Израиль предлагает отличную и надежную инфраструктуру для ведения бизнеса иностранным инвесторам и корпоративным структурам во всех секторах экономики. Израильская банковская система является высокосовременной, автоматизированной и компьютеризированной, что способствует созданию прочной и хорошо отлаженной международной банковской системы.

Иностранные инвестиции сыграли важную роль в экономическом росте и процветании Израиля. Правительство активно поощряет иностранные инвестиции, предоставляя различные льготы в соответствии с Законом о поощрении капиталовложений от 1959 года. Ограничений на иностранные инвестиции нет, за исключением оборонной и телекоммуникационной отраслей.

Предпринимательские структуры Израиля

Любая иностранная компания или частный инвестор, желающий вести бизнес в Израиле, должны решить, под какой структурой вести свою деятельность. В настоящее время наиболее популярными структурами компаний среди иностранных инвесторов являются компании и партнерства. Как правило, для акционеров компании, созданной в Израиле, не существует ограничений по национальности.

Компании

Частные и государственные компании с ограниченной ответственностью являются двумя наиболее распространенными формами бизнес-структур в Израиле.

Компании с ограниченной ответственностью – это организации, акции которых могут быть размещены на фондовой бирже или предложены общественности.

Все компании, акции которых котируются и торгуются на Тель-Авивской фондовой бирже (TASE), регулируются Управлением по ценным бумагам Израиля и обязаны выполнять все его требования. Между тем, все остальные компании, не структурированные как открытые акционерные общества, считаются частными компаниями.

Все иностранные компании, желающие работать в Израиле, должны зарегистрироваться в Регистраторе компаний страны под специальным статусом “иностранная компания”.

Иностранные компании, желающие выпустить ценные бумаги на Тель-Авивской фондовой бирже (TASE), обязаны соблюдать все правила и требования Управления по ценным бумагам. Компании, планирующие выпуск ценных бумаг, должны иметь местного представителя в Израиле, который возьмет на себя все обязанности и ответственность за деятельность компании, например, в случае финансовой отчетности и налогообложения.

Партнерские отношения

Партнерства в Израиле регулируются Постановлением о партнерствах от 1975 года.

В случае, если партнерство создается с целью ведения бизнеса в Израиле, считается, что оно должно зарегистрироваться в Регистраторе партнерств при Министерстве юстиции.

Израильское партнерство состоит из физических лиц и/или корпораций. В нем не может быть более 20 партнеров, за исключением партнерств юристов или аудиторов, занимающихся своей профессиональной деятельностью.

По сути, партнерство не обязано подавать какие-либо годовые отчеты. Однако все партнерства должны регистрироваться в налоговых органах и органах социального обеспечения как отдельная организация.

Партнерство может иметь форму полного или коммандитного товарищества. В полном товариществе каждый партнер несет ответственность по обязательствам товарищества без ограничений. Кроме того, партнеры имеют право действовать от имени партнерства. Следовательно, обязательства партнеров с ограниченной ответственностью ограничены размером их вкладов в уставный капитал.

В структуре партнерства с ограниченной ответственностью должен быть как минимум один полный партнер, обязательства которого не ограничены.

В Израиле совместные предприятия не обязательно должны регистрироваться как партнерство. Однако по юридическим причинам постановление о партнерствах имеет свой собственный набор критериев для определения необходимости регистрации партнерства.

Кооперативы

Деятельность израильских кооперативов регулируется Постановлением о кооперативах.

Кооперативы обязаны зарегистрироваться в Регистраторе кооперативных обществ при Министерстве юстиции.

Членами кооператива в Израиле могут быть как частные лица, так и другие кооперативы.

Кооперативы должны соблюдать существующие ограничения, касающиеся членства в кооперативе и содержания устава кооператива.

Кооперативы – редкость в Израиле, и они выгодны только для предприятий в сельском хозяйстве и транспортном секторе.

Некоммерческие организации

Подавляющее большинство организаций, функционирующих как некоммерческие организации в Израиле, должны быть зарегистрированы в Регистраторе некоммерческих ассоциаций. Эта организация осуществляет надзор за регистрацией и связанной с ней деятельностью.

Процесс создания компании в Израиле

Все израильские компании, находящиеся в иностранной собственности, должны зарегистрироваться в Регистраторе компаний и налоговых органах.

Регистратор компаний принимает документы на английском языке. Другие требования для успешной регистрации компании в Израиле следующие:

Форма заявления на регистрацию компании, например, форма № 1 Регистратора компании
Копия и переведенный на иврит0 устав компании. Перевод должен быть заверен нотариусом.
Список директоров и номера их паспортов.
Предварительно установленные сборы за регистрацию компании.

В уставе должны быть указаны следующие сведения:

Название компании
Цели
Состав основного капитала
Количество акций на одного акционера
Правила управления компанией

После завершения процесса регистрации компании Регистратор компаний выдаст свидетельство о регистрации и девятизначный номер компании.

Создание бизнеса в Израиле обычно занимает 11 дней, в зависимости от размера предприятия, требуемых документов и типа бизнеса.

В частности, два дня уходит на получение документов для регистрации компании и их надлежащее заверение адвокатом, два дня на подачу в Регистратор компаний, Министерство юстиции, и до семи дней на регистрацию для уплаты налогов, включая налог на добавленную стоимость, в Министерстве финансов, Департаменте подоходного налога и Национальном институте страхования.

Минимальные инвестиции будут зависеть от сферы деятельности и размера компании. Обратите внимание, что стандартный регистрационный сбор составляет 2 645 шекелей при личном обращении и 2 176 шекелей при оформлении онлайн.

Минимальная сумма инвестиций составляет 1 862 шекеля плюс налог на добавленную стоимость за заверение документов у адвоката.

Требования к отчетности израильских компаний

Частные компании обязаны предоставлять ежегодную отчетность Регистратору компаний. Годовой отчет должен описывать корпоративную структуру компании, при этом аудит должен подтвердить, что ее финансовые отчеты были представлены акционерам.

Частная компания должна платить ежегодный сбор в размере 1 500 шекелей.

Частная компания должна информировать Регистратора компаний о любых изменениях, включая изменение названия компании, устава, выпущенного или зарегистрированного уставного капитала и состава совета директоров.

Структура управления израильской компании

Частная компания с ограниченной ответственностью управляется советом директоров, который отвечает за руководство генеральным менеджером, который, в свою очередь, отвечает за повседневную деятельность компании.

Некоторые управленческие решения строго отнесены к компетенции совета директоров и других акционеров компании.

Ограничения на управление израильской компанией

Нет никаких ограничений для иностранных менеджеров и директоров.

Обязательства директоров и должностных лиц

Директора израильской компании имеют следующие обязанности и обязательства:

Обязанность заботиться

Проявляйте инициативу, используя разумные средства для получения важной информации в процессе принятия решений.
Должен быть знаком с делами компании, разумно контролировать руководство и руководить комитетом, которому совет делегировал полномочия.

Фидуциарные обязанности

Также известный как долг лояльности и добросовестности, директор должен воздерживаться от конфликта интересов с компанией. Это включает в себя конкуренцию и использование возможностей бизнеса с компанией в личных целях.
Должен действовать в интересах компании и всех ее акционеров, а не только в своих интересах как акционера.
Должен использовать свое независимое усмотрение при голосовании в совете директоров и не может быть стороной соглашения о голосовании.

Обязанности по раскрытию информации

Директор должен раскрыть информацию совету директоров о любой личной заинтересованности, которую он или она может иметь.
Личная заинтересованность относится к любой организации, в которой он или она владеет не менее 5% акций, или в которой он или она имеет право назначить хотя бы одного директора или генерального директора компании.
В отношении чрезвычайных сделок директор также должен раскрыть любую личную заинтересованность членов своей семьи.
Директор/директора обязаны сообщать, были ли они осуждены за определенные правонарушения.

Израильский налоговый режим для компаний

Корпоративный подоходный налог

Взимается с компаний-резидентов и нерезидентов, работающих в Израиле.
Компании-резиденты Израиля облагаются корпоративным подоходным налогом на весь свой доход по всему миру, в то время как компании-нерезиденты облагаются налогом только на доход, начисленный в Израиле.
Ставка корпоративного налога составляет 23% в 2022 году. Предпринимательская деятельность, подпадающая под действие Закона о поощрении капитальных вложений, имеет право на пониженные ставки корпоративного подоходного налога в зависимости от местонахождения и других особых условий.

Налогооблагаемый доход

Налогооблагаемый доход будет основан на доходе, заявленном в финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета.
Расходы могут быть вычтены, если они полностью или исключительно были понесены при производстве дохода от таблицы.
Амортизация может быть начислена на основные средства, используемые для получения налогооблагаемого дохода.

Прирост капитала

Прирост реального капитала компании в Израиле облагается единой налоговой ставкой в размере 23%.

Удерживаемый налог

Дивиденды, выплачиваемые резиденту Израиля, облагаются налогом у источника по ставке 25%.
Налог у источника в размере 30% применяется, если на момент получения дивидендов или в любое время в течение следующих 12 месяцев физическое лицо контролировало не менее 10% компании-плательщика в соответствии с любой мерой контроля.

Налог на добавленную стоимость

НДС взимается с товаров и услуг, поставляемых в Израиль предприятиями, включая импорт товаров и услуг, и уплачивается покупателем.
Текущая ставка составляет 17% на 2021 год.

Дивиденды, выплаченные иностранным корпоративным акционерам

Облагается налогом у источника по ставке 25%. Для существенного акционера, не менее 10% мер контроля, ставка налога у источника составляет 30%.
Ставки могут быть ниже или не облагаться налогом в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения.

Дивиденды, полученные от иностранных компаний

Налоговый резидент Израиля облагается налогом в размере 25%, а также дополнительными 3%, если налогооблагаемый доход, выплачиваемый индивидуальному акционеру, превышает 647 640 шекелей.

Проценты, выплаченные иностранным корпоративным акционерам

Облагается налогом у источника по ставке 25%.
Иностранные корпоративные акционеры освобождаются от уплаты процентов по обращающимся облигациям, займам, предоставленным государству в иностранной валюте, займам, предоставленным резиденту Израиля в иностранной валюте, и банковским вкладам в иностранной валюте.

Выплаченные роялти по ИС

Валовые роялти, выплачиваемые корпоративному акционеру-нерезиденту, облагаются налогом у источника по ставке 25%.
Пониженные ставки или освобождение от налогов, взимаемые в соответствии с применимым налоговым соглашением.

Иностранные оккупационные компании

Контролирующий акционер, владеющий 10% или более акций в компании с иностранной профессией, прибыль которой получена от специальной профессии, облагается налогом на условные дивиденды в соответствии с относительной долей его прибыли.
Иностранная оккупационная компания – это корпорация, находящаяся в иностранной собственности, которая, среди прочего

1. Находится в собственности не более пяти человек.

2. Не менее 75% акций компании прямо или косвенно контролируются резидентом/резидентами Израиля.

3. Контролирующие акционеры занимаются Специальным занятием в интересах

компания.

4. 50% дохода компании составляет доход от “Особой профессии”.

К специальным профессиям относятся следующие профессии, включая врачей, профессоров, брокеров, адвокатов, журналистов, бухгалтеров, оценщиков и экономистов.

Правила тонкой капитализации

В Израиле не существует налоговых мер против тонкой капитализации.

Правила трансфертного ценообразования

Израильские правила трансфертного ценообразования основаны на руководящих принципах ОЭСР и применяются к сделкам между израильской компанией-резидентом и связанной с ней компанией-нерезидентом.

По требованию налоговых органов Израиля компания должна представить подробное исследование трансфертного ценообразования, чтобы обосновать цены, которые она устанавливает, и цены, которые устанавливают связанные с ней иностранные компании.

Компании должны приложить к своей годовой налоговой декларации заявление, подтверждающее, что их трансграничные сделки с третьими лицами были осуществлены на условиях “вытянутой руки”.

Регистрационные и гербовые сборы

В Израиле нет гербового сбора на подписанные документы.

Налоги на имущество и передачу имущества

Израиль не взимает никаких налогов на недвижимость или на передачу собственности при покупке недвижимости, находящейся в частной собственности в стране.

Налог на приобретение недвижимого имущества

Покупатель недвижимого имущества или доли в имущественном объединении должен уплатить налог на покупку в размере 6% от общей цены приобретения актива.

При покупке жилой недвижимости стоимостью до 1 600 175 шекелей покупная цена не начисляется.

Налог на амортизацию земли

Прирост капитала, полученный от продажи земли или доли в имущественной ассоциации, облагается налогом в соответствии с Законом о налогообложении земли по ставкам от 20% до 50%, в зависимости от принадлежности компании и периода владения.

Израиль Соглашения об избежании двойного налогообложения

Израиль заключил до 54 налоговых соглашений с другими странами. Договоры призваны предотвратить двойное налогообложение, гарантируя инвестору статус резидента, предоставляя либо налоговый кредит на налог, который был уплачен в Израиле, либо, в качестве альтернативы, освобождая доход, полученный в Израиле, от налога в Израиле или в стране проживания иностранного инвестора. Например, Израиль подписал конвенцию с Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал.

Опытные консультанты компании Damalion являются специалистами по созданию компаний в Израиле. Мы можем квалифицированно управлять и контролировать регистрацию и инкорпорацию вашего бизнеса в Израиле в соответствующих органах власти, предлагая всестороннюю поддержку при составлении документов, открытии банковского счета, помощь в налогообложении и многое другое. Наша глобальная сеть обслуживания будет тесно сотрудничать с вами и окажет помощь в предоставлении услуг по созданию компаний в Израиле и многое другое. Не стесняйтесь связаться с экспертом Damalion для получения дополнительной информации.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.

Ведение бизнеса в Израиле