Izrael nabízí vynikající a solidní infrastrukturu pro podnikání zahraničním investorům a korporátním subjektům napříč všemi sektory. Izraelský bankovní systém je vysoce moderní, automatizovaný a počítačový, což přispívá k jeho robustnímu a dobře zavedenému mezinárodnímu bankovnímu systému.

Zahraniční investice byly zásadní pro hospodářský růst a prosperitu Izraele. Vláda aktivně podporuje zahraniční investice poskytováním různých pobídek podle zákona o podpoře kapitálových investic z roku 1959 . Neexistují žádná omezení pro zahraniční investice s výjimkou obranného a telekomunikačního průmyslu.

Izraelské podnikatelské subjekty

Jakákoli zahraniční společnost nebo soukromý investor, který chce podnikat v Izraeli, se musí rozhodnout, v jaké obchodní struktuře bude působit. V současnosti jsou mezi zahraničními investory nejoblíbenějšími firemními strukturami společnosti a partnerství. Obecně platí, že mezi akcionáři společnosti založené v Izraeli nejsou žádná omezení týkající se státní příslušnosti.

Společnosti

Soukromé a veřejné společnosti s ručením omezeným jsou dvě nejběžnější formy obchodních struktur v Izraeli.

Akciové společnosti jsou subjekty, jejichž akcie mohou být kotovány na burze cenných papírů nebo nabízeny veřejnosti.

Všechny společnosti, jejichž akcie jsou kotovány a obchodovány na Tel Avivské burze cenných papírů (TASE) , jsou regulovány Izraelským úřadem pro cenné papíry a musí splňovat všechny jeho požadavky. Mezitím všechny ostatní společnosti, které nejsou strukturovány jako akciové společnosti, jsou považovány za soukromé společnosti.

Má se za to, že všechny zahraniční společnosti, které chtějí působit v Izraeli, se zaregistrovaly u místního rejstříku společností pod zvláštním statusem „zahraniční společnost“.

Zahraniční společnosti, které chtějí emitovat cenné papíry na burze cenných papírů v Tel Avivu (TASE), mají povinnost dodržovat všechna pravidla a požadavky úřadů pro cenné papíry . Společnosti, které hodlají emitovat cenné papíry, musí mít místního zástupce se sídlem v Izraeli, který převezme všechny povinnosti a odpovědnost za aktivity společnosti, například v případě účetního výkaznictví a daňové účely.

Partnerské vztahy

Partnerství v Izraeli se řídí Nařízením o partnerství z roku 1975.

V případě, že je partnerství vytvořeno za účelem podnikání v Izraeli, má se za to, že je zaregistrováno u Registrar of Partnerships na Ministerstvu spravedlnosti .

Izraelské partnerství se skládá z jednotlivců a/nebo korporací. Nesmí mít více než 20 partnerů, s výjimkou partnerství právníků nebo auditorů vykonávajících svou příslušnou profesi.

Partnerství v podstatě není povinno podávat zprávy a podávat výroční zprávy jakéhokoli druhu. Má se však za to, že všechna partnerství jsou registrována u finančních úřadů a orgánů sociálního zabezpečení jako samostatný subjekt.

Osobní společnost může mít formu veřejné nebo komanditní společnosti. Ve veřejné obchodní společnosti bude každý společník bez omezení odpovědný za závazky partnerství. Společníci jsou dále oprávněni jednat jménem společnosti. V důsledku toho komanditisté; závazky jsou omezeny rozsahem jejich vkladů do základního kapitálu.

Ve struktuře komanditní společnosti musí být alespoň jeden komplementář, jehož závazky jsou neomezené.

V Izraeli nejsou společné podniky nutně povinny se registrovat jako partnerství. Z právních důvodů má však vyhláška o partnerství svůj vlastní soubor kritérií pro určení, zda by partnerství mělo zaregistrovat partnerství.

Družstva

Činnost izraelských družstev se řídí vyhláškou o družstvech.

Má se za to, že družstva jsou registrována u rejstříku družstevních společností na ministerstvu spravedlnosti .

Členy družstva v Izraeli mohou být jednotlivci a další družstevní společnosti.

Družstva musí dodržovat stávající omezení týkající se členství v družstevní společnosti a obsahu stanov družstva.

Družstva nejsou v Izraeli běžná a jsou prospěšná pouze pro podniky v zemědělství a dopravě.

Nezisková organizace

Naprostá většina subjektů, které v Izraeli fungují jako neziskové organizace, musí být registrována u Registrar of Non-Profit Associations. Tento subjekt dohlíží na registraci a související činnosti.

Proces zakládání izraelské společnosti

Všechny izraelské společnosti v zahraničním vlastnictví se musí zaregistrovat u Registrar of Companies and Tax Authoritys.

Registr společností přijímá dokumenty v angličtině. Další požadavky pro úspěšnou registraci společnosti v Izraeli jsou následující:

Formulář žádosti o registraci společnosti, jako je formulář č. 1 obchodního rejstříku
Kopie a hebrejsky přeložené stanovy společnosti. Překlad musí být ověřen notářem.
Seznam ředitelů a jejich příslušných čísel pasů.
Předem stanovené poplatky za registraci společnosti.

Ve stanovách musí být uvedeny tyto podrobnosti:

Jméno společnosti
Cíle
Složení základního kapitálu
Počet akcií na akcionáře
Pravidla pro řízení společnosti

Jakmile je proces registrace společnosti dokončen, registrátor společností vydá osvědčení o založení společnosti a devítimístné číslo společnosti.

Založení firmy v Izraeli obvykle trvá 11 dní v závislosti na velikosti firmy, požadovaných dokumentech a typu firmy.

Podrobně řečeno, získání dokumentů o registraci společnosti a řádně ověřené právním zástupcem trvá dva dny, než se přihlásí do obchodního rejstříku na ministerstvu spravedlnosti a až sedm dnů na registraci k dani, včetně daně z přidané hodnoty na Ministerstvo financí, odbor daně z příjmu a Národní pojišťovací institut.

Minimální investice bude záviset na rozsahu a velikosti společnosti. Vezměte prosím na vědomí, že standardní registrační poplatek činí 2 645 NIS za osobní a 2 176 NIS za online zpracování.

Minimální investice je 1 862 NIS plus daň z přidané hodnoty za ověření dokumentu právníkem.

Požadavky na hlášení izraelské společnosti

Soukromé společnosti jsou povinny podávat výroční zprávy obchodnímu rejstříku. Výroční zpráva musí popisovat podnikovou strukturu společnosti, přičemž audit potvrdí, že její finanční zprávy byly předloženy akcionářům.

Soukromá společnost musí platit roční poplatek ve výši 1 500 NIS.

Soukromá společnost musí informovat obchodního rejstříku o všech změnách, včetně změny obchodního jména, stanov, vydaného nebo registrovaného základního kapitálu a složení představenstva.

Struktura řízení izraelské společnosti

Společnost s ručením omezeným je řízena představenstvem, které bude zodpovědné za dohled nad generálním ředitelem, který bude zase odpovědný za každodenní provoz společnosti.

Některá manažerská rozhodnutí jsou přísně vyhrazena do jurisdikce představenstva a dalších akcionářů společnosti.

Omezení vedení izraelské společnosti

Pro zahraniční manažery a ředitele neexistují žádná omezení.

Odpovědnosti ředitelů a vedoucích pracovníků

Ředitelé izraelské společnosti mají následující povinnosti a závazky:

Povinnost pečovat

Ukažte proaktivitu a používejte rozumné prostředky k získání zásadních informací v rozhodovacím procesu.
Musí být obeznámen se záležitostmi společnosti, přiměřeně sledovat management a dohlížet na výbor, kterému správní rada delegovala pravomoci.

Fiduciární povinnosti

Také známý jako povinnost loajality a dobré víry, ředitel se musí zdržet střetu zájmů se společností. To zahrnuje soutěžení a využívání obchodních příležitostí se společností pro osobní zisk.
Musí jednat v nejlepším zájmu společnosti a všech jejích akcionářů, nikoli pouze v zájmu svého akcionáře.
Při hlasování ve správní radě musí postupovat podle vlastního uvážení a nemůže být stranou dohody o hlasování.

Zveřejňovací povinnosti

Ředitel musí sdělit představenstvu informace o jakémkoli osobním zájmu, který může mít.
Osobní zájem se týká každého subjektu, ve kterém má alespoň 5% podíl, nebo ve kterém má právo jmenovat alespoň jednoho ředitele nebo generálního ředitele společnosti.
U mimořádných transakcí musí ředitel rovněž zveřejnit jakýkoli osobní zájem členů své rodiny.
Ředitel/é musí sdělit, zda byli odsouzeni za určité trestné činy.

Izraelský daňový režim pro společnosti

Daň z příjmu firmy

Vybírá se od rezidentních a nerezidentských společností působících v Izraeli.
Izraelské rezidentní společnosti podléhají dani z příjmu právnických osob ze svých celosvětových příjmů, zatímco nerezidentní společnosti podléhají dani pouze z příjmů nashromážděných v Izraeli.
Sazba daně z příjmu právnických osob je v roce 2022 23 %. Obchodní operace splňující podmínky zákona o podpoře kapitálových investic mají nárok na snížené sazby daně z příjmu právnických osob v závislosti na jejich umístění a dalších zvláštních podmínkách.

Zdanitelný příjem

Zdanitelný příjem bude vycházet z příjmů vykázaných v účetní závěrce sestavené v souladu s obecně uznávanými účetními zásadami.
Výdaje lze odečíst, pokud byly zcela nebo výhradně vynaloženy na vytváření tabulkových příjmů.
Odpisy lze uplatnit s ohledem na použití dlouhodobého majetku při vytváření zdanitelných příjmů.

Kapitálové zisky

Reálné kapitálové zisky společnosti v Izraeli podléhají rovné dani ve výši 23 %.

Srážková daň

Dividendy vyplácené rezidentovi Izraele podléhají srážkové dani ve výši 25 %.
Srážková daň ve výši 30 % se uplatní, pokud v době přijetí dividendy nebo kdykoli během následujících 12 měsíců fyzická osoba ovládala alespoň 10 % společnosti plátce s odkazem na jakékoli kontrolní opatření.

Daň z přidané hodnoty

DPH je uvalena na zboží a služby dodávané v Izraeli podniky, včetně dovozu zboží a služeb, a platí ji kupující.
Současná sazba je 17 % od roku 2021.

Dividendy vyplácené zahraničním korporátním akcionářům

Podléhá sazbě srážkové daně ve výši 25 %. Pro hlavního akcionáře alespoň 10 % kontrolních opatření, sazba srážkové daně je 30 %.
Sazby mohou být nižší nebo osvobozené podle příslušné smlouvy o zamezení dvojího zdanění.

Dividendy přijaté od zahraničních společností

Izraelský daňový rezident je zdaněn sazbou 25 %, stejně jako dalšími 3 %, pokud je zdanitelný příjem vyplácen individuálnímu akcionáři přesahující 647 640 NIS.

Úroky vyplácené zahraničním firemním akcionářům

Podléhá srážkové dani ve výši 25 %.
Zahraniční akcionáři společností jsou osvobozeni od úroků z obchodovaných dluhopisů, půjček poskytnutých státu v cizí měně, půjček poskytnutých izraelskému rezidentovi v cizí měně a bankovních vkladů v cizí měně.

Zaplacené licenční poplatky za IP

Hrubé licenční poplatky vyplácené akcionářům-nerezidentům právnických osob podléhají sazbě srážkové daně ve výši 25 %.
Snížené sazby nebo osvobození od daně podle platné daňové smlouvy.

Zahraniční profesní společnosti

Ovládající akcionář, který vlastní 10 % nebo více akcií v zahraniční profesní společnosti, se zisky pocházejícími ze zvláštního povolání, je zdaněn domnělými dividendami podle relativního podílu jejich zisků.
A Foreign Occupational Company je společnost v zahraničním vlastnictví, která mimo jiné

1. Drženo ne více než pěti osobami.

2. Nejméně 75 % jejích akcií je přímo nebo nepřímo ovládáno izraelským rezidentem/rezidenty.

3. Ovládající akcionáři se zabývají zvláštním povoláním ve prospěch společnosti

společnost.

4. 50 % příjmů společnosti pochází ze zvláštního povolání.

Zvláštní povolání zahrnuje následující povolání, včetně lékařů, profesorů, makléřů, právníků, novinářů, účetních, odhadců a ekonomů.

Pravidla pro malá písmena

V Izraeli neexistují žádná daňová opatření proti nízké kapitalizaci.

Pravidla převodních cen

Pravidla pro převodní ceny v Izraeli vycházejí z pokynů OECD a vztahují se na transakce mezi izraelským rezidentním subjektem a souvisejícím nerezidentním subjektem.

Na žádost izraelských daňových úřadů musí společnost předložit podrobnou studii převodních cen, která zdůvodní ceny, které účtuje, a ceny účtované spřízněnými zahraničními subjekty.

Společnosti musí ke svému ročnímu daňovému přiznání připojit prohlášení potvrzující jejich přeshraniční transakce s třetími stranami, které byly provedeny za obvyklých podmínek.

Registrace a kolkovné

Izrael nemá žádné kolky na podepsané dokumenty.

Daň z nemovitosti a převodu nemovitosti

Izrael nevybírá žádné daně z majetku nebo převodu majetku, když si v zemi koupíte nemovitost v soukromém vlastnictví .

Daň z nákupu nemovitosti

Nabyvatel nemovitosti nebo podílu v majetkovém sdružení musí zaplatit daň z nabytí ve výši 6 % z celkové kupní ceny aktiva.

Při koupi rezidenční nemovitosti v hodnotě do 1 600 175 NIS se neposuzuje žádná kupní cena.

Daň z pozemků

Kapitálové zisky plynoucí z prodeje pozemků nebo podílů v majetkovém sdružení jsou zdanitelné podle zákona o zdanění půdy se sazbou mezi 20 % a 50 %, v závislosti na identitě společnosti a době vlastnictví.

Izraelské smlouvy o zamezení dvojího zdanění

Izrael prosadil až 54 daňových smluv s dalšími zeměmi. Smlouvy fungují tak, aby zabránily dvojímu zdanění tím, že zaručují investorovu státu rezidenta tím, že poskytují buď daňový dobropis na daň, která byla zaplacena v Izraeli, nebo alternativně, že příjem pocházející z Izraele bude osvobozen od daně v Izraeli nebo v zemi bydliště zahraničního investora. Izrael například podepsal s Lucemburským velkovévodstvím úmluvu o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovým únikům v oblasti daní z příjmu a kapitálu.

Zkušení konzultanti společnosti Damalion jsou specialisty na zakládání společností v Izraeli. Můžeme odborně spravovat a dohlížet na registraci a zapsání vašeho podniku v Izraeli u příslušných odpovědných úřadů, nabízíme komplexní podporu při sepisování dokumentů, otevírání bankovního účtu , daňové pomoci a mnoha dalších. Naše globální servisní síť s vámi bude úzce spolupracovat a poskytne vám pomoc při zakládání společností v Izraeli a dalších službách . Pro více informací se neváhejte obrátit na odborníka na Damalion .

Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.

Podnikání v Izraeli