Israel tilbyr utmerket og solid infrastruktur for å gjøre forretninger for utenlandske investorer og bedriftsenheter på tvers av alle sektorer. Det israelske banksystemet er svært moderne, automatisert og datastyrt, noe som bidrar til dets robuste og veletablerte internasjonale banksystem.

Utenlandske investeringer har vært medvirkende til Israels økonomiske vekst og velstand. Regjeringen fremmer aktivt utenlandske investeringer ved å gi ulike insentiver i henhold til loven om oppmuntring av kapitalinvesteringer av 1959 . Det er ingen begrensninger på utenlandske investeringer bortsett fra i forsvars- og telekommunikasjonsindustrien.

Israelske forretningsenheter

Ethvert utenlandsk selskap eller privat investor som ønsker å gjøre forretninger i Israel, må bestemme under hvilken forretningsstruktur de skal operere. For tiden er de mest populære selskapsstrukturene blant utenlandske investorer selskaper og partnerskap. Som en generell regel er det ingen begrensninger på nasjonalitet blant aksjonærer i et selskap dannet i Israel.

Bedrifter

Private og allmennaksjeselskaper er de to vanligste formene for forretningsstrukturer i Israel.

Allmennaksjeselskaper er enheter hvis aksjer kan noteres på en børs eller tilbys allmennheten.

Alle selskaper, hvis aksjer er notert og handlet på Tel Aviv-børsen (TASE) , er regulert av Israel Securities Authority og underlagt å overholde alle dens krav. I mellomtiden regnes alle andre selskaper som ikke er strukturert som allmennaksjeselskaper som private selskaper.

Alle utenlandsk eide selskaper som ønsker å operere i Israel anses å registrere seg hos landets registrar of Companies under den spesielle statusen “utenlandsk selskap”.

Utenlandske selskaper som ønsker å utstede verdipapirer på Tel Aviv-børsen (TASE) har mandat til å følge alle regler og krav fra verdipapirmyndighetene . Selskaper som ønsker å utstede verdipapirer må ha en lokal representant basert i Israel som vil påta seg alle plikter og ansvar for et selskaps aktiviteter, for eksempel i tilfelle av finansiell rapportering og skatteformål.

Partnerskap

Partnerskap i Israel er styrt av partnerskapsforordningen av 1975.

I tilfelle et partnerskap dannes med det formål å drive virksomhet i Israel, anses det å registrere seg hos registratoren for partnerskap i Justisdepartementet .

Et Israel-partnerskap består av enkeltpersoner og/eller selskaper. Det kan ikke ha mer enn 20 partnere, med unntak av partnerskap mellom advokater eller revisorer som driver med deres respektive yrker.

I hovedsak er et partnerskap ikke forpliktet til å rapportere til å sende inn årsrapporter av noe slag. Alle partnerskap anses imidlertid å registreres hos skattemyndighetene og trygdemyndighetene som en egen enhet.

Et partnerskap kan ha form av et ansvarlig eller kommandittselskap. I et ansvarlig selskap vil hver partner være ansvarlig for selskapets forpliktelser uten begrensning. I tillegg har partnere rett til å handle på vegne av partnerskapet. Følgelig vil kommandittene; forpliktelsene er begrenset til omfanget av deres aksjekapitalinnskudd.

I en kommandittselskapsstruktur må det være minst én komplementar med ubegrenset ansvar.

I Israel har ikke joint ventures nødvendigvis mandat til å registrere seg som et partnerskap. Men av juridiske årsaker har interessentskapsforordningen et eget sett med kriterier for å avgjøre om et interessentskap skal registrere partnerskap.

Andelslag

Aktiviteter til israelske kooperativer er styrt av kooperativforordningen.

Samvirkeforetak anses å registrere seg hos Samvirkeforetakenes registerfører i Justisdepartementet .

Medlemmer av et kooperativ i Israel kan inkludere enkeltpersoner og andre samarbeidende foreninger.

Samvirkeforetak må følge eksisterende restriksjoner angående medlemskap i et samvirkelag og innholdet i et samvirkeforetaks vedtekter.

Kooperativer er uvanlige i Israel og er bare gunstige for bedrifter i landbruks- og transportsektorene.

Non-profit organisasjoner

De aller fleste enheter som fungerer som ideelle organisasjoner i Israel må være registrert hos Registrar of Non-Profit Associations. Denne enheten fører tilsyn med registreringen og relaterte aktiviteter.

Israelsk selskapsdannelsesprosess

Alle utenlandsk eide israelske selskaper må registrere seg hos registeret for selskaper og skattemyndigheter.

Registrar of Companies aksepterer dokumenter på engelsk. Andre krav for vellykket registrering av et selskap i Israel er som følger:

Søknadsskjema for å registrere selskapet, for eksempel skjema nr. 1 til selskapsregistratoren
En kopi og hebraisk oversatt selskapets vedtekter. Oversettelsen må være bekreftet av en notarius publicus.
En liste over styremedlemmer og deres respektive passnummer.
De forhåndsbestemte gebyrene for selskapsregistrering.

Vedtektene skal angi følgende detaljer:

Selskapsnavn
Mål
Sammensetning av kapitalbeholdning
Antall aksjer per aksjonær
Regler for bedriftsledelse

Når selskapsregistreringsprosessen er fullført, vil registratoren for selskaper utstede et stiftelsesbevis og et nisifret selskapsnummer.

Å opprette en virksomhet i Israel tar vanligvis 11 dager å fullføre, avhengig av virksomhetens størrelse, nødvendige dokumenter og type virksomhet.

I detalj tar det to dager å innhente selskapsregistreringsdokumenter og behørig attestert av en advokat, to dager å innlevere i selskapsregisteret, Justisdepartementet, og opptil syv dager å registrere seg for skatt, inkludert merverdiavgift ved Finansdepartementet, Skatteetaten og Folketrygdinstituttet.

Minimumsinvestering vil avhenge av et selskaps omfang og størrelse. Vær oppmerksom på at det er en standard registreringsavgift på 2645 NIS for personlig og 2176 NIS for nettbehandling.

Minimumsinvestering er NIS 1 862 pluss merverdiavgift for dokumentsertifisering av en advokat.

Rapporteringskrav for israelske selskaper

Private selskaper er pålagt å utføre årlig rapportering til selskapsregisteret. Årsrapporten skal beskrive selskapets selskapsstruktur, med revisjon som bekrefter at dens økonomiske rapporter ble presentert for aksjonærene.

Et privat selskap er pålagt å betale en årlig avgift på NIS 1500.

Et privat selskap skal informere Selskapsregisteret om eventuelle endringer, herunder endring av firmanavn, vedtekter, utstedt eller registrert aksjekapital og styresammensetning.

Israels selskapsledelsesstruktur

Et aksjeselskap ledes av et styre som skal ha ansvar for å føre tilsyn med daglig leder, som igjen vil ha ansvar for den daglige driften av selskapet.

Visse ledelsesbeslutninger er strengt forbeholdt jurisdiksjonen til styret og andre selskapers aksjonærer.

Begrensninger for ledelse av israelske selskaper

Det er ingen restriksjoner på utenlandske ledere og direktører.

Styre- og offiserers ansvar

Styremedlemmer i et israelsk selskap har følgende plikter og forpliktelser:

Aktsomhetsplikt

Vis proaktivitet, bruk rimelige midler for å innhente viktig informasjon i beslutningsprosessen.
Må ha kjennskap til et selskaps anliggender, føre rimelig oppfølging av ledelsen og føre tilsyn med utvalg som styret har delegert myndighet til.

Fidusiære oppgaver

Også kjent som lojalitetsplikt og god tro, må en direktør avstå fra interessekonflikter med selskapet. Dette inkluderer å konkurrere med og utnytte forretningsmuligheter med selskapet for personlig vinning.
Må handle til beste for selskapet og alle dets aksjonærer, ikke bare hans eller hennes interesser som aksjonær.
Må bruke sitt selvstendige skjønn ved stemmegivning i styret og kan ikke være part i en stemmeavtale.

Opplysningsplikter

Et styremedlem må gi opplysninger til styret om enhver personlig interesse han eller hun måtte ha.
En personlig interesse gjelder enhver enhet hvor han eller hun eier minst 5 % av aksjeposten, eller hvor han eller hun har rett til å utnevne minst én direktør eller administrerende direktør for selskapet.
For ekstraordinære transaksjoner må et styremedlem også opplyse om eventuelle personlige interesser til hans eller hennes familiemedlemmer.
En direktør/e er pålagt å opplyse om de er dømt for visse lovbrudd.

Israels skatteregime for selskaper

Selskapsskatt

Innkrevd på hjemmehørende og ikke-hjemmehørende selskaper som opererer i Israel.
Selskaper som er hjemmehørende i Israel, er underlagt selskapsskatt på sin verdensomspennende inntekt, mens ikke-hjemmehørende selskaper kun er skattepliktige på inntekt opptjent i Israel.
Bedriftsskattesatsen er 23 % i 2022. Forretningsdrift som kvalifiserer under loven om oppmuntring av kapitalinvesteringer har rett til reduserte selskapsskattesatser, avhengig av beliggenhet og andre spesielle forhold.

Skattepliktig inntekt

Skattepliktig inntekt vil baseres på inntekt oppgitt i regnskapet slik den er utarbeidet i samsvar med god regnskapsskikk.
Utgifter kan trekkes fra dersom de helt eller utelukkende er pådratt til produksjon av tabellinntekter.
Det kan kreves avskrivning på anleggsmidler som brukes til produksjon av skattepliktig inntekt.

Kapitalgevinster

Realgevinster for et selskap i Israel er underlagt en flat skattesats på 23 %.

Forskuddstrekk

Utbytte utbetalt til en bosatt i Israel er gjenstand for kildeskatt på 25 %.
En kildeskatt på 30 % er aktuelt der en person på tidspunktet for mottak av utbyttet eller på et hvilket som helst tidspunkt i løpet av de neste 12 månedene har kontrollert minst 10 % av betalerselskapet med henvisning til et kontrollmål.

Merverdiavgift

Merverdiavgift pålegges varer og tjenester levert i Israel av virksomheter, inkludert på import av varer og tjenester, og betales av kjøperen.
Nåværende rente er 17 % fra og med 2021.

Utbytte utbetalt til utenlandske bedriftsaksjonærer

Gjenstand for kildeskatt på 25 %. For en reell aksjonær, minst 10 % av kontrolltiltakene, er kildeskattesatsen 30 %.
Satsene kan være lavere eller unntatt i henhold til gjeldende dobbeltskatteavtale.

Mottatt utbytte fra utenlandske selskaper

En israelsk skatteboer beskattes med 25 %, samt ytterligere 3 % dersom den skattepliktige inntekten betales til en individuell aksjonær som overstiger NIS 647 640.

Renter betalt til utenlandske bedriftsaksjonærer

Forskuddstrekk på 25 %.
Fritak gis til utenlandske selskapsaksjonærer på renter på omsatte obligasjoner, lån gitt til staten i utenlandsk valuta, lån gitt til en israelsk bosatt i utenlandsk valuta og bankinnskudd i utenlandsk valuta.

IP-royalty betalt

Brutto royalty betalt til en ikke-hjemmehørende selskapsaksjonær er underlagt en kildeskatt på 25 %.
Reduserte satser eller fritak, pålagt en gjeldende skatteavtale.

Utenlandske yrkesselskaper

Kontrollerende aksjonær, som eier 10 % eller flere aksjer i et utenlandsk yrkesselskap, med fortjeneste som stammer fra spesiell yrke, beskattes på antatt utbytte i henhold til den relative andelen av fortjenesten.
A Foreign Occupational Company er et utenlandsk eid selskap som bl.a

1. Holdes av ikke mer enn fem personer.

2. Minst 75 % av aksjene kontrolleres, direkte eller indirekte av en eller flere israelske innbyggere.

3. Kontrollerende aksjonærer engasjerer seg i spesiell yrke til fordel for

selskap.

4. 50 % av selskapets inntekt er fra Spesielt yrke.

Spesiell yrke inkluderer følgende yrker, inkludert leger, professorer, meglere, advokater, journalister, regnskapsførere, takstmenn og økonomer.

Regler for tynne store bokstaver

Det er ingen skattetiltak mot tynn kapitalisering i Israel.

Internprisingsregler

Israels internprisingsregler er basert på OECD-retningslinjer og gjelder for transaksjoner mellom israelsk bosatt enhet og en relatert ikke-resident enhet.

Hvis de israelske skattemyndighetene ber om det, må et selskap sende inn en detaljert internprisingsstudie for å rettferdiggjøre prisene det tar og prisene som belastes av relaterte utenlandske enheter.

Selskaper må legge ved en erklæring til sin årlige selvangivelse som bekrefter deres grenseoverskridende transaksjoner med tredjeparter som ble utført på armlengdes avstand.

Registrering og stempelavgifter

Israel har ingen stemplet på signerte dokumenter.

Eiendoms- og eiendomsoverføringsskatter

Israel pålegger ingen eiendoms- eller eiendomsoverføringsskatter når du kjøper en privateid eiendom i landet .

Eiendomskjøpsavgift

En kjøper av fast eiendom eller andeler i en eiendomsforening skal betale kjøpesum med 6 % av eiendelens samlede kjøpesum.

Det vurderes ikke kjøpesum ved kjøp av boligeiendom til en verdi inntil 1.600.175 kroner.

Jordtaksskatt

Gevinst ved avhending av grunn eller andeler i en eiendomsforening er skattepliktig etter jordskatteloven, med satser mellom 20 % og 50 %, avhengig av selskapets identitet og eiertid.

Israels dobbeltbeskatningsavtaler

Israel har håndhevet opptil 54 skatteavtaler med andre land. Avtalene fungerer for å forhindre dobbeltbeskatning ved å garantere en investors bostedsstat, ved å gi enten en skattefradrag for skatt som er betalt i Israel, eller alternativt at den israelske inntekten vil være fritatt for skatt i Israel, eller i landet der bostedet til den utenlandske investoren. For eksempel har Israel signert en konvensjon med Storhertugdømmet Luxembourg for å unngå dobbeltbeskatning og forebygging av skatteunndragelse med hensyn til skatter på inntekt og kapital.

Damalions erfarne konsulenter er spesialister på selskapsdannelse i Israel. Vi kan ekspertstyre og føre tilsyn med registreringen og inkorporeringen av din Israel-virksomhet med de berørte myndighetene som er ansvarlige, og tilbyr omfattende støtte når du utarbeider dokumenter, åpner en bankkonto , skattehjelp og mye mer. Vårt globale servicenettverk vil jobbe tett med deg og gi assistanse i israelske selskapsformasjonstjenester og mer. Ta gjerne kontakt med en Damalion-ekspert for mer informasjon.

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.

Å gjøre forretninger i Israel