tajemník společnosti, jmenovaná kancelář a upisovatelé, vše řádně podepsané dotčenými stranami.
• Společenská smlouva, obsahující pravidla a předpisy, podle kterých společnost působí. Podle zákona o společnostech z roku 1986 poskytuje soubor vzorových článků. Tyto mohou být plně, částečně nebo přizpůsobeny společností.
• Stanovy musí být podepsány všemi upisovateli nebo akcionáři v originále a ověřeny nezávislou osobou.

Krok 4 – Registrace společností usnadňuje založení společnosti

Po předložení zakládacích dokumentů rejstřík společností Isle of Man zkontroluje všechny dokumenty a zajistí jejich vyplnění. Využije svou pravomoc k začlenění společnosti.

Po založení bude společnosti přiděleno jedinečné číslo společnosti, bude použit výpis z obchodního rejstříku a online veřejný rejstřík aktualizuje údaje společnosti, včetně kopií dokumentů společnosti.

Společnosti bude přiděleno jedinečné číslo společnosti, bude vydán výpis z obchodního rejstříku a online veřejný rejstřík bude aktualizován o údaje společnosti včetně kopií dokumentů společnosti.

Daňový režim Isle of Man

Daňová rezidence

Společnost je uznávána jako daňový rezident na Isle of Man, protože je zapsána do obchodního rejstříku na Isle of Man nebo v místě jejího ústředního vedení s plnou kontrolou umístěnou na Isle of Man. Společnost registrovaná na Isle of Man proto bude podléhat určitým podmínkám se souhlasem správce daně z příjmu . Společnost vedená jinde nebude považována za daňového rezidenta.

Základ

Rezidentní společnosti budou zdaněny celosvětově, zatímco nerezidenti budou podléhat dani z jejich příjmů pocházejících z ostrova Man.

Sazba daně

Standardní sazba daně z příjmu právnických osob je 0 %. Daňová sazba 10 $ se vztahuje na společnosti provádějící bankovní transakce na ostrově Man a licencované Komisí pro finanční dohled na ostrově Man a na společnosti, které v zemi provádějí maloobchodní aktivity.

Příjmy z nemovitostí na ostrově Man budou ohodnoceny 20% daní.

Kapitálové zisky

Všechny kapitálové zisky jsou osvobozeny od zdanění.

Dividendy

Všechny dividendy přijaté od rezidentů i nerezidentů budou zdaněny 0% daní.

Zájmy

Úrokové výnosy jsou zdaněny standardní sazbou 0 %.

Autorské poplatky

Příjmy z licenčních poplatků podléhají standardní sazbě 0 %.

Příjmy ze zahraničních zdrojů

Příjem ze zahraničního zdroje je zdanitelný sazbou 0 %.

Srážkové daně

Všechny dividendy, úroky a licenční poplatky vyplácené nerezidentům budou podléhat srážkové dani se standardní sazbou 0 %. Úroky a příjmy z pronájmu pocházející z pozemků a nemovitostí budou podléhat 20% sazbě daně.

Ztráty

Ztráty plynoucí ze zdanitelných příjmů se budou převádět do dalších období. Mezitím je povolen převod ztrát do předchozího roku.

Zásoby

Zásoby budou oceněny nižší pořizovací cenou nebo je přijatelné ocenění čisté realizovatelné hodnoty. Metoda First In First Out je povolena, ale metoda Last In First Out není pro daňové účely povolena.

Pravidla proti vyhýbání se vyhýbání se hrozbám

Ostrov Man neuzákonil žádné předpisy o převodních cenách. Na druhou stranu pravidla nízké kapitalizace a kontrolované zahraniční společnosti také neplatí na Isle of Man.

Daně práce

Zaměstnavatelé jsou povinni odvádět příspěvky do národního pojištění ve výši 12,8 % z příjmu zaměstnavatele nad 118 IMP týdně. V určitých situacích platí snížené sazby.

Na druhou stranu jsou zaměstnanci povinni odvádět příspěvky do národního pojištění ve výši 11 % svého výdělku nad 118 až 784 IMP za týden, nad tuto částku se vztahuje příspěvek 1 %.

Daňové slevy a pobídky

Jednostranná daňová úleva pro zahraniční daň zaplacenou je k dispozici až do výše daně splatné na Isle of Man.

V rámci Land Development Tax Holiday mohou být příslušné zisky společností na ostrově Man osvobozeny od daně, protože nabízejí produktivní zaměstnání na ostrovech. Zahrnuty jsou zisky z nových a zlepšujících se komerčních projektů a příjmy z pronájmu získané z těchto komerčních projektů.

Daň z příjmů fyzických osob

Jednotlivec je považován za daňového rezidenta na Isle of Man, pokud je fyzicky přítomen na ostrově alespoň 183 dní nebo déle v daném daňovém roce, nebo v průměru 91 dní nebo více za čtyři po sobě jdoucí roky.

Rezidenti jsou zdaněni ze svých celosvětových příjmů, zatímco nerezidenti platí daň ze svých příjmů pocházejících z Isle of Man.

Daň z příjmu se vybírá ve výši 10 % z ročního příjmu až do výše 8 500 GBP a 20 % z přebytku. Kapitálové zisky nepodléhají zdanění.

Investiční výnosy jsou zdaněny jako běžné výnosy.

Pro nerezidenty jsou příjmy pocházející z ostrova zdaněny 20% paušální sazbou. Na druhou stranu nerezidenti daň z dividend neplatí, bankovní úroky a úroky ze stavebního spoření jsou od daně osvobozeny.

Ostatní daně

Společnosti založené podle zákona o společnostech z roku 2006 nepodléhají kapitálovým daním při vytváření nového základního kapitálu.

Pro účely daně z přidané hodnoty a cel tvoří ostrov Man a Spojené království jediné území. Daň z přidané hodnoty je stanovena ve standardní sazbě 20 %.

Neexistují žádné majetkové daně vyšší než 20% daň z příjmu splatná z pronájmu nebo rozvoje pozemků a nemovitostí.

Na Isle of Man se nevyměřují žádné daně z převodů, kolků, dědictví nebo majetku.

Síť smlouvy o zamezení dvojího zdanění

V současné době má Isle of Man uzavřeny smlouvy o zamezení dvojího zdanění s 23 zeměmi, včetně Spojeného království, Lucemburska, Belgie, Německa, Finska, Dánska, Irska, Austrálie, Malty a mnoha dalších.

Ostrov Man se například dohodl na smlouvě o zamezení dvojího zdanění s Lucemburskem o zamezení dvojímu zdanění a zamezení daňovým únikům v oblasti daní z příjmu a kapitálu.

Založení společnosti v zahraniční jurisdikci není nikdy jednoduchou činností. Složitosti, jako jsou povinnosti, postupy, plány a náklady, se v jednotlivých zemích liší. V některých případech se tyto faktory mohou lišit také mezi městy a provinciemi ve stejné zemi. Damalion si klade za cíl pomáhat zahraničním investorům prostřednictvím hladkého a bezproblémového procesu zakládání společností na ostrově Man . Jako přední společnost v oblasti přeshraničních zakládání společností máme zdroje, odborné znalosti a znalosti, které vám pomohou získat výhodu ve vámi zvolené zahraniční investiční jurisdikci. Naše globální servisní síť se skládá z ostřílených profesionálů, včetně právníků, účetních a poradců, kteří vám mohou pomoci se založením a řízením vaší společnosti na Isle of Man. Od výběru obchodního jména, výběru typu společnosti až po otevření bankovního účtu , Damalion s vámi bude na každém kroku. Pokud se chcete dozvědět více o tom, jak vám můžeme pomoci dosáhnout vašich obchodních cílů a záměrů, obraťte se ještě dnes na odborníka z Damalion .

Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.