تقدم إسرائيل بنية تحتية ممتازة ومتينة للقيام بأعمال تجارية للمستثمرين الأجانب وكيانات الشركات في جميع القطاعات. النظام المصرفي الإسرائيلي حديث للغاية ، وآلي ، ومحوسب ، مما يساهم في نظامه المصرفي الدولي القوي والراسخ.
كان للاستثمارات الأجنبية دور فعال في النمو الاقتصادي والازدهار لإسرائيل. تعمل الحكومة بنشاط على تعزيز الاستثمار الأجنبي من خلال تقديم حوافز مختلفة بموجب قانون تشجيع الاستثمار الرأسمالي لعام 1959 . لا توجد قيود على الاستثمارات الأجنبية إلا في الصناعات الدفاعية والاتصالات.
الكيانات التجارية في إسرائيل
يجب على أي شركة أجنبية أو مستثمر خاص يتطلع إلى القيام بأعمال تجارية في إسرائيل أن يقرر أي هيكل تجاري يعمل في إطاره. في الوقت الحاضر ، أكثر هياكل الشركات شعبية بين المستثمرين الأجانب هي الشركات والشراكة. كقاعدة عامة ، لا توجد قيود على الجنسية بين المساهمين في شركة تم تأسيسها في إسرائيل.
شركات
تعد الشركات الخاصة والعامة ذات المسؤولية المحدودة النوعين الأكثر شيوعًا من الهياكل التجارية في إسرائيل.
الشركات العامة المحدودة هي كيانات يمكن إدراج أسهمها في البورصة أو طرحها للجمهور.
جميع الشركات ، التي يتم تسجيل أسهمها والتداول فيها في بورصة تل أبيب (TASE) ، تخضع للتنظيم من قبل هيئة الأوراق المالية الإسرائيلية وتخضع للامتثال لجميع متطلباتها. وفي الوقت نفسه ، تعتبر جميع الشركات الأخرى غير المهيكلة كشركات عامة محدودة شركات خاصة.
تعتبر جميع الشركات المملوكة للأجانب التي تتطلع إلى العمل في إسرائيل مسجلة لدى مسجل الشركات في الدولة تحت الوضع الخاص ، “شركة أجنبية”.
الشركات الأجنبية التي تتطلع إلى إصدار أوراق مالية في بورصة تل أبيب (TASE) ملزمة باتباع جميع القواعد والمتطلبات من قبل سلطات الأوراق المالية . يجب أن يكون لدى الشركات التي تتطلع إلى إصدار أوراق مالية ممثل محلي مقره في إسرائيل يتولى جميع الواجبات والمسؤوليات المتعلقة بأنشطة الشركة ، كما هو الحال في حالة إعداد التقارير المالية وأغراض الضرائب.
الشراكه
تخضع الشراكات في إسرائيل لقانون الشراكة لعام 1975.
في حالة تكوين شراكة بغرض ممارسة الأعمال التجارية في إسرائيل ، فيُعتبر أنها مسجلة لدى مسجل الشراكات في وزارة العدل .
تتكون الشراكة الإسرائيلية من أفراد و / أو شركات. لا يجوز أن يكون لها أكثر من 20 شريكًا ، باستثناء شراكات المحامين أو المراجعين الذين يمارسون مهنهم.
من حيث الجوهر ، فإن الشراكة ليست ملزمة بالإبلاغ عن تقديم تقارير سنوية من أي نوع. ومع ذلك ، تعتبر جميع الشراكات مسجلة لدى السلطات الضريبية وسلطات الضمان الاجتماعي ككيان منفصل.
يمكن أن تأخذ الشراكة شكل شراكة عامة أو محدودة. في الشراكة العامة ، سيكون كل شريك مسؤولاً عن التزامات الشراكة دون قيود. بالإضافة إلى ذلك ، يحق للشركاء التصرف نيابة عن الشراكة. وبالتالي ، فإن الشركاء المحدودين ؛ تقتصر الالتزامات على مدى مساهماتهم في رأس المال.
في هيكل شراكة محدود ، يجب أن يكون هناك شريك عام واحد على الأقل تكون مسؤولياته غير محدودة.
في إسرائيل ، ليس من الضروري تسجيل المشاريع المشتركة كشراكة. ومع ذلك ، لأسباب قانونية ، فإن قانون الشراكات له مجموعة معاييره الخاصة لتحديد ما إذا كان يجب على الشراكة تسجيل شراكة.
التعاونيات
تخضع أنشطة التعاونيات الإسرائيلية لقانون التعاونيات.
تعتبر التعاونيات مسجلة لدى مسجل الجمعيات التعاونية بوزارة العدل .
قد يشمل أعضاء تعاونية في إسرائيل أفراد وجمعيات تعاونية أخرى.
يجب أن تتبع التعاونيات القيود الموجودة فيما يتعلق بالعضوية في جمعية تعاونية ومحتويات مواد التأسيس الخاصة بالجمعية التعاونية.
التعاونيات غير شائعة في إسرائيل وهي مفيدة فقط للأعمال التجارية في قطاعي الزراعة والنقل.
منظمات غير ربحية
الغالبية العظمى من الكيانات التي تعمل كمؤسسات غير ربحية في إسرائيل يجب أن تكون مسجلة لدى مسجل الجمعيات غير الربحية. يشرف هذا الكيان على التسجيل والأنشطة ذات الصلة.
عملية تشكيل شركة إسرائيل
يجب على جميع الشركات الإسرائيلية المملوكة لأجانب التسجيل لدى مسجل الشركات والسلطات الضريبية.
يقبل مسجل الشركات المستندات باللغة الإنجليزية. المتطلبات الأخرى للتسجيل الناجح لشركة في إسرائيل هي كما يلي:
- استمارة طلب تسجيل الشركة ، مثل النموذج رقم 1 من مسجل الشركة
- نسخة من النظام الأساسي للشركة ومترجم بالعبرية. يجب أن تكون الترجمة مصدقة من كاتب العدل.
- قائمة المديرين وأرقام جوازات سفرهم.
- الرسوم المحددة مسبقًا لتسجيل الشركة.
يجب أن ينص النظام الأساسي على التفاصيل التالية:
- اسم الشركة
- أهداف
- تكوين مخزون رأس المال
- عدد الأسهم لكل مساهم
- قواعد إدارة الشركة
بمجرد الانتهاء من عملية تسجيل الشركة ، سيصدر مسجل الشركات شهادة التأسيس ورقم الشركة المكون من تسعة أرقام.
يستغرق إنشاء شركة في إسرائيل عادةً 11 يومًا لإكماله ، اعتمادًا على حجم العمل والمستندات المطلوبة ونوع العمل.
بالتفصيل ، يستغرق الأمر يومين للحصول على مستندات تسجيل الشركة ومصدقة حسب الأصول من قبل محام ، ويومين لتقديمها في مسجل الشركات ، ووزارة العدل ، وما يصل إلى سبعة أيام للتسجيل في الضرائب ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة في وزارة المالية ، دائرة ضريبة الدخل ، ومؤسسة التأمين الوطني.
الحد الأدنى لرأس مال تكوين شركة إسرائيل
يعتمد الحد الأدنى للاستثمار على نطاق الشركة وحجمها. ضع في اعتبارك أن هناك رسوم تسجيل قياسية تبلغ 2،645 شيكل للحضور الشخصي و 2،176 شيكل للمعالجة عبر الإنترنت.
الحد الأدنى للاستثمار هو 1،862 شيكل بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة لتصديق المستندات من قبل محامٍ.
متطلبات الإبلاغ عن الشركات في إسرائيل
يتعين على الشركات الخاصة تقديم تقارير سنوية إلى مسجل الشركات. يجب أن يصف التقرير السنوي الهيكل المؤسسي للشركة ، مع تأكيد المراجعة أن تقاريرها المالية قدمت إلى المساهمين.
مطلوب شركة خاصة لدفع رسوم سنوية قدرها 1500 شيكل.
يجب على الشركة الخاصة إبلاغ مسجل الشركات بأي تغييرات ، بما في ذلك تغيير اسم الشركة والنظام الأساسي ورأس المال المُصدر أو المُسجل وتكوين مجلس الإدارة.
هيكل إدارة شركة إسرائيل
شركة خاصة محدودة يديرها مجلس إدارة سيكون مسؤولاً عن الإشراف على المدير العام ، والذي سيكون بدوره مسؤولاً عن العمليات اليومية للشركة.
بعض قرارات الإدارة محفوظة بشكل صارم لاختصاص مجلس الإدارة ومساهمي الشركة الأخرى.
قيود إدارة الشركة الإسرائيلية
لا توجد قيود على المديرين والمديرين الأجانب.
مسؤوليات المديرين والموظفين
يقع على عاتق مديري شركة إسرائيلية المهام والالتزامات التالية:
واجب الرعاية
- أظهر الاستباقية ، باستخدام الوسائل المعقولة للحصول على المعلومات الحاسمة في عملية صنع القرار.
- يجب أن يكون على دراية بشؤون الشركة ، ومراقبة الإدارة بشكل معقول ولجنة الإشراف التي فوضها مجلس الإدارة بالسلطة.
الواجبات الائتمانية
- المعروف أيضًا باسم واجب الولاء وحسن النية ، يجب على المدير الامتناع عن تضارب المصالح مع الشركة. وهذا يشمل التنافس مع الشركة واستغلال الفرص التجارية لتحقيق مكاسب شخصية.
- يجب أن يعمل لمصلحة الشركة وجميع المساهمين فيها ، وليس فقط مصالحه كمساهم.
- يجب أن يستخدم تقديره المستقل عند التصويت في مجلس الإدارة ولا يمكن أن يكون طرفًا في اتفاقية تصويت.
واجبات الإفصاح
- يجب على المدير الكشف عن المعلومات لمجلس الإدارة بشأن أي مصلحة شخصية قد تكون لديه.
- تتعلق المصلحة الشخصية بأي كيان يمتلك فيه ما لا يقل عن 5 ٪ من الأسهم ، أو يكون له أو لها الحق في تعيين مدير أو مدير تنفيذي واحد على الأقل للشركة.
- بالنسبة للمعاملات غير العادية ، يجب على المدير أيضًا الكشف عن أي مصلحة شخصية لأفراد أسرته.
- مطلوب من المدير / المديرين الكشف عما إذا كانوا قد أدينوا بجرائم معينة.
نظام الضرائب الإسرائيلي على الشركات
ضريبة الدخل على الشركات
- تُفرض على الشركات المقيمة وغير المقيمة العاملة في إسرائيل.
- تخضع الشركات المقيمة في إسرائيل لضريبة دخل الشركات على دخلها في جميع أنحاء العالم ، بينما تخضع الشركات غير المقيمة للضريبة على الدخل المستحق في إسرائيل فقط.
- معدل الضريبة على الشركات 23٪ في عام 2022. يحق للعمليات التجارية المؤهلة بموجب قانون تشجيع الاستثمارات الرأسمالية تخفيض معدلات ضريبة الدخل على الشركات ، اعتمادًا على موقعها والشروط الخاصة الأخرى.
الدخل الخاضع للضريبة
- سيعتمد الدخل الخاضع للضريبة على الدخل المعلن في البيانات المالية كما تم إعداده وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا.
- قد يتم خصم المصروفات إذا تم تكبدها كليًا أو حصريًا في إنتاج دخل الجدول.
- يمكن المطالبة بالاستهلاك فيما يتعلق باستخدام الأصول الثابتة في إنتاج الدخل الخاضع للضريبة.
مكاسب رأس المال
- تخضع المكاسب الرأسمالية الحقيقية لشركة في إسرائيل لمعدل ضريبة ثابت بنسبة 23٪.
تجميد الضرائب
- أرباح الأسهم المدفوعة للمقيم في إسرائيل تخضع لضريبة الاستقطاع بنسبة 25٪.
- يتم تطبيق ضريبة مقتطعة بنسبة 30٪ عندما يتحكم الفرد في وقت استلام أرباح الأسهم أو في أي وقت خلال الاثني عشر شهرًا التالية على 10٪ على الأقل من الشركة الدافعة بالرجوع إلى أي مقياس للسيطرة.
ضريبة القيمة المضافة
- تُفرض ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات الموردة في إسرائيل من قبل الشركات ، بما في ذلك استيراد السلع والخدمات ، ويدفعها المشتري.
- المعدل الحالي هو 17٪ اعتبارًا من عام 2021.
توزيعات الأرباح المدفوعة لمساهمي الشركات الأجانب
- تخضع لضريبة الاستقطاع بنسبة 25٪. لمساهم كبير ، ما لا يقل عن 10٪ من تدابير الرقابة ، ومعدل الضريبة المقتطعة هو 30٪.
- قد تكون الأسعار أقل أو معفاة ، بموجب معاهدة الازدواج الضريبي المعمول به.
توزيعات الأرباح الواردة من الشركات الأجنبية
- يتم فرض ضريبة على المقيم الضريبي في إسرائيل بنسبة 25٪ ، بالإضافة إلى ضريبة إضافية بنسبة 3٪ إذا تم دفع الدخل الخاضع للضريبة لمساهم فردي يتجاوز 647،640 شيكل إسرائيلي جديد.
الفوائد المدفوعة للمساهمين من الشركات الأجنبية
- تخضع لضريبة الاستقطاع بنسبة 25٪.
- تُفرض الإعفاءات على المساهمين الأجانب من الشركات على الفوائد على السندات المتداولة ، والقروض الممنوحة للدولة بالعملة الأجنبية ، والقروض المقدمة إلى مقيم إسرائيلي بالعملة الأجنبية ، والودائع المصرفية بالعملة الأجنبية.
حقوق الملكية الفكرية المدفوعة
- تخضع الإتاوات الإجمالية المدفوعة لمساهم شركة غير مقيم لمعدل ضريبة مقتطعة بنسبة 25٪.
- معدلات أو إعفاءات مخفضة ، تُفرض على معاهدة ضريبية سارية.
الشركات المهنية الأجنبية
- المساهم المسيطر ، الذي يمتلك 10 ٪ أو أكثر من الأسهم في شركة مهنية أجنبية ، مع الأرباح المتأتية من المهنة الخاصة ، يخضع للضريبة على أرباح الأسهم المعتبرة وفقًا للنسبة النسبية لأرباحها.
- الشركة المهنية الأجنبية هي شركة مملوكة للأجانب ، من بين أمور أخرى
1. أن يكون محتجزًا من قبل ما لا يزيد عن خمسة أشخاص.
2. يتم التحكم في 75٪ على الأقل من أسهمها ، بشكل مباشر أو غير مباشر من قبل مقيم / سكان إسرائيليين.
3. يشارك المساهمون المسيطرون في مهن خاصة لصالح
شركة.
4. 50٪ من دخل الشركة من Special Occupation.
تشمل المهن الخاصة المهن التالية ، بما في ذلك الأطباء والأساتذة والوسطاء والمحامين والصحفيين والمحاسبين والمثمنين والاقتصاديين.
قواعد الرسملة الرفيعة
لا توجد إجراءات ضريبية ضد الرسملة الضئيلة في إسرائيل.
قواعد تسعير المعاملات
تستند قواعد تسعير التحويل في إسرائيل إلى إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وتنطبق على المعاملات بين كيان مقيم في إسرائيل وكيان غير مقيم ذي صلة.
إذا طلبت سلطات الضرائب الإسرائيلية ، يجب على الشركة تقديم دراسة تفصيلية لتسعير التحويل لتبرير الأسعار التي تفرضها والأسعار التي تفرضها الكيانات الأجنبية ذات الصلة.
يجب على الشركات إرفاق بيان بإقرارها الضريبي السنوي يؤكد معاملاتها عبر الحدود مع أطراف ثالثة والتي تم تنفيذها بشروط تجارية.
واجبات التسجيل والطوابع
لا توجد رسوم مختومة على إسرائيل على الوثائق الموقعة.
ضرائب نقل الملكية والممتلكات
لا تفرض إسرائيل أي ضرائب على الممتلكات أو نقل الملكية عند شرائك عقارًا مملوكًا للقطاع الخاص في البلاد .
ضريبة شراء العقارات
يجب على مشتري العقارات أو الأسهم في اتحاد العقارات أن يدفع ضريبة الشراء بنسبة 6٪ من إجمالي سعر شراء الأصل.
لا يتم تقييم سعر الشراء عند شراء عقار سكني بقيمة تصل إلى 1،600،175 شيكل.
ضريبة تقدير الأرض
المكاسب الرأسمالية المتأتية من التخلص من الأراضي أو الأسهم في اتحاد الممتلكات تخضع للضريبة بموجب قانون ضريبة الأراضي ، بمعدلات تتراوح بين 20٪ و 50٪ ، اعتمادًا على هوية الشركة وفترة الملكية.
معاهدات الازدواج الضريبي في إسرائيل
طبقت إسرائيل ما يصل إلى 54 اتفاقية ضريبية مع دول أخرى. تعمل المعاهدات على منع الازدواج الضريبي من خلال ضمان حالة إقامة المستثمر ، وتقديم إما ائتمان ضريبي للضريبة التي تم دفعها في إسرائيل ، أو بدلاً من ذلك ، أن الدخل الذي تحصل عليه إسرائيل سيتم إعفاؤه من الضرائب في إسرائيل ، أو في دولة إقامة المستثمر الأجنبي. على سبيل المثال ، وقعت إسرائيل اتفاقية مع دوقية لوكسمبورغ الكبرى لتجنب الازدواج الضريبي ومنع التهرب المالي فيما يتعلق بالضرائب على الدخل ورأس المال.
مستشارو Damalion المتمرسون متخصصون في تكوين الشركات في إسرائيل. يمكننا إدارة ومراقبة تسجيل وتأسيس عملك في إسرائيل بخبرة مع السلطات المعنية المسؤولة ، وتقديم دعم شامل عند صياغة المستندات ، وفتح حساب مصرفي ، والمساعدة الضريبية ، وغير ذلك الكثير. ستعمل شبكة خدماتنا العالمية عن كثب معك وستقدم لك المساعدة في خدمات تأسيس الشركات في إسرائيل والمزيد. لا تتردد في التواصل مع أحد خبراء Damalion للحصول على مزيد من المعلومات.
لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.
