以色列提供卓越而稳固的基础设施，为各行各业的外国投资者和企业实体开展业务。 以色列银行系统高度现代化、自动化和计算机化，这有助于其强大和完善的国际银行系统。
外国投资对以色列的经济增长和繁荣发挥了重要作用。 政府根据1959 年的《鼓励资本投资法》提供各种激励措施，积极促进外国投资。 除国防和电信行业外，对外国投资没有任何限制。
以色列商业实体
任何希望在以色列开展业务的外国公司或私人投资者都需要决定在哪种业务结构下运营。 目前，最受外国投资者欢迎的公司结构是公司和合伙企业。 作为一般规则，在以色列成立的公司的股东的国籍没有限制。
公司
私人和公共有限责任公司是以色列最常见的两种商业结构形式。
公众有限公司是其股票可以在证券交易所上市或向公众发售的实体。
所有在特拉维夫证券交易所 (TASE)上市和交易的公司均受以色列证券管理局监管并遵守其所有要求。 同时，所有其他非公共有限公司结构的公司都被视为私营公司。
所有希望在以色列经营的外资公司都被视为以“外国公司”的特殊身份在该国的公司注册处注册。
希望在特拉维夫证券交易所 (TASE) 发行证券的外国公司必须遵守证券当局的所有规则和要求。 希望发行证券的公司必须在以色列有一名当地代表，该代表将承担公司活动的所有职责和责任，例如财务报告和税收目的。
伙伴关系
如果为在以色列开展业务而成立合伙企业，则视为在司法部的合伙企业注册处注册。
以色列合伙企业由个人和/或公司组成。 它的合伙人不得超过 20 人，但从事各自职业的律师或审计师的合伙企业除外。
从本质上讲，合伙企业没有义务提交任何类型的年度报告。 但是，所有合伙企业都被视为在税务机关和社会保障机关注册为一个单独的实体。
合伙企业可以采取普通合伙或有限合伙的形式。 在普通合伙企业中，每个合伙人将不受限制地对合伙企业的责任负责。 此外，合伙人有权代表合伙企业行事。 因此，有限合伙人；负债仅限于其股本贡献的范围内。
在有限合伙结构中，必须至少有一个普通合伙人，其责任是无限的。
在以色列，合资企业不一定要注册为合伙企业。 但是，出于法律原因，合伙企业条例有其自己的一套标准来确定合伙企业是否应注册合伙企业。
合作社
以色列合作社的活动受《合作社条例》管辖。
合作社被视为在司法部的合作社注册处注册。
以色列合作社的成员可能包括个人和其他合作社团体。
合作社必须遵守关于合作社成员资格和合作社公司章程内容的现有限制。
合作社在以色列并不常见，只对农业和运输部门的企业有利。
非营利组织
在以色列，绝大多数作为非营利组织运作的实体必须在非营利协会注册处注册。 该实体监督注册和相关活动。
以色列公司成立流程
所有外资拥有的以色列公司都必须在公司注册处和税务机关注册。
公司注册处接受英文文件。 在以色列成功注册公司的其他要求如下：
- 公司注册申请表，例如公司注册处的表格1
- 公司章程的副本和希伯来语翻译。 翻译必须由公证人认证。
- 董事名单及其各自的护照号码。
- 公司注册的预定费用。
公司章程必须载明以下细节：
- 公司名
- 目标
- 股本构成
- 每位股东的股份数量
- 公司管理规则
公司注册程序完成后，公司注册处处长将颁发公司注册证书和九位数的公司编号。
在以色列开展业务通常需要 11 天才能完成，具体取决于业务规模、所需文件和业务类型。
详细而言，获得公司注册文件并由律师正式认证需要两天时间，两天时间向司法部公司注册处备案，最多需要七天时间进行税务登记，包括增值税在内财政部、所得税司和国家保险协会。
以色列公司成立最低股本
最低投资将取决于公司的范围和规模。 请注意，现场处理的标准注册费为 2,645 新谢克尔，在线处理为 2,176 新谢克尔。
最低投资为 1,862 新谢克尔，外加律师证明文件的增值税。
以色列公司报告要求
私人公司必须向公司注册处处长进行年度报告。 年度报告必须描述公司的公司结构，并经审计确认其财务报告已提交给股东。
私人公司需要支付 1,500 新谢克尔的年费。
私人公司必须将任何变更通知公司注册处处长，包括公司名称、公司章程、已发行或注册股本以及董事会组成的变更。
以色列公司管理架构
私人有限公司由董事会管理，董事会将负责监督总经理，而总经理将负责公司的日常运营。
某些管理决策严格保留给董事会和其他公司股东的管辖权。
以色列公司管理限制
对外国经理和董事没有限制。
董事和高级职员的责任
以色列公司的董事有以下职责和义务：
谨慎义务
- 表现出主动性，在决策过程中使用合理的手段获取关键信息。
- 必须熟悉公司事务，合理监督董事会授权的管理层和监督委员会。
受托责任
- 也称为忠诚和诚信义务，董事必须避免与公司发生利益冲突。 这包括与公司竞争和利用商业机会谋取个人利益。
- 必须以公司及其所有股东的最佳利益行事，而不仅仅是他或她作为股东的利益。
- 在董事会投票时必须使用他或她的独立自由裁量权，并且不能成为投票协议的一方。
披露义务
- 董事必须向董事会披露他或她可能拥有的任何个人利益的信息。
- 个人利益涉及他或她持有至少 5% 股权的任何实体，或者他或她有权为公司任命至少一名董事或首席执行官的任何实体。
- 对于特殊交易，董事还必须披露其家庭成员的任何个人利益。
- 董事必须披露他们是否被判犯有某些罪行。
以色列公司税收制度
公司所得税
- 对在以色列经营的居民和非居民公司征收。
- 以色列居民公司对其全球收入缴纳企业所得税，而非居民公司仅对在以色列产生的收入纳税。
- 2022年公司税率为23%。 符合《鼓励资本投资法》的商业经营有权根据其所在地和其他特殊条件降低企业所得税税率。
应纳税所得额
- 应纳税所得额将基于按照公认会计原则编制的财务报表中申报的收入。
- 如果费用全部或专门用于产生表收入，则可以扣除费用。
- 用于生产应纳税所得额的固定资产可以申报折旧。
资本收益
- 以色列公司的实际资本收益需缴纳 23% 的统一税率。
预扣税
- 支付给以色列居民的股息需缴纳 25% 的预扣税。
- 如果在收到股息时或在未来 12 个月内的任何时间，个人通过任何控制措施控制了至少 10% 的付款人公司，则适用 30% 的预扣税。
增值税
- 增值税对企业在以色列提供的商品和服务征收，包括商品和服务的进口，由买方支付。
- 截至 2021 年，目前的利率为 17%。
支付给外国公司股东的股息
- 预扣税率为 25%。 对于实质性股东，至少10%的控制措施，预扣税率为30%。
- 根据适用的双重征税协定，税率可能会降低或豁免。
从外国公司收到的股息
- 以色列税务居民的税率为 25%，如果支付给个人股东的应税收入超过 647,640 新谢克尔，则额外征收 3%。
支付给外国公司股东的利息
- 需缴纳 25% 的预扣税。
- 外国公司股东对交易债券的利息、向国家提供的外币贷款、向以色列居民提供的外币贷款以及外币银行存款征收豁免。
支付的知识产权版税
- 支付给非居民企业股东的特许权使用费总额须缴纳 25% 的预扣税。
- 根据适用的税收协定征收的减税或免税。
外国职业公司
- 控股股东持有外国职业公司 10% 或以上的股份，并从特殊职业中获得利润，按照其利润的相对比例对视同股息征税。
- 外国职业公司是一家外资公司，除其他外，
1. 由不超过五个人持有。
2. 其至少 75% 的股份由以色列居民直接或间接控制。
3. 控股股东为公司利益从事特殊职业
公司。
4. 公司50%的收入来自特殊职业。
特殊职业包括以下职业，包括医生、教授、经纪人、律师、记者、会计师、评估师和经济学家。
资本弱化规则
以色列没有针对资本弱化的税收措施。
转让定价规则
以色列的转让定价规则基于经合组织的指导方针，适用于以色列居民实体与相关非居民实体之间的交易。
如果以色列税务机关要求，公司必须提交详细的转让定价研究，以证明其收取的价格和相关外国实体收取的价格是合理的。
公司必须在其年度纳税申报表中附上一份声明，以确认其与第三方在公平条件下进行的跨境交易。
登记及印花税
以色列对签署的文件不征收印花税。
财产和财产转让税
当您在该国购买私有房地产时，以色列不征收任何财产或财产转让税。
不动产购置税
不动产或不动产协会股份的购买者必须按资产总购买价格的 6% 缴纳购置税。
购买价值不超过 1,600,175 新谢克尔的住宅物业时，不评估购买价格。
土地增值税
根据《土地税法》，处置土地或财产协会股份所产生的资本收益应按 20% 至 50% 的税率征税，具体取决于公司的身份和所有权期限。
以色列双重征税条约
以色列与其他国家执行了多达 54 项税收协定。 这些条约的作用是通过保证投资者的居民国来防止双重征税，为在以色列缴纳的税款提供税收抵免，或者以色列来源的收入将在以色列或所在国免税外国投资者的住所。 例如，以色列与卢森堡大公国签署了避免双重征税和防止在收入和资本税方面逃税的公约。
Damalion 经验丰富的顾问是以色列公司组建方面的专家。 我们可以专业地管理和监督您在相关主管部门的以色列业务的注册和注册，在起草文件、开设银行账户、税务协助等方面提供全面的支持。 我们的全球服务网络将与您密切合作，并在以色列公司成立服务等方面提供协助。 请随时联系 Damalion 专家以获取更多信息。
此信息无意替代特定的个性化税务或法律建议。 我们建议您与合格的税务或法律顾问讨论您的具体情况。
