Israel tilbyder fremragende og solid infrastruktur til at gøre forretninger for udenlandske investorer og virksomhedsenheder på tværs af alle sektorer. Det israelske banksystem er yderst moderne, automatiseret og computeriseret, hvilket bidrager til dets robuste og veletablerede internationale banksystem.

Udenlandske investeringer har været medvirkende til Israels økonomiske vækst og velstand. Regeringen fremmer aktivt udenlandske investeringer ved at give forskellige incitamenter i henhold til loven om opmuntrende kapitalinvesteringer af 1959 . Der er ingen begrænsninger på udenlandske investeringer undtagen i forsvars- og telekommunikationsindustrien.

Israelske forretningsenheder

Enhver udenlandsk virksomhed eller privat investor, der ønsker at gøre forretninger i Israel, skal beslutte, under hvilken forretningsstruktur de skal operere. På nuværende tidspunkt er de mest populære virksomhedsstrukturer blandt udenlandske investorer virksomheder og partnerskaber. Som hovedregel er der ingen begrænsninger på nationalitet blandt aktionærer i et selskab, der er stiftet i Israel.

Virksomheder

Private og aktieselskaber er de to mest almindelige former for forretningsstrukturer i Israel.

Aktieselskaber er enheder, hvis aktier kan noteres på en fondsbørs eller udbydes til offentligheden.

Alle virksomheder, hvis aktier er noteret og handlet på Tel Aviv-børsen (TASE) , er reguleret af Israel Securities Authority og underlagt at overholde alle dens krav. I mellemtiden betragtes alle andre virksomheder, der ikke er struktureret som aktieselskaber, som private virksomheder.

Alle udenlandsk ejede virksomheder, der ønsker at operere i Israel, anses for at registrere sig hos landets Registrar of Companies under den særlige status, “udenlandsk virksomhed”.

Udenlandske virksomheder, der ønsker at udstede værdipapirer på Tel Aviv-børsen (TASE), har mandat til at følge alle regler og krav fra værdipapirmyndighederne . Virksomheder, der ønsker at udstede værdipapirer, skal have en lokal repræsentant baseret i Israel, som vil påtage sig alle pligter og ansvar for en virksomheds aktiviteter, såsom i tilfælde af finansiel rapportering og skattemæssige formål.

Partnerskaber

Partnerskaber i Israel er styret af partnerskabsforordningen af 1975.

I tilfælde af, at et partnerskab er stiftet med det formål at drive virksomhed i Israel, anses det for at være registreret hos Registrar of Partnerships i Justitsministeriet .

Et Israel-partnerskab består af enkeltpersoner og/eller virksomheder. Det må ikke have mere end 20 partnere, med undtagelse af partnerskaber mellem advokater eller revisorer, der beskæftiger sig med deres respektive erhverv.

I det væsentlige er et interessentskab ikke forpligtet til at indberette årsrapporter af nogen art. Alle interessentskaber anses dog for at være registreret hos skattemyndighederne og de sociale sikringsmyndigheder som en særskilt enhed.

Et interessentskab kan have form af et kommanditselskab eller et kommanditselskab. I et ansvarligt interessentskab vil hver partner være ansvarlig for interessentskabets forpligtelser uden begrænsning. Derudover er partnere berettiget til at handle på vegne af partnerskabet. Som følge heraf har kommanditister; forpligtelser er begrænset til omfanget af deres aktiekapitalindskud.

I en kommanditselskabsstruktur skal der være mindst én komplementar, hvis hæftelse er ubegrænset.

I Israel er joint ventures ikke nødvendigvis forpligtet til at registrere sig som et partnerskab. Interessentskabsbekendtgørelsen har dog af juridiske årsager sit eget sæt af kriterier for, om et interessentskab skal registrere et interessentskab.

Andelsselskaber

Aktiviteter i israelske kooperativer er styret af kooperativforordningen.

Andelsselskaber anses for at være registreret hos Justitsministeriets registrator for andelsselskaber .

Medlemmer af et kooperativ i Israel kan omfatte enkeltpersoner og andre kooperativer.

Andelsselskaber skal følge eksisterende begrænsninger vedrørende medlemskab af et andelsselskab og indholdet af et andelsselskabs vedtægter.

Kooperativer er ualmindelige i Israel og er kun gavnlige for virksomheder i landbrugs- og transportsektoren.

Non-profit organisationer

Langt de fleste enheder, der fungerer som non-profit organisationer i Israel, skal være registreret hos Registrar of Non-Profit Associations. Denne enhed fører tilsyn med registreringen og relaterede aktiviteter.

Israels virksomhedsdannelsesproces

Alle udenlandsk ejede israelske virksomheder skal registrere sig hos Registrar of Companies and Tax Authorities.

Registrator of Companies accepterer dokumenter på engelsk. Andre krav til en vellykket registrering af en virksomhed i Israel er som følger:

• Ansøgningsskema til registrering af virksomheden, såsom formular nr. 1 fra virksomhedsregistratoren
• En kopi og hebraisk oversat selskabs vedtægter. Oversættelsen skal være attesteret af en notar.
• En liste over direktører og deres respektive pasnumre.
• De forudbestemte gebyrer for virksomhedsregistrering.

Vedtægterne skal indeholde følgende oplysninger:

• Firmanavn
• Mål
• Sammensætning af aktiekapital
• Antal aktier pr. aktionær
• Regler for virksomhedsledelse

Når virksomhedsregistreringsprocessen er afsluttet, udsteder Registrator of Companies et stiftelsesbevis og et nicifret virksomhedsnummer.

Oprettelse af en virksomhed i Israel tager normalt 11 dage at fuldføre, afhængigt af virksomhedens størrelse, nødvendige dokumenter og typen af virksomhed.

Mere detaljeret tager det to dage at indhente selskabsregistreringsdokumenter og behørigt attesteret af en advokat, to dage at indgive til selskabsregistratoren, Justitsministeriet og op til syv dage at registrere sig for skatter, inklusive moms på Finansministeriet, Indkomstskatteafdelingen og National Insurance Institute.

Israelsk selskabsdannelse Minimum aktiekapital

Minimumsinvestering vil afhænge af en virksomheds omfang og størrelse. Vær opmærksom på, at der er et standard registreringsgebyr på 2.645 NIS for personlig og 2.176 NIS for online behandling.

Minimumsinvestering er NIS 1.862 plus moms for dokumentcertificering af en advokat.

Israels virksomhedsrapporteringskrav

Private virksomheder er forpligtet til at foretage årlig indberetning til selskabsregistratoren. Årsrapporten skal beskrive virksomhedens virksomhedsstruktur, idet revisionen bekræfter, at dens finansielle rapporter er blevet forelagt for aktionærerne.

En privat virksomhed er forpligtet til at betale et årligt gebyr på NIS 1.500.

En privat virksomhed skal informere selskabsregistratoren om eventuelle ændringer, herunder ændring af firmanavn, vedtægter, udstedt eller registreret aktiekapital og bestyrelsessammensætning.

Israels virksomhedsledelsesstruktur

Et anpartsselskab ledes af en bestyrelse, der får ansvaret for at føre tilsyn med den daglige leder, som igen har ansvaret for den daglige drift af selskabet.

Visse ledelsesbeslutninger er strengt forbeholdt bestyrelsens og andre selskabs aktionærers jurisdiktion.

Israelske virksomhedsledelsesbegrænsninger

Der er ingen restriktioner for udenlandske ledere og direktører.

Bestyrelses- og embedsmænds forpligtelser

Direktører i et israelsk selskab har følgende pligter og forpligtelser:

Omsorgspligt

• Vis proaktivitet ved at bruge rimelige midler til at indhente afgørende information i beslutningsprocessen.
• Skal være bekendt med en virksomheds forhold, rimeligt overvåge ledelsen og føre tilsyn med udvalg, som bestyrelsen har delegeret beføjelse til.

Tillidshverv

• Også kendt som loyalitetspligt og god tro, skal en direktør afholde sig fra interessekonflikter med virksomheden. Dette inkluderer at konkurrere med og udnytte forretningsmuligheder med virksomheden til personlig vinding.
• Skal handle i virksomhedens og alle dets aktionærers interesse, ikke kun hans eller hendes interesser som aktionær.
• Skal bruge sit selvstændige skøn ved afstemning i bestyrelsen og kan ikke være part i en stemmeaftale.

Oplysningspligt

• En direktør skal videregive oplysninger til bestyrelsen om enhver personlig interesse, han eller hun måtte have.
• En personlig interesse vedrører enhver enhed, hvori han eller hun ejer mindst 5% af aktieposten, eller hvori han eller hun har ret til at udpege mindst én direktør eller administrerende direktør for selskabet.
• For ekstraordinære transaktioner skal en direktør også oplyse om eventuelle personlige interesser hos hans eller hendes familiemedlemmer.
• En direktør/e er forpligtet til at oplyse, om de er blevet dømt for visse lovovertrædelser.

Israels skatteordning for virksomheder

Selskabsskat

• Opkræves på hjemmehørende og ikke-hjemmehørende virksomheder, der opererer i Israel.
• Virksomheder, der er hjemmehørende i Israel, er underlagt selskabsskat af deres verdensomspændende indkomst, mens ikke-hjemmehørende virksomheder kun er skattepligtige af indkomst, der er optjent i Israel.
• Selskabsskatten er 23 % i 2022. Forretningsdrift, der er kvalificeret i henhold til loven om opmuntring af kapitalinvesteringer, er berettiget til reducerede selskabsskattesatser afhængigt af deres beliggenhed og andre særlige forhold.

Skattepligtig indkomst

• Den skattepligtige indkomst vil være baseret på indkomst opgivet i årsregnskabet som udarbejdet i overensstemmelse med almindeligt anerkendte regnskabsprincipper.
• Udgifter kan fradrages, hvis de helt eller udelukkende er afholdt ved fremstilling af tabelindkomst.
• Der kan kræves afskrivning med hensyn til anlægsaktiver, der anvendes til frembringelse af skattepligtig indkomst.

Kapitalgevinster

• Real kapitalgevinst for et selskab i Israel er underlagt en fast skattesats på 23%.

Kildeskat

• Udbytte udbetalt til en israelsk bosiddende er underlagt kildeskat på 25 %.
• En kildeskat på 30 % er gældende, hvor en person på tidspunktet for modtagelse af udbyttet eller på et hvilket som helst tidspunkt i løbet af de næste 12 måneder har kontrolleret mindst 10 % af det indbetalende selskab med henvisning til enhver kontrolforanstaltning.

Merværdiafgift

• Moms pålægges varer og tjenesteydelser leveret i Israel af virksomheder, herunder på import af varer og tjenesteydelser, og betales af køberen.
• Den nuværende sats er 17 % i 2021.

Udbytte udbetalt til udenlandske virksomhedsaktionærer

• Med forbehold for kildeskattesats på 25 %. For en væsentlig aktionær, mindst 10 % af kontrolforanstaltningerne, er kildeskattesatsen 30 %.
• Priserne kan være lavere eller fritaget i henhold til gældende dobbeltbeskatningsoverenskomst.

Udbytte modtaget fra udenlandske selskaber

• En israelsk skattemæssig hjemmehørende beskattes med 25 %, samt yderligere 3 %, hvis den skattepligtige indkomst betales til en individuel aktionær, der overstiger NIS 647.640.

Renter betalt til udenlandske virksomhedsaktionærer

• Der pålægges en kildeskat på 25 %.
• Fritagelser opkræves til udenlandske virksomhedsaktionærer for renter på handlede obligationer, lån ydet til staten i fremmed valuta, lån ydet til en israelsk bosiddende i fremmed valuta og udenlandsk valuta bankindskud.

IP royalties betalt

• Brutto royalties udbetalt til en ikke-resident selskabsaktionær er underlagt en kildeskattesats på 25 %.
• Reducerede satser eller fritagelse, opkrævet i henhold til en gældende skatteoverenskomst.

Udenlandske erhvervsvirksomheder

• Kontrollerende aktionær, der ejer 10 % eller flere aktier i en udenlandsk erhvervsvirksomhed, med overskud fra Special Occupation, beskattes af anset udbytte i henhold til den relative andel af dets overskud.
• A Foreign Occupational Company er et udenlandsk ejet selskab, som bl.a

1. Holdes af højst fem personer.

2. Mindst 75 % af dets aktier kontrolleres, direkte eller indirekte, af en israelsk bosiddende(e).

3. Kontrollerende aktionærer beskæftiger sig med særlige erhverv til fordel for

Selskab.

4. 50 % af virksomhedens indtægt er fra Særlig Beskæftigelse.

Særligt erhverv omfatter følgende erhverv, herunder læger, professorer, mæglere, advokater, journalister, revisorer, skønsmænd og økonomer.

Regler for tynde bogstaver

Der er ingen skatteforanstaltninger mod tynd kapitalisering i Israel.

Regler for transfer pricing

Israels regler for transfer pricing er baseret på OECD-retningslinjer og gælder for transaktioner mellem en israelsk hjemmehørende enhed og en relateret ikke-resident enhed.

Hvis de israelske skattemyndigheder anmoder om det, skal en virksomhed indsende en detaljeret undersøgelse af transfer pricing for at begrunde de priser, den opkræver, og de priser, der opkræves af relaterede udenlandske enheder.

Virksomheder skal vedhæfte en erklæring til deres årlige selvangivelse, der bekræfter deres grænseoverskridende transaktioner med tredjeparter, der er udført på armslængdevilkår.

Registrering og stempelafgifter

Israel har ingen stemplet told på underskrevne dokumenter.

Ejendoms- og ejendomsoverdragelsesafgifter

Israel opkræver ingen ejendoms- eller ejendomsoverførselsskat, når du køber en privatejet ejendom i landet .

Købsafgift af fast ejendom

En køber af fast ejendom eller andele i en ejendomsforening skal betale købeafgift med 6 % af aktivets samlede købesum.

Der vurderes ikke købesum ved køb af en beboelsesejendom til en værdi op til 1.600.175 kr.

Jordanskaffelsesskat

Kapitalgevinster ved afståelse af jord eller andele i en ejendomsforening er skattepligtig efter jordbeskatningsloven med satser mellem 20 % og 50 % afhængig af selskabets identitet og ejertid.

Israels dobbeltbeskatningstraktater

Israel har håndhævet op til 54 skatteaftaler med andre lande. Traktaterne har til formål at forhindre dobbeltbeskatning ved at garantere en investors bopælsstat ved at give enten en skattefradrag for skat, der er blevet betalt i Israel, eller alternativt, at den israelske indkomst vil være fritaget for skat i Israel eller i landet den udenlandske investors bopæl. For eksempel har Israel underskrevet en konvention med Storhertugdømmet Luxembourg for at undgå dobbeltbeskatning og forebyggelse af skatteunddragelse med hensyn til skat på indkomst og formue.

Damalions garvede konsulenter er specialister i virksomhedsdannelse i Israel. Vi kan ekspertstyre og føre tilsyn med registreringen og inkorporeringen af din israelske virksomhed med de berørte myndigheder, der har ansvaret, og tilbyder omfattende support ved udarbejdelse af dokumenter, åbning af en bankkonto , skatteassistance og meget mere. Vores globale servicenetværk vil arbejde tæt sammen med dig og yde assistance i israelske virksomhedsdannelsestjenester og mere. Du er velkommen til at kontakte en Damalion-ekspert for mere information.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.