Israel tarjoaa erinomaisen ja vankan infrastruktuurin ulkomaisille sijoittajille ja yrityksille kaikilla aloilla. Israelin pankkijärjestelmä on erittäin moderni, automatisoitu ja tietokoneistettu, mikä edistää sen vahvaa ja vakiintunutta kansainvälistä pankkijärjestelmää.

Ulkomaiset sijoitukset ovat vaikuttaneet Israelin talouskasvuun ja vaurauteen. Hallitus edistää aktiivisesti ulkomaisia investointeja tarjoamalla erilaisia kannustimia vuoden 1959 pääomasijoituslain mukaisesti . Ulkomaisille investoinneille ei ole rajoituksia puolustus- ja tietoliikenneteollisuutta lukuun ottamatta.

Israelin liiketoimintayksiköt

Jokaisen ulkomaisen yrityksen tai yksityisen sijoittajan, joka haluaa harjoittaa liiketoimintaa Israelissa, on päätettävä, missä liiketoimintarakenteessa se toimii. Tällä hetkellä suosituimmat yritysrakenteet ulkomaisten sijoittajien keskuudessa ovat yritykset ja kumppanuus. Pääsääntöisesti Israelissa perustetun yhtiön osakkeenomistajilla ei ole kansalaisuutta koskevia rajoituksia.

Yritykset

Yksityiset ja julkiset osakeyhtiöt ovat kaksi yleisintä liiketoimintarakennetta Israelissa.

Julkiset osakeyhtiöt ovat yhteisöjä, joiden osakkeet voidaan listata pörssiin tai tarjota yleisölle.

Kaikki yritykset, joiden osakkeet on listattu Tel Avivin pörssissä (TASE) ja niillä käydään kauppaa Tel Avivin pörssissä, ovat Israelin arvopaperiviranomaisen sääntelemiä, ja niiden on täytettävä kaikki sen vaatimukset. Samaan aikaan kaikki muut yhtiöt, joita ei ole strukturoitu julkisiksi osakeyhtiöiksi, katsotaan yksityisiksi yhtiöiksi.

Kaikkien ulkomaisessa omistuksessa olevien yritysten, jotka haluavat toimia Israelissa, katsotaan rekisteröityneen maan yritysrekisteriin erityisasemalla “ulkomainen yhtiö”.

Ulkomaiset yritykset, jotka haluavat laskea liikkeeseen arvopapereita Tel Avivin pörssissä (TASE), ovat velvoittaneet noudattamaan kaikkia arvopaperiviranomaisten sääntöjä ja vaatimuksia. Arvopapereita liikkeeseen laskevilla yrityksillä on oltava Israelissa sijaitseva paikallinen edustaja, joka ottaa kaikki tehtävät ja vastuut yrityksen toiminnasta, esimerkiksi taloudellisen raportoinnin ja verotuksen osalta.

Kumppanuudet

Kumppanuuksia Israelissa säätelee vuoden 1975 kumppanuusasetus.

Jos kumppanuus perustetaan harjoittamaan liiketoimintaa Israelissa, sen katsotaan rekisteröityneen oikeusministeriön kumppanuusrekisteriin .

Israelin kumppanuus koostuu yksityishenkilöistä ja/tai yrityksistä. Sillä voi olla enintään 20 kumppania, lukuun ottamatta ammattiaan harjoittavia lakimiehiä tai tilintarkastajia.

Pohjimmiltaan yhtiö ei ole velvollinen raportoimaan minkäänlaisesta vuosikertomuksesta. Kaikkien kumppanuuksien katsotaan kuitenkin rekisteröityneen veroviranomaisille ja sosiaaliturvaviranomaisille erillisenä kokonaisuutena.

Yhtiö voi olla avoin yhtiö tai kommandiittiyhtiö. Avoin yhtiössä jokainen yhtiömies vastaa rajoituksetta yhtiön vastuista. Lisäksi yhtiömiehillä on oikeus toimia kumppanuuden puolesta. Näin ollen kommandiittiyhtiöt; vastuut rajoittuvat heidän osakepääomasijoituksensa määrään.

Kommandiittiyhtiörakenteessa tulee olla vähintään yksi avoin yhtiömies, jonka vastuut ovat rajoittamattomia.

Israelissa yhteisyrityksiä ei välttämättä vaadita rekisteröitymään kumppanuudeksi. Oikeudellisista syistä parisuhdemääräyksellä on kuitenkin omat kriteerinsä sen määrittämiseksi, tuleeko parisuhteen rekisteröidä parisuhde.

Osuuskunnat

Israelin osuuskuntien toimintaa säätelee osuuskuntaasetus.

Osuuskuntien katsotaan rekisteröityneen oikeusministeriön osuuskuntarekisteriin .

Osuuskunnan jäseniä Israelissa voivat olla yksityishenkilöt ja muut osuuskunnat.

Osuuskuntien on noudatettava olemassa olevia osuuskunnan jäsenyyttä ja osuuskunnan yhtiöjärjestyksen sisältöä koskevia rajoituksia.

Osuuskunnat ovat harvinaisia Israelissa, ja niistä on hyötyä vain maatalouden ja kuljetusalan yrityksille.

Voittoa tavoittelemattomat järjestöt

Suurin osa Israelissa voittoa tavoittelemattomina järjestöinä toimivista yhteisöistä on rekisteröidyttävä voittoa tavoittelemattomien yhdistysten rekisteriin. Tämä taho valvoo rekisteröintiä ja siihen liittyviä toimintoja.

Israelin yrityksen perustamisprosessi

Kaikkien ulkomaalaisomisteisten israelilaisten yritysten on rekisteröidyttävä yritys- ja veroviranomaisten rekisteriin.

Yritysrekisteri hyväksyy englanninkieliset asiakirjat. Muut vaatimukset yrityksen onnistuneelle rekisteröinnille Israelissa ovat seuraavat:

Hakemuslomake yrityksen rekisteröimiseksi, kuten yritysrekisterin lomake nro 1
Kopio ja hepreaksi käännetty yhtiön yhtiöjärjestys. Käännöksen tulee olla notaarin oikeaksi todistama.
Luettelo johtajista ja heidän passinsa numeroista.
Ennalta määrätyt maksut yrityksen rekisteröinnistä.

Yhtiöjärjestyksessä tulee mainita seuraavat tiedot:

Yrityksen nimi
Tavoitteet
Pääomakannan koostumus
Osakkeiden lukumäärä osakkeenomistajaa kohden
Yrityksen johtamista koskevat säännöt

Kun yritysrekisteröintiprosessi on saatu päätökseen, yhtiörekisteri antaa perustamistodistuksen ja yhdeksännumeroisen yritysnumeron.

Yrityksen perustaminen Israelissa kestää yleensä 11 päivää yrityksen koosta, vaadituista asiakirjoista ja yrityksen tyypistä riippuen.

Tarkemmin sanottuna yrityksen rekisteröintiasiakirjojen saaminen ja asianajajan oikeaksi todistaminen kestää kaksi päivää, oikeusministeriön rekisteriin jättäminen kaksi päivää ja verojen rekisteröinti, mukaan lukien arvonlisävero, enintään seitsemän päivää. Valtiovarainministeriö, tuloveroosasto ja kansallinen vakuutuslaitos.

Minimisijoitus riippuu yrityksen laajuudesta ja koosta. Huomaa, että tavallinen rekisteröintimaksu on 2 645 NIS henkilökohtaisesta käsittelystä ja 2 176 NIS online-käsittelystä.

Minimisijoitus on 1 862 NIS plus arvonlisävero asianajajan antamaa asiakirjatodistusta varten.

Israelin yrityksen raportointivaatimukset

Yksityiset yritykset ovat velvollisia raportoimaan vuosittain yhtiörekisterille. Vuosikertomuksessa tulee kuvata yhtiön yhtiörakenne ja tilintarkastus vahvistaa, että sen taloudelliset raportit on esitetty osakkeenomistajille.

Yksityisen yrityksen on maksettava 1 500 NIS:n vuosimaksu.

Yksityisen yhtiön on ilmoitettava yhtiörekisterille muutoksista, mukaan lukien toiminimen, yhtiöjärjestyksen, liikkeeseen lasketun tai rekisteröidyn osakepääoman ja hallituksen kokoonpanon muutoksista.

Israelin yrityksen johtamisrakenne

Yksityistä osakeyhtiötä johtaa hallitus, jonka tehtävänä on valvoa toimitusjohtajaa, joka puolestaan vastaa yhtiön päivittäisestä toiminnasta.

Tietyt johdon päätökset on tiukasti varattu hallituksen ja muiden yhtiön osakkeenomistajien toimivaltaan.

Israelin yrityshallinnon rajoitukset

Ulkomaisille johtajille ja johtajille ei ole rajoituksia.

Johtajien ja toimihenkilöiden vastuut

Israelilaisen yrityksen johtajilla on seuraavat tehtävät ja velvollisuudet:

Huolellisuusvelvoite

Osoita proaktiivisuutta ja käytä järkeviä keinoja saadaksesi ratkaisevan tiedon päätöksentekoprosessissa.
Hänen tulee tuntea yrityksen asiat, seurata kohtuudella johtoa ja valvoa valiokuntaa, jolle hallitus on valtuuttanut.

Luottamukselliset tehtävät

Tunnetaan myös lojaalisuuden ja vilpittömän mielen velvollisuutena, johtajan on vältettävä eturistiriitoja yrityksen kanssa. Tämä sisältää yrityksen kanssa kilpailemisen ja liiketoimintamahdollisuuksien hyödyntämisen henkilökohtaisen hyödyn saamiseksi.
Hänen on toimittava yhtiön ja sen kaikkien osakkeenomistajien edun mukaisesti, ei vain oman etujensa mukaisesti osakkeenomistajana.
Hänen on käytettävä itsenäistä harkintavaltaansa hallituksessa äänestäessään, eikä hän voi olla osapuolena äänestyssopimuksessa.

Ilmoitusvelvollisuudet

Johtajan on luovutettava hallitukselle tiedot, jotka koskevat häntä mahdollisesti kiinnostavia henkilökohtaisia etuja.
Henkilökohtainen etu koskee yhteisöä, jonka osakkeista hän omistaa vähintään 5 % tai josta hänellä on oikeus nimittää yhtiölle vähintään yksi johtaja tai toimitusjohtaja.
Poikkeuksellisista liiketoimista johtajan on myös ilmoitettava perheenjäsentensä henkilökohtaiset edut.
Johtajan/ohjaajien on ilmoitettava, onko heidät tuomittu tietyistä rikoksista.

Israelin yritysten verotusjärjestelmä

Yritysten tulovero

Peritään Israelissa toimiville kotimaisille ja ulkomaisille yrityksille.
Israelissa asuvat yritykset ovat yhtiöveron alaisia maailmanlaajuisista tuloistaan, kun taas ulkomaiset yritykset ovat verovelvollisia vain Israelissa kertyneistä tuloista.
Vuonna 2022 yhtiöverokanta on 23 prosenttia. Pääomasijoitusten kannustamisesta annetun lain piiriin kuuluvalla liiketoiminnalla on oikeus alennettuun yhteisöverokantaan sijainnin ja muiden erityisehtojen mukaan.

Verotettava tulo

Verotettava tulo perustuu tuloihin, jotka on ilmoitettu yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden mukaisesti laaditussa tilinpäätöksessä.
Kulut voidaan vähentää, jos ne ovat kokonaan tai yksinomaan syntyneet pöytätulojen tuottamisesta.
Poistoja voidaan hakea käyttöomaisuuden käytöstä verotettavan tulon tuottamiseen.

Pääomavoitot

Israelin yrityksen todellisiin myyntivoittoihin sovelletaan kiinteää 23 prosentin verokantaa.

Ennakonpidätys

Israelissa asuvalle maksetuista osingoista peritään 25 % lähdevero.
30 %:n lähdeveroa sovelletaan, jos yksityishenkilöllä on osingon saajahetkellä tai milloin tahansa seuraavan 12 kuukauden aikana ollut määräysvalta vähintään 10 % maksajayhtiöstä millä tahansa määräysvallalla.

Arvonlisävero

Arvonlisävero kannetaan yritysten Israelissa toimittamista tavaroista ja palveluista, mukaan lukien tavaroiden ja palvelujen maahantuonti, ja sen maksaa ostaja.
Nykyinen korko on 17 % vuodesta 2021 lähtien.

Ulkomaisille yhtiöosakkeenomistajille maksetut osingot

Ellei lähdeveroprosentti 25 %. Varsinaiselle osakkeenomistajalle, joka on vähintään 10 % valvontatoimenpiteistä, lähdeveroprosentti on 30 %.
Verot voivat olla alhaisempia tai vapautettuja soveltuvan kaksinkertaisen verotuksen sopimuksen mukaisesti.

Ulkomaisilta yhtiöiltä saadut osingot

Israelissa asuvaa veroa verotetaan 25 prosentilla sekä lisäksi 3 prosentilla, jos verotettava tulo maksetaan yksityiselle osakkeenomistajalle, joka ylittää 647 640 NIS.

Ulkomaisille osakkeenomistajille maksetut korot

Ennakonpidätys 25 %.
Ulkomaisten yritysten osakkeenomistajilta peritään verovapautuksia vaihdettujen joukkovelkakirjojen, valtiolle valuuttamääräisten lainojen, Israelin asukkaalle valuuttamääräisten lainojen ja valuuttamääräisten pankkitalletusten koroista.

IP-rojaltit maksettu

Ulkomailla asuvalle yritysosakkeenomistajalle maksetuista bruttorojalteista peritään 25 prosentin lähdeveroprosentti.
Alennettu verokanta tai vapautus, joka peritään sovellettavan verosopimuksen mukaisesti.

Ulkomaiset ammattiyhtiöt

Määräysvallassa olevaa osakkeenomistajaa, joka omistaa vähintään 10 % ulkomaisen ammattiyhtiön osakkeista ja jonka voitot kertyy Erikoistoiminnasta, verotetaan odotettavissa olevista osingoista sen suhteellisen osuuden mukaan voitosta.
Ulkomainen ammattiyhtiö on ulkomaisessa omistuksessa oleva yhtiö, joka on mm

1. Enintään viiden henkilön hallussa.

2. Vähintään 75 prosenttia sen osakkeista on suoraan tai välillisesti israelilaisen asukkaiden määräysvallassa.

3. Määräysvallassa olevat osakkeenomistajat harjoittavat erityisammattia eduksi

yhtiö.

4. Yrityksen tuloista 50 % tulee erikoisammateista.

Erityisammatit sisältävät seuraavat ammatit, mukaan lukien lääkärit, professorit, välittäjät, lakimiehet, toimittajat, kirjanpitäjät, arvioijat ja taloustieteilijät.

Ohut isot kirjaimet

Israelissa ei ole verotoimenpiteitä vähäkapitalisaatiota vastaan.

Siirtohinnoittelusäännöt

Israelin siirtohinnoittelusäännöt perustuvat OECD:n ohjeisiin ja niitä sovelletaan Israelissa asuvan yhteisön ja siihen liittyvän ulkomaisen yhteisön välisiin liiketoimiin.

Yrityksen on Israelin veroviranomaisten pyynnöstä toimitettava yksityiskohtainen siirtohinnoittelututkimus perustellakseen veloittamansa hinnat ja niihin liittyvien ulkomaisten tahojen veloittamat hinnat.

Yritysten on liitettävä vuosittaiseen veroilmoitukseen lausunto, jossa vahvistetaan niiden rajat ylittävät liiketoimet kolmansien osapuolten kanssa, jotka on suoritettu markkinaehtoisesti.

Rekisteröinti ja leimamaksut

Israelilla ei ole leimattua tullia allekirjoitetuista asiakirjoista.

Kiinteistö- ja varainsiirtoverot

Israel ei peri kiinteistö- tai varainsiirtoveroja ostaessasi yksityisomistuksessa olevan kiinteistön maasta .

Kiinteistöjen ostovero

Kiinteistön tai kiinteistöyhdistyksen osuuksien ostajan on maksettava kauppaveroa 6 % omaisuuden kokonaiskauppahinnasta.

Ostohintaa ei arvioida ostettaessa asuinkiinteistö, jonka arvo on enintään 1 600 175 NIS.

Maan arvostusvero

Maa-alueen tai kiinteistöyhdistyksen osuuksien luovuttamisesta saatu luovutusvoitto on maaverolain mukaan veronalaista verokantaa 20–50 prosenttia yrityksen henkilöllisyydestä ja omistusajasta riippuen.

Israelin kaksinkertaisen verotuksen sopimukset

Israel on tehnyt jopa 54 verosopimusta muiden maiden kanssa. Sopimukset estävät kaksinkertaisen verotuksen takaamalla sijoittajan asuinvaltion, myöntämällä joko verohyvityksen Israelissa maksetulle verolle tai vaihtoehtoisesti, että Israelin hankkimat tulot vapautetaan verosta Israelissa tai maassa ulkomaisen sijoittajan asuinpaikka. Esimerkiksi Israel on allekirjoittanut sopimuksen Luxemburgin suurherttuakunnan kanssa kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi ja veronkierron estämiseksi tulo- ja pääomaverotuksen osalta.

Damalionin kokeneet konsultit ovat yritysten perustamisen asiantuntijoita Israelissa. Voimme asiantuntevasti hallita ja valvoa Israelin yrityksesi rekisteröintiä ja perustamista asianomaisten vastaavien viranomaisten kanssa, tarjoamalla kattavaa tukea asiakirjojen laadinnassa, pankkitilin avaamisessa , verotusapua ja monia muita. Maailmanlaajuinen palveluverkostomme työskentelee tiiviisti kanssasi ja tarjoaa apua Israelin yrityksen perustamispalveluissa ja muissa asioissa. Ota rohkeasti yhteyttä Damalion-asiantuntijaan saadaksesi lisätietoja.

Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.

Liiketoiminnan harjoittaminen Israelissa