Ізраїль пропонує чудову та надійну інфраструктуру для ведення бізнесу для іноземних інвесторів та юридичних осіб у всіх секторах. Ізраїльська банківська система є високосучасною, автоматизованою та комп’ютеризованою, що сприяє її надійній і добре налагодженій міжнародній банківській системі.

Іноземні інвестиції відіграли важливу роль у економічному зростанні та процвітанні Ізраїлю. Уряд активно заохочує іноземні інвестиції, надаючи різні стимули відповідно до Закону про заохочення капітальних інвестицій 1959 року . Немає обмежень на іноземні інвестиції, крім оборонної та телекомунікаційної промисловості.

Підприємства Ізраїлю

Будь-яка іноземна компанія або приватний інвестор, який бажає вести бізнес в Ізраїлі, повинен вирішити, за якою бізнес-структурою працювати. На даний момент серед іноземних інвесторів найбільш популярними структурами компаній є компанії та партнерство. Як правило, для акціонерів компанії, створеної в Ізраїлі, немає обмежень щодо громадянства.

компанії

Приватні та публічні товариства з обмеженою відповідальністю є двома найпоширенішими формами бізнес-структур в Ізраїлі.

Публічні товариства з обмеженою відповідальністю – це організації, акції яких можуть бути розміщені на фондовій біржі або пропоновані громадськості.

Усі компанії, чиї акції котируються та торгуються на Тель-Авівській фондовій біржі (TASE) , регулюються Управлінням з цінних паперів Ізраїлю та підлягають дотриманню всіх його вимог. При цьому всі інші компанії, які не структуровані як акціонерні товариства, вважаються приватними компаніями.

Усі компанії з іноземною власністю, які бажають працювати в Ізраїлі, вважаються зареєстрованими в Реєстрі компаній країни під спеціальним статусом «іноземна компанія».

Іноземні компанії, які бажають випускати цінні папери на Тель-Авівській фондовій біржі (TASE), зобов’язані дотримуватися всіх правил і вимог Управління з цінних паперів . Компанії, які хочуть випускати цінні папери, повинні мати місцевого представника в Ізраїлі, який братиме на себе всі обов’язки та відповідальність за діяльність компанії, наприклад, у випадку фінансової звітності та оподаткування.

Партнерські відносини

Партнерства в Ізраїлі регулюються Постановою про партнерство від 1975 року.

У разі створення товариства з метою ведення бізнесу в Ізраїлі, вважається, що воно зареєстроване в Реєстрі партнерств при Міністерстві юстиції .

Ізраїльське партнерство складається з фізичних осіб та/або корпорацій. У ньому не може бути більше 20 партнерів, за винятком товариств адвокатів або аудиторів, які займаються відповідними професіями.

По суті, товариство не зобов’язане звітувати про подання будь-яких річних звітів. Однак усі товариства вважаються зареєстрованими в податкових органах та органах соціального захисту як окрема особа.

Товариство може мати форму повного або командитного товариства. У повному товаристві кожен партнер несе відповідальність за зобов’язаннями товариства без обмежень. Крім того, партнери мають право діяти від імені товариства. Отже, командити; зобов’язання обмежені розміром їх вкладів у статутний капітал.

У структурі командитного товариства має бути принаймні один повний партнер, зобов’язання якого є необмеженими.

В Ізраїлі спільні підприємства не обов’язково повинні реєструватися як товариство. Однак з юридичних причин постанова про партнерство має власний набір критеріїв для визначення того, чи має товариство реєструвати партнерство.

кооперативи

Діяльність ізраїльських кооперативів регулюється Указом про кооператив.

Кооперативи вважаються зареєстрованими в Реєстрі кооперативів при Міністерстві юстиції .

Членами кооперативу в Ізраїлі можуть бути фізичні особи та інші кооперативні товариства.

Кооперативи повинні дотримуватися існуючих обмежень щодо членства в кооперативі та змісту статуту кооперативу.

Кооперативи є рідкістю в Ізраїлі і вигідні лише підприємствам у сільському господарстві та транспортному секторі.

Некомерційні організації

Переважна більшість організацій, які функціонують як неприбуткові організації в Ізраїлі, повинні бути зареєстровані в Реєстрі неприбуткових асоціацій. Ця організація контролює реєстрацію та пов’язані з нею дії.

Процес створення ізраїльської компанії

Усі ізраїльські компанії з іноземною власністю повинні зареєструватися в реєстрі компаній і податкових органах.

Реєстратор компаній приймає документи англійською мовою. Інші вимоги для успішної реєстрації компанії в Ізраїлі такі:

Форма заяви на реєстрацію компанії, наприклад, форма № 1 Реєстратора компанії
Копія статуту компанії та переклад на іврит. Переклад повинен бути нотаріально завірений.
Список директорів та номери їхніх паспортів.
Попередньо встановлені збори за реєстрацію компанії.

У статуті повинні бути зазначені такі реквізити:

Назва компанії
Цілі
Склад основного капіталу
Кількість акцій на одного акціонера
Правила управління компанією

Після завершення процесу реєстрації компанії Реєстратор компаній видасть свідоцтво про реєстрацію та дев’ятизначний номер компанії.

Створення бізнесу в Ізраїлі зазвичай займає 11 днів, залежно від розміру бізнесу, необхідних документів та типу бізнесу.

Якщо говорити детальніше, то для отримання документів про реєстрацію компанії та належним чином засвідчених адвокатом потрібно два дні, два дні для подання в реєстрі компаній, Міністерства юстиції та до семи днів для реєстрації на податках, включаючи податок на додану вартість, у Мінфін, Департамент податку на прибуток, Національний страховий інститут.

Мінімальні інвестиції залежатимуть від сфери діяльності та розміру компанії. Зверніть увагу, що стандартний реєстраційний збір становить 2645 шекелів для особистої обробки та 2176 шекелів за онлайн-обробку.

Мінімальна інвестиція становить 1862 шекеля плюс податок на додану вартість для засвідчення документів адвокатом.

Вимоги до звітності ізраїльської компанії

Приватні компанії зобов’язані надавати щорічну звітність Реєстру компаній. Річний звіт повинен описувати корпоративну структуру компанії, а аудит підтверджує, що фінансові звіти були представлені акціонерам.

Приватна компанія зобов’язана сплачувати щорічний внесок у розмірі 1500 шекелів.

Приватна компанія повинна інформувати Реєстратора компаній про будь-які зміни, включаючи зміну назви компанії, статуту, випущеного або зареєстрованого акціонерного капіталу та складу ради.

Структура управління ізраїльською компанією

Приватною компанією з обмеженою відповідальністю керує рада директорів, яка буде відповідати за нагляд за генеральним директором, який, у свою чергу, відповідатиме за щоденну діяльність компанії.

Деякі управлінські рішення суворо зарезервовані для юрисдикції ради директорів та інших акціонерів компанії.

Обмеження керівництва ізраїльської компанії

Для іноземних менеджерів і директорів немає обмежень.

Зобов’язання директорів та посадових осіб

Директори ізраїльської компанії мають такі обов’язки та зобов’язання:

Обов’язок турботи

Проявляйте ініціативність, використовуючи розумні засоби для отримання важливої інформації в процесі прийняття рішень.
Повинен бути обізнаним із справами компанії, обґрунтовано контролювати керівництво та наглядати за комітетом, якому рада делегувала повноваження.

Фідуціарні обов’язки

Також відомий як обов’язок лояльності та добросовісності, директор повинен утримуватися від конфлікту інтересів з компанією. Це включає конкуренцію та використання ділових можливостей з компанією для особистої вигоди.
Повинен діяти в інтересах компанії та всіх її акціонерів, а не лише в інтересах акціонера.
Повинен використовувати свій незалежний розсуд під час голосування в раді та не може бути стороною угоди про голосування.

Обов’язки щодо розкриття інформації

Директор повинен розкрити правлінню інформацію про будь-які особисті інтереси, які він або вона може мати.
Особистий інтерес відноситься до будь-якої організації, в якій він чи вона володіє щонайменше 5% акцій, або в якій він чи вона має право призначити принаймні одного директора або генерального директора компанії.
Для надзвичайних операцій директор також повинен розкрити будь-які особисті інтереси членів його або її сім’ї.
Директор(и) зобов’язаний розкрити, чи були вони засуджені за певні злочини.

Ізраїльський режим оподаткування компаній

Податок на прибуток підприємств

Стягується з компаній-резидентів і нерезидентів, що працюють в Ізраїлі.
Компанії-резиденти Ізраїлю підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств зі свого всесвітнього доходу, тоді як компанії-нерезиденти підлягають оподаткуванню лише з доходів, нарахованих в Ізраїлі.
Ставка корпоративного податку становить 23% у 2022 році. Господарські операції, що підпадають під дію Закону про заохочення капітальних інвестицій, мають право на знижену ставку податку на прибуток підприємств залежно від місця їх розташування та інших особливих умов.

Оподатковуваний дохід

Оподатковуваний прибуток базуватиметься на доходах, оголошених у фінансовій звітності, підготовленої відповідно до загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку.
Витрати можуть бути вираховані, якщо вони повністю або виключно були понесені у виробництві табличного доходу.
Амортизація може бути заявлена щодо використання основних засобів для отримання оподатковуваного доходу.

Приріст капіталу

Реальний приріст капіталу компанії в Ізраїлі обкладається єдиною ставкою 23%.

Податок у джерела

Дивіденди, виплачені резиденту Ізраїлю, обкладаються податком у розмірі 25%.
30% податок застосовується, якщо на момент отримання дивідендів або в будь-який час протягом наступних 12 місяців фізична особа контролювала принаймні 10% компанії-платника з посиланням на будь-який захід контролю.

Податок на додану вартість

ПДВ накладається на товари та послуги, що поставляються в Ізраїлі підприємствами, в тому числі на імпорт товарів і послуг, і сплачується покупцем.
Поточна ставка становить 17% станом на 2021 рік.

Дивіденди, виплачені іноземним акціонерам

Підлягає утриманню ставки податку 25%. Для основного акціонера, щонайменше 10% заходів контролю, ставка податку, що утримується, становить 30%.
Ставки можуть бути нижчими або звільненими відповідно до чинної угоди про уникнення подвійного оподаткування.

Дивіденди, отримані від іноземних компаній

Ізраїльський податковий резидент оподатковується за ставкою 25%, а також додатково 3%, якщо оподатковуваний дохід виплачується окремому акціонеру, що перевищує 647 640 шекелів.

Відсотки, сплачені іноземним акціонерам

Підлягає оподаткуванню податком у розмірі 25%.
Іноземні акціонери користуються пільгами щодо процентів за облігаціями, що торгуються, позик, наданих державі в іноземній валюті, позик, наданих резиденту Ізраїлю в іноземній валюті, та банківських депозитів в іноземній валюті.

Сплачені роялті IP

Валові роялті, що виплачуються корпоративному акціонеру-нерезиденту, обкладаються податком у розмірі 25%.
Знижені ставки або звільнення, стягнені відповідно до відповідного податкового договору.

Іноземні професійні компанії

Контролюючий акціонер, який володіє 10% або більше акцій іноземної професійної компанії, з прибутком, отриманим від спеціальної діяльності, оподатковується податком на передбачувані дивіденди відповідно до відносної частки його прибутку.
Foreign Occupational Company – це корпорація з іноземною власністю, яка, зокрема

1. Утримується не більше п’яти осіб.

2. Принаймні 75% її акцій контролюються, прямо чи опосередковано, резидентом/ї Ізраїлю.

3. Контролюючі акціонери займаються спеціальним заняттям на користь

компанія.

4. 50% доходу компанії припадає на спеціальні професії.

Спеціальна професія включає такі професії, як лікарі, професори, брокери, юристи, журналісти, бухгалтери, оцінювачі та економісти.

Правила використання тонких літер

В Ізраїлі немає податкових заходів проти тонкої капіталізації.

Правила трансфертного ціноутворення

Правила трансфертного ціноутворення Ізраїлю ґрунтуються на рекомендаціях ОЕСР і застосовуються до операцій між юридичними особами-резидентами Ізраїлю та пов’язаними юридичними особами-нерезидентами.

За запитом податкових органів Ізраїлю компанія повинна подати детальне дослідження трансфертного ціноутворення, щоб обґрунтувати ціни, які вона стягує, і ціни, які встановлюються пов’язаними іноземними організаціями.

Компанії повинні додавати звіт до своєї річної податкової декларації, що підтверджує їх транскордонні операції з третіми сторонами, які були здійснені на вільних умовах.

Реєстраційний та гербовий збір

Ізраїль не має гербового збору на підписані документи.

Майно та податки на передачу майна

Ізраїль не стягує податки на майно чи передачу майна, коли ви купуєте приватну нерухомість у країні .

Податок на купівлю нерухомого майна

Покупець нерухомості або частки майнового товариства повинен сплатити податок на купівлю у розмірі 6% від загальної ціни придбання активу.

При покупці житлової нерухомості вартістю до 1 600 175 шекелів ціна купівлі не оцінюється.

Податок на оцінку землі

Приріст капіталу, отриманий від відчуження землі або частки в об’єднанні власності, оподатковується відповідно до Закону про земельне оподаткування за ставками від 20% до 50%, залежно від особи компанії та періоду власності.

Ізраїльські угоди про подвійне оподаткування

Ізраїль уклав до 54 податкових угод з іншими країнами. Угоди мають на меті запобігти подвійному оподаткуванню, гарантуючи державу резидента інвестора, передбачаючи або податковий кредит для податку, який був сплачений в Ізраїлі, або, як альтернатива, звільнення доходів від податку в Ізраїлі або в країні місце проживання іноземного інвестора. Наприклад, Ізраїль підписав конвенцію з Великим Герцогством Люксембург про уникнення подвійного оподаткування та попередження ухилення від сплати податків щодо податків на доходи та капітал.

Досвідчені консультанти Damalion є спеціалістами зі створення компаній в Ізраїлі. Ми можемо кваліфіковано керувати та наглядати за реєстрацією та реєстрацією вашого бізнесу в Ізраїлі у відповідних відповідних органах, надаючи комплексну підтримку при складанні документів, відкритті банківського рахунку , допомогу з оподаткування та багато іншого. Наша глобальна сервісна мережа буде тісно співпрацювати з вами та надаватиме допомогу у створенні компанії в Ізраїлі та багато іншого. Не соромтеся звернутися до експерта Damalion для отримання додаткової інформації.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.

Ведення бізнесу в Ізраїлі