Israel erbjuder utmärkt och solid infrastruktur för att göra affärer för utländska investerare och företag inom alla sektorer. Det israeliska banksystemet är mycket modernt, automatiserat och datoriserat, vilket bidrar till dess robusta och väletablerade internationella banksystem.

Utländska investeringar har varit avgörande för Israels ekonomiska tillväxt och välstånd. Regeringen främjar aktivt utländska investeringar genom att tillhandahålla olika incitament enligt lagen om uppmuntran av kapitalinvesteringar från 1959 . Det finns inga begränsningar för utländska investeringar förutom inom försvars- och telekommunikationsindustrin.

Israel affärsenheter

Varje utländskt företag eller privat investerare som vill göra affärer i Israel måste bestämma sig under vilken affärsstruktur som ska verka. För närvarande är de mest populära företagsstrukturerna bland utländska investerare företag och partnerskap. Som en allmän regel finns det inga begränsningar av nationalitet bland aktieägare i ett bolag som bildats i Israel.

Företag

Privata och publika aktiebolag är de två vanligaste formerna av affärsstrukturer i Israel.

Aktiebolag är företag vars aktier kan noteras på en börs eller erbjudas till allmänheten.

Alla företag vars aktier är noterade och handlas på Tel Aviv-börsen (TASE) , regleras av Israel Securities Authority och är föremål för att uppfylla alla dess krav. Samtidigt betraktas alla andra företag som inte är strukturerade som aktiebolag som privata företag.

Alla utlandsägda företag som vill verka i Israel anses registrera sig hos landets Registrar of Companies under den särskilda statusen “utländskt företag”.

Utländska företag som vill emittera värdepapper på Tel Aviv-börsen (TASE) har mandat att följa alla regler och krav från värdepappersmyndigheterna . Företag som funderar på att emittera värdepapper måste ha en lokal representant baserad i Israel som tar på sig alla skyldigheter och ansvar för ett företags verksamhet, till exempel när det gäller finansiell rapportering och beskattningsändamål.

Partnerskap

Partnerskap i Israel styrs av partnerskapsförordningen från 1975.

I händelse av att ett partnerskap bildas i syfte att bedriva verksamhet i Israel, anses det registrera sig hos Registrar of Partnerships vid justitieministeriet .

Ett Israel partnerskap består av individer och/eller företag. Den får inte ha fler än 20 delägare, med undantag för partnerskap mellan advokater eller revisorer som ägnar sig åt sina respektive yrken.

I huvudsak är ett partnerskap inte skyldigt att rapportera att lämna årsredovisningar av något slag. Alla handelsbolag anses dock registreras hos skattemyndigheterna och socialförsäkringsmyndigheterna som en separat enhet.

Ett handelsbolag kan ha formen av ett kommanditbolag eller ett kommanditbolag. I ett handelsbolag kommer varje bolagsman att ansvara för bolagets ansvar utan begränsning. Partner har dessutom rätt att agera på uppdrag av partnerskapet. Följaktligen kommer kommanditdelägarna; skulderna är begränsade till omfattningen av deras aktiekapitaltillskott.

I en kommanditbolagsstruktur måste det finnas minst en komplementär vars ansvar är obegränsat.

I Israel har joint ventures inte nödvändigtvis mandat att registrera sig som partnerskap. Av juridiska skäl har dock handelsbolagsförordningen en egen uppsättning kriterier för att avgöra om ett bolag ska registrera ett bolag.

Kooperativ

Verksamheten för israeliska kooperativ styrs av kooperativförordningen.

Kooperativ anses registrerade hos registratorn för kooperativa föreningar vid justitieministeriet .

Medlemmar i ett kooperativ i Israel kan inkludera individer och andra kooperativa föreningar.

Kooperativ måste följa befintliga restriktioner avseende medlemskap i en kooperativ förening och innehållet i ett kooperativs bolagsordning.

Kooperativ är ovanliga i Israel och är bara fördelaktiga för företag inom jordbruks- och transportsektorerna.

Ideella organisationer

De allra flesta enheter som fungerar som ideella organisationer i Israel måste vara registrerade hos Registrar of Non-profit Associations. Denna enhet övervakar registreringen och relaterade aktiviteter.

Israelisk företagsbildningsprocess

Alla utlandsägda israeliska företag måste registrera sig hos Registrar of Companies and Tax Authorities.

Registrar of Companies accepterar dokument på engelska. Andra krav för framgångsrik registrering av ett företag i Israel är följande:

Ansökningsformulär för att registrera företaget, till exempel blankett nr 1 från företagsregistratorn
En kopia och hebreiska översatta företagets bolagsordning. Översättningen måste vara bestyrkt av en notarie.
En lista över direktörer och deras respektive passnummer.
De förutbestämda avgifterna för företagsregistrering.

I bolagsordningen ska följande uppgifter anges:

Företagsnamn
Mål
Kapitalstockens sammansättning
Antal aktier per aktieägare
Regler för företagsledning

När företagsregistreringsprocessen har slutförts kommer registrar of Companies att utfärda ett registreringsbevis och ett niosiffrigt företagsnummer.

Att starta ett företag i Israel tar vanligtvis 11 dagar att slutföra, beroende på företagets storlek, nödvändiga dokument och typen av företag.

I detalj tar det två dagar att erhålla företagsregistreringsdokument och vederbörligen intygade av en advokat, två dagar att lämna in till registrar of Companies, Justitieministeriet och upp till sju dagar att registrera sig för skatter, inklusive mervärdesskatt på Finansdepartementet, inkomstskatteavdelningen och Riksförsäkringsverket.

Minsta investering kommer att bero på ett företags omfattning och storlek. Observera att det finns en standardavgift för registrering på 2 645 NIS för personligt bruk och 2 176 NIS för onlinehantering.

Minsta investering är 1 862 NIS plus mervärdesskatt för dokumentcertifiering av en advokat.

Israel Company Rapporteringskrav

Privata företag är skyldiga att utföra årlig rapportering till Bolagsregistret. Årsredovisningen ska beskriva företagets företagsstruktur, med revisionen som bekräftar att dess finansiella rapporter presenterades för aktieägarna.

Ett privat företag måste betala en årlig avgift på 1 500 NIS.

Ett privat företag måste informera Bolagsregistratorn om alla ändringar, inklusive byte av firmanamn, bolagsordning, emitterat eller registrerat aktiekapital och styrelsesammansättning.

Israels företagsledningsstruktur

Ett privat aktiebolag leds av en styrelse som kommer att ha tillsyn över den verkställande direktören, som i sin tur kommer att ansvara för den dagliga verksamheten i bolaget.

Vissa ledningsbeslut är strikt förbehållna styrelsens och andra bolags aktieägares jurisdiktion.

Israeliska företagsledningsbegränsningar

Det finns inga restriktioner för utländska chefer och direktörer.

Styrelse- och tjänstemäns ansvar

Styrelseledamöter i ett israeliskt företag har följande skyldigheter och skyldigheter:

Omsorgsplikt

Visa proaktivitet och använd rimliga medel för att få viktig information i beslutsprocessen.
Ska vara insatt i ett företags angelägenheter, rimligen övervaka ledning och övervaka kommitté som styrelsen har delegerat befogenheter till.

Förtroendeuppdrag

Även känd som lojalitetsplikt och god tro, måste en styrelseledamot avstå från intressekonflikter med företaget. Detta inkluderar att konkurrera med och utnyttja affärsmöjligheter med företaget för personlig vinning.
Måste agera i företagets och alla dess aktieägares bästa intresse, inte bara hans eller hennes intressen som aktieägare.
Måste använda sitt oberoende omdöme vid röstning i styrelsen och kan inte vara part i ett röstningsavtal.

Upplysningsskyldighet

En styrelseledamot måste lämna ut information till styrelsen om alla personliga intressen han eller hon kan ha.
Ett personligt intresse avser varje enhet i vilken han eller hon innehar minst 5 % av aktieinnehavet, eller där han eller hon har rätt att utse minst en styrelseledamot eller VD för bolaget.
För extraordinära transaktioner måste en styrelseledamot också avslöja eventuella personliga intressen hos hans eller hennes familjemedlemmar.
En direktör/er är skyldiga att avslöja om de har dömts för vissa brott.

Israels skatteregler för företag

Företagsskatt

Tas ut på inhemska och utländska företag som är verksamma i Israel.
Företag som är hemmahörande i Israel är föremål för bolagsskatt på sin världsomspännande inkomst, medan företag som inte är hemmahörande i Israel är skattskyldiga endast för inkomster som uppkommit i Israel.
Bolagsskatten är 23 % 2022. Affärsverksamheter som omfattas av lagen om uppmuntran av kapitalinvesteringar har rätt till reducerade bolagsskattesatser, beroende på var de befinner sig och andra särskilda villkor.

Beskattningsbar inkomst

Beskattningsbar inkomst kommer att baseras på inkomst som deklareras i de finansiella rapporterna som upprättats i enlighet med god redovisningssed.
Utgifter får dras av om de helt eller uteslutande har uppkommit vid framställning av tabellinkomster.
Avskrivning kan krävas med avseende på anläggningstillgångar som används vid framställning av skattepliktig inkomst.

Realisationsvinster

Verkliga kapitalvinster för ett företag i Israel är föremål för en schablonskattesats på 23 %.

Källskatt

Utdelningar som betalas till en bosatt i Israel är föremål för källskatt på 25 %.
En källskatt på 30 % är tillämplig när en individ vid tidpunkten för mottagandet av utdelningen eller någon gång under de kommande 12 månaderna har kontrollerat minst 10 % av det betalande företaget med hänvisning till någon kontrollåtgärd.

Mervärdesskatt

Moms läggs på varor och tjänster som tillhandahålls i Israel av företag, inklusive på import av varor och tjänster, och betalas av köparen.
Nuvarande ränta är 17 % från och med 2021.

Utdelningar till utländska aktieägare

Med förbehåll för en källskatt på 25 %. För en materiell aktieägare, minst 10 % av kontrollåtgärderna, är källskattesatsen 30 %.
Priserna kan vara lägre eller undantagna enligt tillämpligt dubbelskatteavtal.

Erhållna utdelningar från utländska företag

En israelisk skattebosatt beskattas med 25 %, samt ytterligare 3 % om den skattepliktiga inkomsten betalas ut till en enskild aktieägare som överstiger 647 640 NIS.

Ränta som betalas till utländska aktieägare

Källskatt på 25 %.
Undantag tas ut för utländska företagsaktieägare på räntan på omsatta obligationer, lån som ges till staten i utländsk valuta, lån som ges till en israelisk bosatt i utländsk valuta och bankinlåning i utländsk valuta.

Betala IP royalties

Bruttoryaltyer som betalas ut till en utländsk aktieägare är föremål för en källskatt på 25 %.
Reducerade skattesatser eller befrielse, som tas ut enligt ett tillämpligt skatteavtal.

Utländska yrkesföretag

Bestämmande aktieägare, som innehar 10 % eller fler aktier i ett utländskt yrkesföretag, med vinst som härrör från Special Occupation beskattas för ansedd utdelning enligt den relativa andelen av dess vinst.
A Foreign Occupational Company är ett utlandsägt bolag som bl.a

1. Hålls av högst fem personer.

2. Minst 75 % av dess aktier kontrolleras, direkt eller indirekt, av en eller flera israeler bosatta.

3. Kontrollerande aktieägare ägnar sig åt Special Occupation till förmån för

företag.

4. 50% av företagets inkomster kommer från Special Occupation.

Särskilda yrken omfattar följande yrken, inklusive läkare, professorer, mäklare, advokater, journalister, revisorer, värderingsmän och ekonomer.

Regler för tunna versaler

Det finns inga skatteåtgärder mot tunn kapitalisering i Israel.

Transferprissättningsregler

Israels regler för internprissättning är baserade på OECD:s riktlinjer och är tillämpliga på transaktioner mellan en israelisk bosatt enhet och en relaterad utländsk enhet.

På begäran av de israeliska skattemyndigheterna måste ett företag lämna in en detaljerad internprissättningsstudie för att motivera de priser som det tar ut och de priser som tas ut av relaterade utländska enheter.

Företag måste bifoga en redogörelse till sin årliga skattedeklaration som bekräftar sina gränsöverskridande transaktioner med tredje part som utförts på armlängds avstånd.

Registrering och stämpelavgifter

Israel har ingen stämpelskatt på undertecknade dokument.

Fastighets- och fastighetsöverlåtelseskatter

Israel tar inte ut några fastighets- eller egendomsskatter när du köper en privatägd fastighet i landet .

Fastighetsköpskatt

En köpare av fast egendom eller andelar i en fastighetsförening ska betala köpeskatt med 6 % av tillgångens totala köpeskilling.

Ingen köpeskilling fastställs vid köp av en bostadsfastighet till ett värde upp till 1 600 175 NIS.

Markuppskattningsskatt

Kapitalvinst som härrör från avyttring av mark eller andelar i en fastighetsförening är skattepliktig enligt marktaxeringslagen, med satser mellan 20 % och 50 %, beroende på företagets identitet och ägandetid.

Israels dubbelbeskattningsavtal

Israel har verkställt upp till 54 skatteavtal med andra länder. Avtalen fungerar för att förhindra dubbelbeskattning genom att garantera en investerares hemviststat, genom att tillhandahålla antingen en skattelättnad för skatt som har betalats i Israel, eller alternativt att den israeliska inkomsten kommer att vara befriad från skatt i Israel eller i landet där den utländska investerarens hemvist. Till exempel har Israel undertecknat en konvention med Storhertigdömet Luxemburg för undvikande av dubbelbeskattning och förhindrande av skatteflykt med avseende på skatter på inkomst och kapital.

Damalions erfarna konsulter är specialister på företagsbildning i Israel. Vi kan sakkunnigt hantera och övervaka registreringen och införlivandet av ditt israeliska företag med de berörda myndigheterna som ansvarar, och erbjuder omfattande stöd när du utarbetar dokument, öppnar ett bankkonto , skattehjälp och mycket mer. Vårt globala servicenätverk kommer att arbeta nära dig och ge hjälp med israeliska företagsbildningstjänster och mer. Kontakta gärna en Damalion-expert för mer information.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.

Att göra affärer i Israel