Israel oferece excelente e sólida infra-estrutura para fazer negócios para investidores estrangeiros e entidades corporativas em todos os setores. O sistema bancário israelense é altamente moderno, automatizado e informatizado, o que contribui para o seu robusto e bem estabelecido sistema bancário internacional.

Osinvestimentos estrangeiros têm sido fundamentais para o crescimento econômico e a prosperidade de Israel. O governo promove activamente o investimento estrangeiro através de vários incentivos ao abrigo da Lei de Investimento de Capital de Incentivo de 1959. Não há limitações aos investimentos estrangeiros, exceto nas indústrias de defesa e telecomunicações.

Entidades Comerciais de Israel

Qualquer empresa estrangeira ou investidor privado que queira fazer negócios em Israel precisa decidir sob qual estrutura de negócios operar. Actualmente, as estruturas empresariais mais populares entre os investidores estrangeiros são as empresas e as parcerias. Como regra geral, não há limitações quanto à nacionalidade entre os acionistas de uma empresa formada em Israel.

Empresas

As empresas privadas e públicas de responsabilidade limitada são as duas formas mais comuns de estruturas empresariais em Israel.

As sociedades anónimas são entidades cujas acções podem ser cotadas numa bolsa de valores ou oferecidas ao público.

Todas as empresas, cujas ações são listadas e negociadas na Bolsa de Valores de Tel Aviv (TASE), são reguladas pela Autoridade de Valores Mobiliários de Israel e estão sujeitas ao cumprimento de todos os seus requisitos. Entretanto, todas as outras empresas não estruturadas como sociedades anónimas são consideradas empresas privadas.

Todas as empresas estrangeiras que pretendam operar em Israel são consideradas registadas no Registo Comercial do país sob o estatuto especial, “empresa estrangeira”.

As empresas estrangeiras que pretendem emitir títulos na Bolsa de Valores de Tel Aviv (TASE) estão mandatadas a seguir todas as regras e requisitos pelas Autoridades de Valores Mobiliários. As empresas que procuram emitir títulos devem ter um representante local baseado em Israel que assumirá todos os deveres e responsabilidades pelas atividades de uma empresa, como no caso de relatórios financeiros e de tributação.

Parcerias

As parcerias em Israel são regidas pela Portaria de Parceria de 1975.

No caso de uma parceria ser formada com o objetivo de conduzir negócios em Israel, considera-se que ela se registra no Registro de Parcerias do Ministério da Justiça.

Uma parceria com Israel consiste em indivíduos e/ou corporações. Não pode ter mais de 20 sócios, com excepção das sociedades de advogados ou auditores que exerçam as suas respectivas profissões.

Em essência, uma sociedade não é obrigada a se reportar a qualquer tipo de relatório anual. No entanto, considera-se que todas as parcerias são registadas junto das autoridades fiscais e da segurança social como uma entidade separada.

Uma sociedade pode assumir a forma de uma sociedade em nome colectivo ou em comandita simples. Numa sociedade em geral, cada sócio será responsável pelas responsabilidades da sociedade sem limitações. Além disso, os sócios têm o direito de agir em nome da parceria. Consequentemente, os sócios comanditários; o passivo é limitado na medida das suas contribuições para o capital social.

Numa estrutura de sociedade em comandita simples, deve haver pelo menos um sócio comanditado cujo passivo seja ilimitado.

Em Israel, as joint ventures não são necessariamente mandatadas para se registrarem como uma parceria. No entanto, por razões legais, o regulamento de parceria tem o seu próprio conjunto de critérios para determinar se uma parceria deve registar uma parceria.

Cooperativas

As atividades das cooperativas de Israel são regidas pela Portaria das Cooperativas.

As cooperativas são consideradas registadas no Registo de Sociedades Cooperativas do Ministério da Justiça.

Os membros de uma cooperativa em Israel podem incluir indivíduos e outras sociedades cooperativas.

As cooperativas devem seguir as restrições existentes relativas à filiação a uma sociedade cooperativa e ao conteúdo dos Estatutos da cooperativa.

As cooperativas são incomuns em Israel e só beneficiam as empresas dos sectores da agricultura e dos transportes.

Organizações sem fins lucrativos

A grande maioria das entidades que funcionam como organizações sem fins lucrativos em Israel devem estar registradas no Registro de Associações Sem Fins Lucrativos. Esta entidade supervisiona o registo e actividades relacionadas.

Processo de Formação de Empresas em Israel

Todas as empresas israelenses de propriedade estrangeira devem se registrar no Registro de Empresas e Autoridades Fiscais.

O Registro de Empresas aceita documentos em inglês. Outros requisitos para o registro bem-sucedido de uma empresa em Israel são os seguintes:

Formulário de inscrição para registar a empresa, tal como o Formulário n.º 1 do Registo Comercial
Uma cópia e os estatutos da empresa traduzidos em hebraico0. A tradução deve ser certificada por um notário público.
Uma lista de diretores e seus respectivos números de passaporte.
As taxas pré-determinadas para o registo de empresas.

O contrato social deve conter os seguintes detalhes:

Nome da empresa
Objetivos
Composição do capital social
Número de acções por accionista
Regras para a gestão da empresa

Uma vez finalizado o processo de registro da empresa, o Registro de Empresas emitirá um certificado de incorporação e um número de empresa de nove dígitos.

A instalação de um negócio em Israel normalmente leva 11 dias para ser concluída, dependendo do tamanho do negócio, dos documentos necessários e do tipo de negócio.

Em detalhe, são necessários dois dias para obter os documentos de registo das empresas e devidamente certificados por um advogado, dois dias para se registar no Registo Comercial, no Ministério da Justiça e até sete dias para se registar para impostos, incluindo o imposto sobre o valor acrescentado no Ministério das Finanças, no Departamento de Imposto sobre o Rendimento e no Instituto Nacional de Seguros.

O investimento mínimo dependerá do escopo e tamanho da empresa. Note que existe uma taxa de registo padrão de NIS 2.645 para o registo presencial e de NIS 2.176 para o processamento online.

O investimento mínimo é de NIS 1.862 mais imposto sobre o valor agregado para certificação de documentos por um advogado.

Requisitos de Relatórios da Empresa Israel

As empresas privadas são obrigadas a apresentar relatórios anuais ao Registo Comercial. O relatório anual deve descrever a estrutura societária da empresa, com a auditoria a confirmar que os seus relatórios financeiros foram apresentados aos accionistas.

Uma empresa privada é obrigada a pagar uma taxa anual de 1.500 NIS.

Uma sociedade privada deve informar o Registo Comercial de quaisquer alterações, incluindo mudança de firma, contrato de sociedade, capital social emitido ou registado e composição do conselho de administração.

Estrutura de Gestão da Companhia de Israel

Uma sociedade anónima é gerida por um conselho de administração que será responsável pela supervisão do gerente geral, que por sua vez será responsável pelas operações diárias da empresa.

Certas decisões de gestão são estritamente reservadas à jurisdição do conselho de administração e de outros acionistas da empresa.

Israel Company Management Restrictions

Não há restrições para gerentes e diretores estrangeiros.

Responsabilidades dos Diretores e Administradores

Os diretores de uma empresa israelense têm os seguintes deveres e obrigações:

Dever de cuidado

Mostrar proactividade, usando meios razoáveis para obter informações cruciais no processo de tomada de decisão.
Deve estar familiarizado com os assuntos de uma empresa, monitorar razoavelmente a administração e o comitê de supervisão no qual o conselho delegou autoridade.

Deveres Fiduciários

Também conhecido como dever de lealdade e boa fé, um diretor deve se abster de conflitos de interesse com a empresa. Isto inclui competir e explorar oportunidades de negócios com a empresa para ganho pessoal.
Deve agir no melhor interesse da empresa e de todos os seus acionistas, e não apenas no seu interesse como acionista.
Deve usar sua discrição independente ao votar no conselho e não pode ser parte de um acordo de voto.

Deveres de Divulgação

Um diretor deve revelar informações à diretoria de qualquer interesse pessoal que ele ou ela possa ter.
Um interesse pessoal pertence a qualquer entidade na qual detém pelo menos 5% de participação, ou na qual tem o direito de nomear pelo menos um diretor ou CEO para a empresa.
Para transações extraordinárias, um diretor também deve revelar qualquer interesse pessoal dos membros de sua família.
O(s) director(es) é(são) obrigado(s) a revelar se foram condenados por determinados delitos.

Israel Regime Fiscal das Empresas

Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas

Levantado em empresas residentes e não residentes que operam em Israel.
As empresas residentes em Israel estão sujeitas ao imposto de renda corporativo sobre sua renda mundial, enquanto as empresas não residentes estão sujeitas ao imposto somente sobre a renda acumulada em Israel.
A taxa do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas é de 23% em 2022. As operações comerciais qualificadas ao abrigo da Lei de Incentivo ao Investimento de Capital têm direito a taxas reduzidas de IRC, dependendo da sua localização e de outras condições especiais.

Rendimento tributável

O rendimento tributável será baseado nos rendimentos declarados nas demonstrações financeiras, tal como preparadas de acordo com os princípios contabilísticos geralmente aceites.
As despesas podem ser deduzidas se forem total ou exclusivamente incorridas na produção de receitas de tabela.
A depreciação pode ser reclamada em relação ao uso do ativo imobilizado na produção do lucro tributável.

Ganhos de Capital

As mais-valias reais de uma empresa em Israel estão sujeitas a uma taxa de imposto fixa de 23%.

Imposto retido na fonte

Os dividendos pagos a um residente em Israel estão sujeitos a retenção de imposto na fonte a 25%.
Um imposto retido na fonte de 30% é aplicável quando no momento do recebimento do dividendo ou em qualquer momento durante os próximos 12 meses uma pessoa física tenha controlado pelo menos 10% da empresa pagadora por referência a qualquer medida de controle.

Imposto sobre o Valor Acrescentado

O IVA é imposto sobre bens e serviços fornecidos em Israel por empresas, inclusive na importação de bens e serviços, e é pago pelo comprador.
A taxa atual é de 17% a partir de 2021.

Dividendos Pagos a Acionistas de Empresas Estrangeiras

Sujeito a uma taxa de retenção na fonte de 25%. Para um acionista substantivo, pelo menos 10% das medidas de controle, a taxa de imposto retido na fonte é de 30%.
As taxas podem ser mais baixas ou isentas, nos termos da convenção para evitar a dupla tributação aplicável.

Dividendos Recebidos de Empresas Estrangeiras

Um residente fiscal israelense é tributado a 25%, assim como 3% adicionais se o rendimento tributável for pago a um acionista individual que exceda os 647.640 NIS.

Juros Pagos a Accionistas de Empresas Estrangeiras

Sujeito a retenção de imposto na fonte a 25%.
São cobradas isenções aos acionistas corporativos estrangeiros sobre os juros das obrigações negociadas, empréstimos concedidos ao Estado em moeda estrangeira, empréstimos concedidos a um israelense residente em moeda estrangeira, e depósitos bancários em moeda estrangeira.

IP Royalties Pagos

Os royalties brutos pagos a um acionista corporativo não-residente estão sujeitos a uma taxa de imposto retido na fonte de 25%.
Taxas reduzidas ou isenção, cobradas em conformidade com um tratado fiscal aplicável.

Empresas Ocupacionais Estrangeiras

O acionista controlador, detentor de 10% ou mais de ações de uma Empresa Ocupacional Estrangeira, com lucros decorrentes de Ocupação Especial, é tributado nos dividendos considerados de acordo com a proporção relativa de seus lucros.
Uma Empresa Ocupacional Estrangeira é uma empresa de propriedade estrangeira que, entre outros

1. Estar detido por não mais de cinco pessoas.

2. Pelo menos 75% de suas ações são controladas, direta ou indiretamente por um ou mais residentes israelenses.

3. Os acionistas controladores estão engajados na Ocupação Especial para o benefício da

empresa.

4. 50% do rendimento da empresa é proveniente da Ocupação Especial.

A ocupação especial inclui as seguintes profissões, incluindo médicos, professores, corretores, advogados, jornalistas, contabilistas, avaliadores e economistas.

Regras de Capitalização Fina

Não há medidas fiscais contra a subcapitalização em Israel.

Regras de determinação do preço de transferência

As regras de preços de transferência de Israel são baseadas nas diretrizes da OCDE e aplicáveis às transações entre uma entidade residente em Israel e uma entidade não residente relacionada.

Se solicitado pelas autoridades fiscais de Israel, uma empresa deve apresentar um estudo detalhado dos preços de transferência para justificar os preços que cobra e os preços que são cobrados por entidades estrangeiras relacionadas.

As empresas devem anexar uma declaração à sua declaração anual de impostos, confirmando as suas transacções transfronteiriças com terceiros que foram realizadas em termos de porte de armas.

Inscrição e carimbos

Israel não tem imposto carimbado sobre documentos assinados.

Impostos sobre a Propriedade e Transferência de Propriedade

Israel não cobra nenhum imposto de propriedade ou de transferência de propriedade quando você compra um imóvel de necessidade privada no país.

Imposto sobre a Aquisição de Imóveis

Um comprador de bens imóveis ou acções de uma associação imobiliária deve pagar o imposto de compra a 6% do preço total de compra do activo.

Nenhum preço de compra é avaliado na compra de um imóvel residencial de valor até 1.600.175 NIS.

Imposto sobre a apreciação de terrenos

As mais-valias resultantes da alienação de terrenos ou acções de uma associação imobiliária são tributáveis ao abrigo da Lei do Imposto Predial, a taxas entre 20% e 50%, dependendo da identidade da empresa e do período de propriedade.

Tratados de Dupla Tributação de Israel

Israel tem aplicado até 54 tratados fiscais com outros países. Os tratados funcionam para evitar a dupla tributação, garantindo o estado de residência de um investidor, oferecendo ou um crédito fiscal para o imposto que foi pago em Israel, ou, alternativamente, que a renda de Israel será isenta de impostos em Israel, ou no país de residência do investidor estrangeiro. Por exemplo, Israel assinou uma convenção com o Grão-Ducado do Luxemburgo para evitar a dupla tributação e prevenir a evasão fiscal no que diz respeito aos impostos sobre o rendimento e o capital.

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Esta informação não pretende ser um substituto para aconselhamento fiscal ou jurídico específico e individualizado. Sugerimos que discuta a sua situação específica com um consultor fiscal ou jurídico qualificado.

Fazendo negócios em Israel