Israel bietet ausländischen Investoren und Unternehmen in allen Sektoren eine hervorragende und solide Infrastruktur für ihre Geschäftstätigkeit. Das israelische Bankensystem ist hochmodern, automatisiert und computerisiert, was zu seinem robusten und gut etablierten internationalen Bankensystem beiträgt.

Ausländische Investitionen haben entscheidend zu Israels Wirtschaftswachstum und Wohlstand beigetragen. Die Regierung fördert aktiv ausländische Investitionen, indem sie im Rahmen des Gesetzes zur Förderung von Kapitalinvestitionen von 1959 verschiedene Anreize bietet. Es gibt keine Beschränkungen für ausländische Investitionen, außer in der Verteidigungs- und Telekommunikationsindustrie.

Israel Business Entities

Ausländische Unternehmen oder Privatinvestoren, die in Israel geschäftlich tätig werden wollen, müssen entscheiden, unter welcher Unternehmensstruktur sie tätig werden wollen. Gegenwärtig sind die beliebtesten Unternehmensstrukturen bei ausländischen Investoren Gesellschaften und Partnerschaften. In der Regel gibt es keine Einschränkungen hinsichtlich der Nationalität der Aktionäre einer in Israel gegründeten Gesellschaft.

Unternehmen

Private und öffentliche Gesellschaften mit beschränkter Haftung sind die beiden häufigsten Unternehmensformen in Israel.

Aktiengesellschaften sind Unternehmen, deren Aktien an einer Börse notiert oder dem Publikum angeboten werden können.

Alle Unternehmen, deren Aktien an der Tel Aviv Stock Exchange (TASE) notiert sind und gehandelt werden, werden von der israelischen Wertpapierbehörde reguliert und müssen alle deren Anforderungen erfüllen. Alle anderen Unternehmen, die nicht als Aktiengesellschaften strukturiert sind, gelten als Privatunternehmen.

Alle Unternehmen in ausländischem Besitz, die in Israel tätig werden wollen, müssen sich beim israelischen Handelsregister unter dem besonderen Status “ausländisches Unternehmen” eintragen lassen.

Ausländische Unternehmen, die Wertpapiere an der Tel Aviver Börse (TASE) emittieren wollen, müssen alle Vorschriften und Anforderungen der Wertpapierbehörden erfüllen. Unternehmen, die Wertpapiere ausgeben wollen, müssen einen lokalen Vertreter mit Sitz in Israel haben, der alle Pflichten und Verantwortlichkeiten für die Aktivitäten des Unternehmens übernimmt, z. B. für die Finanzberichterstattung und für Steuerzwecke.

Partnerschaften

Partnerschaften in Israel werden durch die Partnerschaftsverordnung von 1975geregelt .

Wird eine Personengesellschaft mit dem Ziel gegründet, in Israel geschäftlich tätig zu werden, wird davon ausgegangen, dass sie beim Registerführer für Personengesellschaften des Justizministeriums eingetragen ist.

Eine israelische Partnerschaft besteht aus natürlichen und/oder juristischen Personen. Sie darf nicht mehr als 20 Partner haben, mit Ausnahme von Sozietäten von Rechtsanwälten oder Wirtschaftsprüfern, die ihren jeweiligen Beruf ausüben.

Eine Personengesellschaft ist im Grunde genommen nicht verpflichtet, Jahresberichte jeglicher Art einzureichen. Es wird jedoch davon ausgegangen, dass alle Personengesellschaften bei den Steuer- und Sozialversicherungsbehörden als eigenständige Einheit registriert sind.

Eine Partnerschaft kann die Form einer offenen Handelsgesellschaft oder einer Kommanditgesellschaft haben. Bei einer offenen Handelsgesellschaft haftet jeder Partner uneingeschränkt für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft. Außerdem sind die Partner berechtigt, im Namen der Gesellschaft zu handeln. Folglich ist die Haftung der Kommanditisten auf den Umfang ihrer Kapitaleinlagen beschränkt.

In einer Kommanditgesellschaft muss es mindestens einen Komplementär geben, dessen Haftung unbeschränkt ist.

In Israel müssen Joint Ventures nicht unbedingt als Personengesellschaft eingetragen werden. Die Partnerschaftsverordnung hat jedoch aus rechtlichen Gründen ihre eigenen Kriterien, um festzustellen, ob eine Partnerschaft eingetragen werden sollte.

Genossenschaften

Die Tätigkeit der israelischen Genossenschaften wird durch die Genossenschaftsverordnung geregelt.

Genossenschaften müssen sich beim Registrar of Cooperative Societies des Justizministeriums eintragen lassen.

Mitglieder einer Genossenschaft in Israel können sowohl Einzelpersonen als auch andere Genossenschaften sein.

Genossenschaften müssen die bestehenden Beschränkungen für die Mitgliedschaft in einer Genossenschaft und den Inhalt der Satzung einer Genossenschaft beachten.

Genossenschaften sind in Israel unüblich und nur für Unternehmen in der Landwirtschaft und im Verkehrssektor von Vorteil.

Non-Profit-Organisationen

Die überwiegende Mehrheit der Einrichtungen, die in Israel als gemeinnützige Organisationen fungieren, müssen beim Register für gemeinnützige Vereinigungen eingetragen werden. Diese Stelle überwacht die Registrierung und die damit verbundenen Aktivitäten.

Prozess der Firmengründung in Israel

Alle israelischen Unternehmen in ausländischem Besitz müssen sich beim Handelsregister und bei den Steuerbehörden registrieren lassen.

Der Registrar of Companies akzeptiert Dokumente in englischer Sprache. Weitere Voraussetzungen für die erfolgreiche Eintragung eines Unternehmens in Israel sind die folgenden:

• Antragsformular für die Eintragung des Unternehmens, z. B. Formular Nr. 1 des Unternehmensregisters
• Eine Kopie und die hebräische0 Übersetzung der Satzung des Unternehmens. Die Übersetzung muss von einem Notar beglaubigt werden.
• Eine Liste der Direktoren und ihre jeweiligen Passnummern.
• Die im Voraus festgelegten Gebühren für die Unternehmenseintragung.

Die Satzung muss die folgenden Angaben enthalten:

• Name des Unternehmens
• Zielsetzungen
• Zusammensetzung des Grundkapitals
• Anzahl der Aktien pro Aktionär
• Regeln für die Unternehmensführung

Sobald die Eintragung des Unternehmens abgeschlossen ist, stellt das Registeramt eine Gründungsurkunde und eine neunstellige Unternehmensnummer aus.

Die Gründung eines Unternehmens in Israel dauert in der Regel 11 Tage, abhängig von der Unternehmensgröße, den erforderlichen Dokumenten und der Art des Unternehmens.

Im Einzelnen dauert es zwei Tage, um die von einem Anwalt beglaubigten Unterlagen für die Unternehmensregistrierung zu erhalten, zwei Tage für die Eintragung im Handelsregister und im Justizministerium und bis zu sieben Tage für die Registrierung für Steuern, einschließlich der Mehrwertsteuer, im Finanzministerium, in der Einkommensteuerabteilung und im Nationalen Versicherungsinstitut.

Israel Firmengründung Mindestaktienkapital

Die Mindestinvestition hängt vom Umfang und der Größe des Unternehmens ab. Bitte beachten Sie, dass für die persönliche Anmeldung eine Standardgebühr von 2.645 NIS und für die Online-Anmeldung von 2.176 NIS erhoben wird.

Die Mindestinvestition beträgt 1.862 NIS zuzüglich Mehrwertsteuer für die Beglaubigung von Dokumenten durch einen Rechtsanwalt.

Berichtspflichten israelischer Unternehmen

Privatunternehmen sind verpflichtet, dem Unternehmensregister jährlich Bericht zu erstatten. Der Jahresbericht muss die Struktur des Unternehmens beschreiben und die Prüfung muss bestätigen, dass die Finanzberichte den Aktionären vorgelegt wurden.

Ein Privatunternehmen muss eine jährliche Gebühr von 1.500 NIS entrichten.

Ein privates Unternehmen muss den Companies Registrar über alle Änderungen informieren, einschließlich Änderungen des Firmennamens, der Satzung, des ausgegebenen oder eingetragenen Aktienkapitals und der Zusammensetzung des Vorstands.

Israel Unternehmen Managementstruktur

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung wird von einem Vorstand geleitet, der für die Überwachung des Geschäftsführers zuständig ist, der wiederum für das Tagesgeschäft des Unternehmens verantwortlich ist.

Bestimmte Managemententscheidungen sind strikt der Zuständigkeit des Verwaltungsrats und der anderen Aktionäre des Unternehmens vorbehalten.

Beschränkungen für die Unternehmensführung in Israel

Es gibt keine Beschränkungen für ausländische Manager und Direktoren.

Verbindlichkeiten von Direktoren und leitenden Angestellten

Die Direktoren eines israelischen Unternehmens haben folgende Aufgaben und Pflichten:

Sorgfaltspflicht

• Zeigen Sie Proaktivität und nutzen Sie angemessene Mittel, um wichtige Informationen für den Entscheidungsprozess zu erhalten.
• Er muss mit den Angelegenheiten eines Unternehmens vertraut sein, die Geschäftsführung angemessen überwachen und die Ausschüsse beaufsichtigen, an die der Vorstand seine Befugnisse delegiert hat.

Treuhänderische Pflichten

• Auch bekannt als Loyalitäts- und Treuepflicht, muss ein Vorstandsmitglied einen Interessenkonflikt mit dem Unternehmen unterlassen. Dazu gehört auch, mit dem Unternehmen zu konkurrieren und Geschäftsmöglichkeiten für den eigenen Vorteil zu nutzen.
• Er muss im besten Interesse des Unternehmens und aller seiner Aktionäre handeln, nicht nur in seinem eigenen Interesse als Aktionär.
• Er muss bei Abstimmungen im Verwaltungsrat nach eigenem Ermessen handeln und darf nicht an einer Abstimmungsvereinbarung beteiligt sein.

Pflichten zur Offenlegung

• Ein Vorstandsmitglied muss den Vorstand über alle persönlichen Interessen informieren, die es möglicherweise hat.
• Ein persönliches Interesse besteht an jedem Unternehmen, an dem er oder sie mindestens 5 % der Anteile hält oder das Recht hat, mindestens einen Direktor oder Geschäftsführer für das Unternehmen zu ernennen.
• Bei außergewöhnlichen Geschäften muss ein Direktor auch alle persönlichen Interessen seiner Familienmitglieder offenlegen.
• Ein Direktor muss offenlegen, ob er wegen bestimmter Straftaten verurteilt worden ist.

Israelische Steuerregelung für Unternehmen

Körperschaftssteuer

• Wird von gebietsansässigen und gebietsfremden Unternehmen erhoben, die in Israel tätig sind.
• In Israel ansässige Unternehmen unterliegen mit ihren weltweiten Einkünften der Körperschaftssteuer, während nicht in Israel ansässige Unternehmen nur mit den in Israel erzielten Einkünften steuerpflichtig sind.
• Der Körperschaftssteuersatz beträgt im Jahr 2022 23 %. Unternehmen, die unter das Gesetz zur Förderung von Kapitalinvestitionen fallen, haben je nach ihrem Standort und anderen besonderen Bedingungen Anspruch auf ermäßigte Körperschaftssteuersätze.

Steuerpflichtiges Einkommen

• Das steuerpflichtige Einkommen wird auf der Grundlage der in den Jahresabschlüssen nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen ausgewiesenen Einkünfte ermittelt.
• Aufwendungen können abgezogen werden, wenn sie ganz oder ausschließlich für die Erzielung von Tabelleneinkünften getätigt wurden.
• Abschreibungen können für Anlagegüter geltend gemacht werden, die zur Erzielung von steuerpflichtigem Einkommen verwendet werden.

Kapitalgewinne

• Reale Kapitalgewinne eines Unternehmens in Israel unterliegen einem pauschalen Steuersatz von 23 %.

Quellensteuer

• Dividenden, die an eine in Israel ansässige Person gezahlt werden, unterliegen einer Quellensteuer von 25 %.
• Eine Quellensteuer von 30 % wird fällig, wenn eine natürliche Person zum Zeitpunkt des Erhalts der Dividende oder zu einem beliebigen Zeitpunkt während der nächsten 12 Monate mindestens 10 % der ausschüttenden Gesellschaft kontrolliert.

Mehrwertsteuer

• Die Mehrwertsteuer wird auf Waren und Dienstleistungen erhoben, die in Israel von Unternehmen geliefert werden, auch auf die Einfuhr von Waren und Dienstleistungen, und wird vom Käufer entrichtet.
• Der derzeitige Satz beträgt 17 % ab 2021.

An ausländische Unternehmensaktionäre ausgeschüttete Dividenden

• Unterliegt einem Quellensteuersatz von 25 %. Für einen materiellen Anteilseigner, der mindestens 10 % der Kontrollmaßnahmen durchführt, beträgt der Quellensteuersatz 30 %.
• Nach dem geltenden Doppelbesteuerungsabkommen können die Steuersätze niedriger oder steuerfrei sein.

Erhaltene Dividenden von ausländischen Unternehmen

• Ein in Israel ansässiger Steuerpflichtiger wird mit 25 % besteuert, sowie mit zusätzlichen 3 %, wenn das zu versteuernde Einkommen an einen einzelnen Anteilseigner gezahlt wird und 647.640 NIS übersteigt.

Zinszahlungen an ausländische Unternehmensaktionäre

• Unterliegt einer Quellensteuer von 25 %.
• Ausländische Anteilseigner von Unternehmen sind von der Steuer auf Zinsen für gehandelte Anleihen, auf Darlehen an den Staat in Fremdwährung, auf Darlehen an in Israel ansässige Personen in Fremdwährung und auf Bankeinlagen in Fremdwährung befreit.

Gezahlte IP-Lizenzgebühren

• Bruttolizenzgebühren, die an einen nicht ansässigen Anteilseigner gezahlt werden, unterliegen einem Quellensteuersatz von 25 %.
• Ermäßigte Steuersätze oder Steuerbefreiung, die auf der Grundlage eines anwendbaren Steuerabkommens erhoben werden.

Ausländische Berufsgesellschaften

• Ein beherrschender Anteilseigner, der 10 % oder mehr Anteile an einer ausländischen Berufsgesellschaft hält, deren Gewinne aus einer Sonderbeschäftigung stammen, wird auf fiktive Dividenden entsprechend dem relativen Anteil seiner Gewinne besteuert.
• Eine Foreign Occupational Company ist eine Gesellschaft in ausländischem Besitz, die u.a.

1. In der Hand von nicht mehr als fünf Personen.

2. Mindestens 75 % der Anteile werden direkt oder indirekt von einem oder mehreren in Israel ansässigen Personen kontrolliert.

3. Beherrschende Anteilseigner üben eine Sonderbeschäftigung zum Nutzen der

Unternehmen.

4. 50 % der Einnahmen des Unternehmens stammen aus dem Bereich der Sonderbeschäftigung.

Zu den Sonderberufen zählen unter anderem Ärzte, Professoren, Makler, Rechtsanwälte, Journalisten, Buchhalter, Sachverständige und Wirtschaftswissenschaftler.

Regeln zur dünnen Kapitalisierung

In Israel gibt es keine steuerlichen Maßnahmen gegen Unterkapitalisierung.

Verrechnungspreisregeln

Die israelischen Verrechnungspreisvorschriften beruhen auf den OECD-Leitlinien und gelten für Transaktionen zwischen einem in Israel ansässigen Unternehmen und einem mit ihm verbundenen nicht in Israel ansässigen Unternehmen.

Auf Verlangen der israelischen Steuerbehörden muss ein Unternehmen eine detaillierte Verrechnungspreisstudie vorlegen, um die von ihm berechneten Preise und die Preise, die von verbundenen ausländischen Unternehmen berechnet werden, zu rechtfertigen.

Die Unternehmen müssen ihrer jährlichen Steuererklärung eine Erklärung beifügen, in der sie bestätigen, dass ihre grenzüberschreitenden Geschäfte mit Dritten zu marktüblichen Bedingungen getätigt wurden.

Registrierung und Stempelabgaben

Israel kennt keine Stempelabgaben auf unterzeichnete Dokumente.

Grundbesitz und Grunderwerbsteuer

Israel erhebt keine Grundsteuer oder Grunderwerbssteuer, wenn Sie eine privat genutzte Immobilie im Lande erwerben.

Grunderwerbssteuer

Der Erwerber einer Immobilie oder von Anteilen an einer Immobiliengesellschaft muss 6 % des Gesamtkaufpreises des Vermögensgegenstands als Grunderwerbsteuer zahlen.

Beim Kauf von Wohneigentum mit einem Wert von bis zu 1.600.175 NIS wird kein Kaufpreis erhoben.

Grunderwerbsteuer

Veräußerungsgewinne aus der Veräußerung von Grundstücken oder Anteilen an einer Grundstücksgemeinschaft sind nach dem Grundsteuergesetz steuerpflichtig, und zwar zu Sätzen zwischen 20 % und 50 %, je nach Identität der Gesellschaft und Dauer des Eigentums.

Israel Doppelbesteuerungsabkommen

Israel hat bis zu 54 Steuerabkommen mit anderen Ländern in Kraft gesetzt. Die Abkommen sollen eine Doppelbesteuerung verhindern, indem sie den Wohnsitzstaat eines Investors garantieren, indem sie entweder eine Steuergutschrift für die in Israel gezahlte Steuer gewähren oder indem die in Israel erzielten Einkünfte in Israel oder im Wohnsitzstaat des ausländischen Investors von der Steuer befreit werden. So hat Israel beispielsweise mit dem Großherzogtum Luxemburg ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerhinterziehung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen unterzeichnet.

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Diese Informationen sind nicht als Ersatz für eine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Wir empfehlen Ihnen, Ihre spezielle Situation mit einem qualifizierten Steuer- oder Rechtsberater zu besprechen.