Israel ofrece una excelente y sólida infraestructura para hacer negocios a los inversores y empresas extranjeras de todos los sectores. El sistema bancario israelí es muy moderno, está automatizado e informatizado, lo que contribuye a la solidez de su sistema bancario internacional.

Lasinversiones extranjeras han sido fundamentales para el crecimiento económico y la prosperidad de Israel. El gobierno promueve activamente la inversión extranjera ofreciendo diversos incentivos en virtud de la Ley de Fomento de la Inversión de Capital de 1959. No hay limitaciones a las inversiones extranjeras, excepto en las industrias de defensa y telecomunicaciones.

Entidades comerciales de Israel

Cualquier empresa extranjera o inversor privado que desee hacer negocios en Israel debe decidir bajo qué estructura empresarial operar. En la actualidad, las estructuras empresariales más populares entre los inversores extranjeros son las sociedades y las asociaciones. Por regla general, no hay limitaciones de nacionalidad entre los accionistas de una empresa constituida en Israel.

Empresas

Las sociedades de responsabilidad limitada privadas y públicas son las dos formas más comunes de estructuras empresariales en Israel.

Las sociedades anónimas son entidades cuyas acciones pueden cotizar en bolsa o ser ofrecidas al público.

Todas las empresas cuyas acciones cotizan y se negocian en la Bolsa de Tel Aviv (TASE) están reguladas por la Autoridad de Valores de Israel y están sujetas al cumplimiento de todos sus requisitos. Mientras tanto, todas las demás empresas no estructuradas como sociedades anónimas se consideran empresas privadas.

Todas las empresas de propiedad extranjera que deseen operar en Israel deben inscribirse en el Registro Mercantil del país con el estatus especial de “empresa extranjera”.

Las empresas extranjeras que deseen emitir valores en la Bolsa de Tel Aviv (TASE) están obligadas a seguir todas las normas y requisitos de las Autoridades de Valores. Las empresas que deseen emitir valores deben tener un representante local con sede en Israel que asuma todas las obligaciones y responsabilidades de las actividades de la empresa, como en el caso de los informes financieros y la fiscalidad.

Asociaciones

Las asociaciones en Israel se rigen por la Ordenanza de Asociaciones de 1975.

En el caso de que se constituya una sociedad con el fin de llevar a cabo negocios en Israel, se considera que debe registrarse en el Registro de Sociedades del Ministerio de Justicia.

Una sociedad israelí está formada por personas físicas y/o jurídicas. No puede tener más de 20 socios, a excepción de las sociedades de abogados o auditores que ejerzan sus respectivas profesiones.

En esencia, una sociedad colectiva no está obligada a presentar informes anuales de ningún tipo. Sin embargo, se considera que todas las sociedades de personas se registran en las autoridades fiscales y de la seguridad social como una entidad independiente.

Una sociedad puede adoptar la forma de una sociedad general o limitada. En una sociedad colectiva, cada socio será responsable de los pasivos de la sociedad sin limitación. Además, los socios tienen derecho a actuar en nombre de la sociedad. Por lo tanto, las responsabilidades de los socios comanditarios se limitan a sus aportaciones de capital social.

En una estructura de sociedad limitada, debe haber al menos un socio general cuyas responsabilidades sean ilimitadas.

En Israel, las empresas conjuntas no están obligadas a registrarse como sociedad. Sin embargo, por razones legales, la ordenanza de sociedades tiene su propio conjunto de criterios para determinar si una sociedad debe registrarse como tal.

Cooperativas

Las actividades de las cooperativas israelíes se rigen por la Ordenanza de Cooperativas.

Las cooperativas deben inscribirse en el Registro de Sociedades Cooperativas del Ministerio de Justicia.

Los socios de una cooperativa en Israel pueden ser particulares y otras sociedades cooperativas.

Las cooperativas deben respetar las restricciones existentes en relación con la pertenencia a una sociedad cooperativa y el contenido de sus estatutos.

Las cooperativas son poco comunes en Israel y sólo son beneficiosas para las empresas de los sectores de la agricultura y el transporte.

Organizaciones sin ánimo de lucro

La gran mayoría de las entidades que funcionan como organizaciones sin ánimo de lucro en Israel deben inscribirse en el Registro de Asociaciones sin Ánimo de Lucro. Esta entidad supervisa el registro y las actividades relacionadas.

Proceso de creación de empresas en Israel

Todas las empresas israelíes de propiedad extranjera deben inscribirse en el Registro de Empresas y Autoridades Fiscales.

El Registro Mercantil acepta documentos en inglés. Otros requisitos para el registro exitoso de una empresa en Israel son los siguientes:

Formulario de solicitud de registro de la empresa, como el formulario nº 1 del Registro Mercantil
Una copia y los estatutos de la empresa traducidos al hebreo. La traducción debe estar certificada por un notario.
Una lista de directores y sus respectivos números de pasaporte.
Las tasas predeterminadas para el registro de empresas.

Los estatutos deben indicar los siguientes datos:

Nombre de la empresa
Objetivos
Composición del capital social
Número de acciones por accionista
Normas de gestión de la empresa

Una vez finalizado el proceso de registro de la empresa, el Registro Mercantil emitirá un certificado de constitución y un número de empresa de nueve dígitos.

La creación de una empresa en Israel suele tardar 11 días en completarse, dependiendo del tamaño de la empresa, los documentos necesarios y el tipo de negocio.

En detalle, se necesitan dos días para obtener los documentos de registro de la empresa y debidamente certificados por un abogado, dos días para presentarlos en el Registro de Empresas, el Ministerio de Justicia, y hasta siete días para registrarse para los impuestos, incluido el impuesto sobre el valor añadido en el Ministerio de Hacienda, el Departamento de Impuestos sobre la Renta y el Instituto Nacional de Seguros.

La inversión mínima dependerá del ámbito y el tamaño de la empresa. Tenga en cuenta que hay una tasa de inscripción estándar de 2.645 NIS para la tramitación en persona y de 2.176 NIS para la tramitación en línea.

La inversión mínima es de 1.862 NIS más el impuesto sobre el valor añadido para la certificación de documentos por un abogado.

Requisitos de información de las empresas israelíes

Las empresas privadas están obligadas a presentar un informe anual al Registro Mercantil. El informe anual debe describir la estructura corporativa de la empresa, con la auditoría que confirma que sus informes financieros fueron presentados a los accionistas.

Las empresas privadas deben pagar una tasa anual de 1.500 NIS.

Una empresa privada debe informar al Registro Mercantil de cualquier cambio, incluido el cambio de nombre de la empresa, los estatutos, el capital social emitido o registrado y la composición del consejo.

Estructura de gestión de la empresa israelí

Una sociedad anónima está gestionada por un consejo de administración que se encargará de supervisar al director general, que a su vez será responsable de las operaciones diarias de la empresa.

Algunas decisiones de gestión están estrictamente reservadas a la jurisdicción del consejo de administración y de otros accionistas de la empresa.

Restricciones a la gestión de empresas en Israel

No hay restricciones para los gerentes y directores extranjeros.

Responsabilidades de los directores y funcionarios

Los directores de una empresa israelí tienen los siguientes deberes y obligaciones:

Deber de diligencia

Mostrar proactividad, utilizando medios razonables para obtener información crucial en el proceso de toma de decisiones.
Debe estar familiarizado con los asuntos de la empresa, controlar razonablemente la gestión y supervisar el comité en el que el consejo ha delegado la autoridad.

Deberes fiduciarios

También conocido como deber de lealtad y buena fe, un director debe abstenerse de entrar en conflicto de intereses con la empresa. Esto incluye la competencia y el aprovechamiento de las oportunidades de negocio con la empresa en beneficio propio.
Debe actuar en el mejor interés de la empresa y de todos sus accionistas, no sólo en su interés como accionista.
Debe utilizar su criterio independiente a la hora de votar en el consejo y no puede ser parte de un acuerdo de votación.

Deberes de divulgación

Un director debe informar al consejo de cualquier interés personal que pueda tener.
Un interés personal se refiere a cualquier entidad en la que posea al menos el 5% de las acciones, o en la que tenga derecho a nombrar al menos un director o consejero delegado de la empresa.
En el caso de las transacciones extraordinarias, el director también debe revelar cualquier interés personal de sus familiares.
Un director o directores están obligados a revelar si han sido condenados por determinados delitos.

Régimen fiscal de Israel sobre las empresas

Impuesto de Sociedades

Se aplica a las empresas residentes y no residentes que operan en Israel.
Las empresas residentes en Israel están sujetas al impuesto de sociedades por sus ingresos mundiales, mientras que las empresas no residentes sólo están sujetas al impuesto por los ingresos obtenidos en Israel.
El tipo del impuesto de sociedades es del 23% en 2022. Las operaciones empresariales que se acogen a la Ley de Fomento de las Inversiones de Capital tienen derecho a tipos reducidos del impuesto de sociedades, en función de su ubicación y de otras condiciones especiales.

Ingresos imponibles

La renta imponible se basará en los ingresos declarados en los estados financieros elaborados de acuerdo con los principios contables generalmente aceptados.
Los gastos pueden deducirse si se han realizado total o exclusivamente en la producción de los ingresos de la tabla.
La depreciación puede ser reclamada con respecto a los activos fijos utilizados en la producción de la renta imponible.

Ganancias de capital

Las plusvalías reales de una empresa en Israel están sujetas a un tipo impositivo único del 23%.

Retención en la fuente

Los dividendos pagados a un residente en Israel están sujetos a una retención fiscal del 25%.
Se aplica una retención del 30% cuando en el momento de recibir el dividendo o en cualquier momento durante los 12 meses siguientes una persona física haya controlado al menos el 10% de la empresa pagadora por referencia a cualquier medida de control.

Impuesto sobre el valor añadido

El IVA se aplica a los bienes y servicios suministrados en Israel por las empresas, incluida la importación de bienes y servicios, y lo paga el comprador.
La tasa actual es del 17% a partir de 2021.

Dividendos pagados a accionistas corporativos extranjeros

Sujeto a un tipo de retención del 25%. Para un accionista sustantivo, al menos el 10% de las medidas de control, el tipo de retención es del 30%.
Los tipos pueden ser más bajos o estar exentos, en virtud del tratado de doble imposición aplicable.

Dividendos recibidos de empresas extranjeras

Un residente fiscal israelí está sujeto a un impuesto del 25%, así como a un 3% adicional si la renta imponible se paga a un accionista individual que supere los 647.640 NIS.

Intereses pagados a accionistas corporativos extranjeros

Sujeto a una retención del 25%.
Se aplican exenciones a los accionistas corporativos extranjeros sobre los intereses de los bonos negociados, los préstamos concedidos al Estado en moneda extranjera, los préstamos concedidos a un residente israelí en moneda extranjera y los depósitos bancarios en moneda extranjera.

Derechos de propiedad intelectual pagados

Los cánones brutos pagados a un accionista corporativo no residente están sujetos a un tipo de retención del 25%.
Tipos reducidos o exención, aplicados a un tratado fiscal aplicable.

Empresas profesionales extranjeras

El accionista de control, que posee el 10% o más de las acciones de una Sociedad de Ocupación Extranjera, con beneficios derivados de la Ocupación Especial, tributa por los dividendos considerados en función de la proporción relativa de sus beneficios.
Una Sociedad Anónima Extranjera es una empresa de propiedad extranjera que, entre otras cosas

1. Estar en manos de no más de cinco personas.

2. Al menos el 75% de sus acciones están controladas, directa o indirectamente, por un residente o residentes israelíes.

3. Los accionistas que controlan la empresa se dedican a la ocupación especial en beneficio de la

empresa.

4. El 50% de los ingresos de la empresa proceden de la ocupación especial.

La ocupación especial incluye las siguientes profesiones: médicos, profesores, agentes de bolsa, abogados, periodistas, contables, tasadores y economistas.

Normas de subcapitalización

En Israel no existen medidas fiscales contra la subcapitalización.

Normas sobre precios de transferencia

Las normas israelíes sobre precios de transferencia se basan en las directrices de la OCDE y son aplicables a las transacciones entre una entidad residente israelí y una entidad no residente relacionada.

Si las autoridades fiscales israelíes lo solicitan, una empresa debe presentar un estudio detallado de los precios de transferencia para justificar los precios que cobra y los que cobran las entidades extranjeras relacionadas.

Las empresas deben adjuntar a su declaración anual de impuestos una declaración que confirme que sus transacciones transfronterizas con terceros se han realizado en condiciones de igualdad.

Derechos de registro y de timbre

Israel no tiene derechos de timbre en los documentos firmados.

Impuestos sobre la propiedad y sobre las transmisiones patrimoniales

Israel no cobra ningún impuesto sobre la propiedad o sobre la transferencia de la propiedad cuando se adquiere un inmueble de propiedad privada en el país.

Impuesto sobre la compra de bienes inmuebles

El comprador de un bien inmueble o de acciones de una asociación de propietarios debe pagar el impuesto de compra a razón del 6% del precio total de adquisición del bien.

No se evalúa el precio de compra de una propiedad residencial de un valor de hasta 1.600.175 NIS.

Impuesto sobre la revalorización de los terrenos

Las plusvalías derivadas de la enajenación de terrenos o de participaciones en una comunidad de propietarios están sujetas a la Ley del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, con tipos que oscilan entre el 20% y el 50%, en función de la identidad de la sociedad y del periodo de propiedad.

Tratados de doble imposición de Israel

Israel ha aplicado hasta 54 tratados fiscales con otros países. Los tratados funcionan para evitar la doble imposición garantizando el estado de residencia del inversor, proporcionando un crédito fiscal por el impuesto que se ha pagado en Israel o, alternativamente, que los ingresos de origen israelí estarán exentos de impuestos en Israel o en el país de residencia del inversor extranjero. Por ejemplo, Israel ha firmado un convenio con el Gran Ducado de Luxemburgo para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio.

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Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.

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