Israelul oferă o infrastructură excelentă și solidă pentru a face afaceri pentru investitorii străini și entitățile corporative din toate sectoarele. Sistemul bancar israelian este extrem de modern, automatizat și computerizat, ceea ce contribuie la sistemul său bancar internațional robust și bine stabilit.

Investițiile străine au fost esențiale în creșterea economică și prosperitatea Israelului. Guvernul promovează activ investițiile străine prin oferirea de diverse stimulente în temeiul Legii de încurajare a investițiilor de capital din 1959 . Nu există limitări pentru investițiile străine, cu excepția industriilor de apărare și telecomunicații.

Entități de afaceri din Israel

Orice companie străină sau investitor privat care dorește să facă afaceri în Israel trebuie să decidă în ce structură de afaceri să opereze. În prezent, cele mai populare structuri de companie în rândul investitorilor străini sunt companiile și parteneriatul. Ca regulă generală, nu există limitări privind naționalitatea între acționarii unei companii înființate în Israel.

Companii

Societățile private și publice cu răspundere limitată sunt cele mai comune două forme de structuri de afaceri din Israel.

Societățile pe acțiuni sunt entități ale căror acțiuni pot fi listate la o bursă de valori sau oferite publicului.

Toate companiile, ale căror acțiuni sunt listate și tranzacționate la Bursa de Valori din Tel Aviv (TASE) , sunt reglementate de Autoritatea pentru Valori Mobiliare din Israel și trebuie să respecte toate cerințele acesteia. Între timp, toate celelalte societăți care nu sunt structurate ca societăți pe acțiuni sunt considerate societăți private.

Toate companiile cu capital străin care doresc să opereze în Israel sunt considerate a fi înregistrate la Registrul companiilor din țară sub statutul special, „companie străină”.

Companiile străine care doresc să emită valori mobiliare la Bursa de Valori din Tel Aviv (TASE) sunt obligate să respecte toate regulile și cerințele autorităților pentru valori mobiliare . Companiile care doresc să emită valori mobiliare trebuie să aibă un reprezentant local cu sediul în Israel, care își va asuma toate sarcinile și responsabilitățile pentru activitățile unei companii, cum ar fi în cazul raportării financiare și în scopuri fiscale.

Parteneriate

Parteneriatele din Israel sunt guvernate de Ordonanța privind parteneriatele din 1975.

În cazul în care se formează un parteneriat în scopul de a desfășura afaceri în Israel, se consideră că se înregistrează la Registratorul Parteneriatelor din cadrul Ministerului Justiției .

Un parteneriat din Israel este format din persoane fizice și/sau corporații. Nu poate avea mai mult de 20 de parteneri, cu excepția parteneriatelor de avocați sau auditori care își exercită profesiile respective.

În esență, un parteneriat nu este obligat să raporteze pentru a depune rapoarte anuale de orice fel. Cu toate acestea, se consideră că toate parteneriatele se înregistrează la autoritățile fiscale și la autoritățile de asigurări sociale ca o entitate separată.

Un parteneriat poate lua forma unui parteneriat general sau în comandită în comandită. Într-o societate în nume colectiv, fiecare partener va fi responsabil pentru obligațiile parteneriatului fără limitare. În plus, partenerii au dreptul să acționeze în numele parteneriatului. În consecință, comanditarii; pasivele sunt limitate la nivelul aporturilor lor la capitalul social.

Într-o structură de societate în comandită, trebuie să existe cel puțin un asociat general ale cărui răspunderi sunt nelimitate.

În Israel, întreprinderile mixte nu sunt neapărat mandatate să se înregistreze ca parteneriat. Cu toate acestea, din motive legale, ordonanța privind parteneriatele are propriul set de criterii pentru a determina dacă un parteneriat trebuie să înregistreze un parteneriat.

Cooperative

Activitățile cooperativelor din Israel sunt reglementate de Ordonanța privind cooperativele.

Se consideră că cooperativele se înregistrează la Registrul Societăților Cooperative din cadrul Ministerului Justiției .

Membrii unei cooperative din Israel pot include persoane fizice și alte societăți cooperative.

Cooperativele trebuie să respecte restricțiile existente cu privire la calitatea de membru într-o societate cooperativă și conținutul actului constitutiv al unei cooperative.

Cooperativele sunt neobișnuite în Israel și sunt benefice doar pentru întreprinderile din sectoarele agriculturii și transporturilor.

Organizații non-profit

Marea majoritate a entităților care funcționează ca organizații non-profit în Israel trebuie să fie înregistrate la Registrul Asociațiilor Non-Profit. Această entitate supraveghează înregistrarea și activitățile conexe.

Procesul de formare a companiei din Israel

Toate companiile israeliene cu capital străin trebuie să se înregistreze la Registrul companiilor și autorităților fiscale.

Registrul companiilor acceptă documente în limba engleză. Alte cerințe pentru înregistrarea cu succes a unei companii în Israel sunt următoarele:

Formular de cerere de înregistrare a companiei, cum ar fi Formularul nr. 1 al Registrului companiei
O copie și statutul companiei tradus în ebraică. Traducerea trebuie să fie certificată de un notar public.
O listă a directorilor și numerele lor de pașaport.
Taxele predeterminate pentru înregistrarea companiei.

Actul constitutiv trebuie să conțină următoarele detalii:

Numele Companiei
Obiective
Compoziția capitalului social
Numărul de acțiuni per acționar
Reguli pentru managementul companiei

Odată ce procesul de înregistrare a companiei este finalizat, Registrul Societăților va emite un certificat de înmatriculare și un număr de companie din nouă cifre.

Înființarea unei afaceri în Israel durează de obicei 11 zile, în funcție de dimensiunea afacerii, documentele necesare și tipul de afacere.

În detaliu, este nevoie de două zile pentru a obține documentele de înregistrare a companiei și certificate în mod corespunzător de un avocat, două zile pentru a depune la Registrul Societăților, Ministerul Justiției și până la șapte zile pentru a vă înscrie pentru impozite, inclusiv taxa pe valoarea adăugată la Ministerul Finanțelor, Direcția Impozit pe Venit și Institutul Național de Asigurări.

Investiția minimă va depinde de amploarea și dimensiunea unei companii. Rețineți că există o taxă standard de înregistrare de 2.645 NIS pentru procesarea în persoană și de 2.176 NIS pentru procesarea online.

Investiția minimă este de 1.862 NIS plus taxa pe valoarea adăugată pentru certificarea documentelor de către un avocat.

Cerințe de raportare a companiei din Israel

Companiile private sunt obligate să raporteze anual către Registrul companiilor. Raportul anual trebuie să descrie structura corporativă a companiei, auditul confirmând că rapoartele financiare ale acesteia au fost prezentate acționarilor.

O companie privată trebuie să plătească o taxă anuală de 1.500 NIS.

O companie privată trebuie să informeze Registrul Companiilor cu privire la orice modificări, inclusiv schimbarea numelui comercial, a statutului, a capitalului social emis sau înregistrat și a componenței consiliului de administrație.

Structura de management al companiei din Israel

O societate cu răspundere limitată este condusă de un consiliu de administrație care va fi responsabil cu supravegherea directorului general, care la rândul său va fi responsabil de operațiunile zilnice ale companiei.

Anumite decizii de conducere sunt strict rezervate jurisdicției consiliului de administrație și a acționarilor altor companii.

Restricții în managementul companiei din Israel

Nu există restricții pentru managerii și directorii străini.

Datoriile directorilor și funcționarilor

Directorii unei companii israeliene au următoarele îndatoriri și obligații:

Taxă de îngrijire

Dați dovadă de proactivitate, folosind mijloace rezonabile pentru a obține informații cruciale în procesul de luare a deciziilor.
Trebuie să fie familiarizat cu afacerile unei companii, să monitorizeze în mod rezonabil managementul și să supravegheze comitetul căruia consiliul i-a delegat autoritatea.

Responsabilități fiduciare

Cunoscută și ca obligație de loialitate și bună-credință, un director trebuie să se abțină de la conflictul de interese cu compania. Aceasta include concurența și exploatarea oportunităților de afaceri cu compania pentru câștig personal.
Trebuie să acționeze în interesul companiei și al tuturor acționarilor săi, nu doar în interesele sale ca acționar.
Trebuie să-și folosească discreția independentă atunci când votează în consiliu și nu poate fi parte la un acord de vot.

Obligații de divulgare

Un director trebuie să dezvăluie consiliului informații despre orice interes personal pe care îl poate avea.
Un interes personal se referă la orice entitate în care deține cel puțin 5% din acțiuni sau în care are dreptul de a numi cel puțin un director sau CEO pentru companie.
Pentru tranzacțiile extraordinare, un director trebuie, de asemenea, să dezvăluie orice interes personal al membrilor familiei sale.
Un director/i trebuie să dezvăluie dacă au fost condamnați pentru anumite infracțiuni.

Regimul de impozitare a companiilor din Israel

Impozitul pe profit

Prelevate companiilor rezidente și nerezidente care operează în Israel.
Companiile rezidente în Israel sunt supuse impozitului pe profit pe veniturile lor la nivel mondial, în timp ce companiile nerezidente sunt supuse impozitării numai pe venitul acumulat în Israel.
Rata impozitului pe profit este de 23% în 2022. Operațiunile comerciale care se încadrează în Legea încurajării investițiilor de capital au dreptul la cote reduse de impozit pe profit, în funcție de locația lor și de alte condiții speciale.

Venitul impozabil

Venitul impozabil se va baza pe veniturile declarate în situațiile financiare întocmite în conformitate cu principiile contabile general acceptate.
Cheltuielile pot fi deduse dacă au fost efectuate integral sau exclusiv în producerea veniturilor de masă.
Amortizarea poate fi solicitată cu privire la utilizarea activelor fixe în producerea de venit impozabil.

Castiguri capitale

Câștigurile de capital reale ale unei companii din Israel sunt supuse unei cote unice de impozitare de 23%.

Reținere la sursă

Dividendele plătite unui rezident în Israel sunt supuse impozitului reținut la sursă de 25%.
Se aplică o reținere la sursă de 30% în cazul în care la momentul primirii dividendului sau în orice moment în următoarele 12 luni o persoană a controlat cel puțin 10% din societatea plătitoare prin referire la orice măsură de control.

Taxa pe valoare adaugata

TVA se aplică bunurilor și serviciilor furnizate în Israel de către întreprinderi, inclusiv asupra importului de bunuri și servicii, și este plătită de cumpărător.
Rata actuală este de 17% din 2021.

Dividende plătite acționarilor corporativi străini

Sub rezerva cotei impozitului reținut la sursă de 25%. Pentru un acţionar de fond, cel puţin 10% din măsurile de control, cota impozitului reţinut la sursă este de 30%.
Ratele pot fi mai mici sau scutite, conform tratatului de dubla impunere aplicabil.

Dividende primite de la companiile străine

Un rezident fiscal israelian este impozitat cu 25%, precum și cu 3% suplimentar dacă venitul impozabil este plătit unui acționar individual care depășește 647.640 NIS.

Dobândă plătită acționarilor corporativi străini

Supus impozitului reținut la sursă de 25%.
Se percep scutiri pentru acționarii corporativi străini la dobânda la obligațiunile tranzacționate, împrumuturile acordate statului în valută străină, împrumuturile acordate unui rezident israelian în valută străină și depozitele bancare în valută.

Redevențe IP plătite

Redevențele brute plătite unui acționar corporativ nerezident sunt supuse unei cote a impozitului reținut la sursă de 25%.
Rate reduse sau scutire, aplicate unui tratat fiscal aplicabil.

Companii ocupaționale străine

Acționarul majoritar, care deține 10% sau mai multe acțiuni într-o Companie Ocupațională Străină, cu profituri provenite din Ocupația Specială, este impozitat pe dividendele estimate în funcție de proporția relativă a profiturilor sale.
O companie ocupațională străină este o corporație cu capital străin care, printre altele

1. A fi deținut de cel mult cinci persoane.

2. Cel puțin 75% din acțiunile sale sunt controlate, direct sau indirect, de un rezident/i israelian(i).

3. Acţionarii majoritari se angajează într-o ocupaţie specială în beneficiul

companie.

4. 50% din veniturile companiei sunt din Ocupație Specială.

Ocupația specială include următoarele ocupații, inclusiv medici, profesori, brokeri, avocați, jurnaliști, contabili, evaluatori și economiști.

Reguli de capitalizare subțire

Nu există măsuri fiscale împotriva capitalizării subțiri în Israel.

Reguli privind prețurile de transfer

Regulile Israelului privind prețurile de transfer se bazează pe orientările OCDE și se aplică tranzacțiilor dintre o entitate rezidentă din Israel și o entitate nerezidentă aferentă.

La cererea autorităților fiscale din Israel, o companie trebuie să prezinte un studiu detaliat al prețurilor de transfer pentru a justifica prețurile pe care le percepe și prețurile practicate de entitățile străine afiliate.

Companiile trebuie să atașeze declarației lor fiscale anuale o declarație care să confirme tranzacțiile lor transfrontaliere cu terți care au fost efectuate în condiții de concurență.

Taxe de înregistrare și timbru

Israelul nu are taxe de timbru pe documentele semnate.

Impozite pe proprietate și transfer de proprietate

Israelul nu percepe nicio proprietate sau taxe de transfer de proprietate atunci când achiziționați un imobil privat în țară .

Taxa de achizitie imobiliara

Un cumpărător de proprietăți imobiliare sau acțiuni dintr-o asociație de proprietate trebuie să plătească taxa de cumpărare la 6% din prețul total de cumpărare al activului.

Nu se evaluează niciun preț de achiziție la achiziționarea unei proprietăți rezidențiale cu o valoare de până la 1.600.175 NIS.

Taxa de apreciere a terenului

Câștigurile de capital rezultate din cedarea terenurilor sau a acțiunilor într-o asociație imobiliară sunt impozabile conform Legii privind impozitarea terenurilor, la cote cuprinse între 20% și 50%, în funcție de identitatea societății și perioada de proprietate.

Tratatele de dubla impunere din Israel

Israelul a aplicat până la 54 de tratate fiscale cu alte țări. Tratatele funcționează pentru a preveni dubla impozitare prin garantarea statului de rezidență al unui investitor, oferind fie un credit fiscal pentru impozitul care a fost plătit în Israel, fie, alternativ, că venitul din sursa israeliană va fi scutit de impozit în Israel sau în țara de resedinta investitorului strain. De exemplu, Israelul a semnat o convenție cu Marele Ducat al Luxemburgului pentru evitarea dublei impuneri și prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit și pe capital.

Consultanții experimentați ai Damalion sunt specialiști în formarea de companii în Israel. Putem gestiona și supraveghea cu experiență înregistrarea și încorporarea afacerii dvs. din Israel cu autoritățile responsabile, oferind asistență cuprinzătoare la redactarea documentelor, deschiderea unui cont bancar , asistență fiscală și multe altele. Rețeaua noastră globală de servicii va lucra îndeaproape cu dvs. și va oferi asistență în serviciile de formare a companiilor din Israel și multe altele. Nu ezitați să contactați un expert Damalion pentru mai multe informații.

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.

Faceți afaceri în Israel