Izrael ponuja odlično in trdno infrastrukturo za poslovanje tujim vlagateljem in pravnim subjektom v vseh sektorjih. Izraelski bančni sistem je zelo sodoben, avtomatiziran in računalniško podprt, kar prispeva k njegovemu robustnemu in uveljavljenemu mednarodnemu bančnemu sistemu.

Tuje naložbe so bile ključnega pomena za gospodarsko rast in blaginjo Izraela. Vlada dejavno spodbuja tuje naložbe z zagotavljanjem različnih spodbud v skladu z Zakonom o spodbujanju kapitalskih naložb iz leta 1959 . Za tuje naložbe ni omejitev, razen v obrambni in telekomunikacijski industriji.

Izraelski poslovni subjekti

Vsako tuje podjetje ali zasebni vlagatelj, ki želi poslovati v Izraelu, se mora odločiti, v okviru katere poslovne strukture bo posloval. Trenutno so med tujimi vlagatelji najbolj priljubljene strukture podjetij podjetja in partnerstva. Na splošno velja, da med delničarji družbe, ustanovljene v Izraelu, ni omejitev glede državljanstva.

Podjetja

Zasebne in delniške družbe so dve najpogostejši obliki poslovnih struktur v Izraelu.

Delniške družbe so subjekti, katerih delnice se lahko kotirajo na borzi ali ponujajo javnosti.

Vsa podjetja, katerih delnice kotirajo in s katerimi se trguje na Tel Avivski borzi (TASE) , ureja Izraelska uprava za vrednostne papirje in morajo izpolnjevati vse njene zahteve. Medtem se vse druge družbe, ki niso strukturirane kot delniške družbe, štejejo za zasebne družbe.

Šteje se, da so vsa podjetja v tuji lasti, ki želijo delovati v Izraelu, registrirana pri državnem registru podjetij pod posebnim statusom “tuje podjetje”.

Tuja podjetja, ki želijo izdati vrednostne papirje na borzi v Tel Avivu (TASE), so dolžna upoštevati vsa pravila in zahteve organov za vrednostne papirje . Podjetja, ki želijo izdati vrednostne papirje, morajo imeti lokalnega predstavnika s sedežem v Izraelu, ki bo prevzel vse dolžnosti in odgovornosti za dejavnosti podjetja, na primer v primeru finančnega poročanja in obdavčitve.

Partnerstva

Partnerstva v Izraelu ureja Odlok o partnerstvu iz leta 1975.

V primeru, da je partnerstvo ustanovljeno z namenom opravljanja dejavnosti v Izraelu, se šteje, da je registrirano pri Registru partnerstev pri Ministrstvu za pravosodje .

Izraelsko partnerstvo sestavljajo posamezniki in/ali korporacije. Ne sme imeti več kot 20 partnerjev, razen partnerstev odvetnikov ali revizorjev, ki opravljajo svoje poklice.

V bistvu družba ni dolžna poročati o predložitvi kakršnih koli letnih poročil. Vendar se šteje, da so vsa partnerstva registrirana pri davčnih organih in organih socialne varnosti kot ločena oseba.

Družba je lahko v obliki generalne ali komanditne družbe. V komplementarni družbi bo vsak družbenik brez omejitev odgovoren za obveznosti partnerstva. Poleg tega imajo partnerji pravico delovati v imenu partnerstva. Posledično komanditisti; obveznosti so omejene na višino njihovih vložkov v osnovni kapital.

V strukturi komanditne družbe mora obstajati vsaj en komplementar, katerega obveznosti so neomejene.

V Izraelu ni nujno, da se skupna podjetja registrirajo kot partnerstvo. Iz pravnih razlogov pa ima odlok o partnerstvu lasten niz meril za določitev, ali mora partnerstvo registrirati partnerstvo.

Zadruge

Dejavnosti izraelskih zadrug ureja Odlok o zadrugah.

Šteje se, da so zadruge vpisane pri registru zadrug pri Ministrstvu za pravosodje .

Člani zadruge v Izraelu lahko vključujejo posameznike in druge zadruge.

Zadruge morajo upoštevati obstoječe omejitve glede članstva v zadrugi in vsebine statuta zadruge.

Zadruge so v Izraelu redke in so koristne samo za podjetja v kmetijskem in prometnem sektorju.

Neprofitne organizacije

Velika večina subjektov, ki delujejo kot neprofitne organizacije v Izraelu, mora biti registrirana pri Registrarju neprofitnih združenj. Ta subjekt nadzoruje registracijo in povezane dejavnosti.

Proces ustanovitve izraelskega podjetja

Vsa izraelska podjetja v tuji lasti se morajo registrirati pri registru podjetij in davčnih organih.

Registrar podjetij sprejema dokumente v angleškem jeziku. Druge zahteve za uspešno registracijo podjetja v Izraelu so naslednje:

Obrazec za prijavo za registracijo podjetja, kot je obrazec št. 1 Registrarja podjetja
Kopija in v hebrejščino preveden statut družbe. Prevod mora biti overjen pri notarju.
Seznam direktorjev in njihove ustrezne številke potnih listov.
Vnaprej določene pristojbine za registracijo podjetja.

Statut mora vsebovati naslednje podatke:

Ime podjetja
Cilji
Sestava osnovnega kapitala
Število delnic na delničarja
Pravila za upravljanje podjetja

Ko bo postopek registracije podjetja končan, bo registrar podjetij izdal potrdilo o ustanovitvi in devetmestno številko podjetja.

Ustanovitev podjetja v Izraelu običajno traja 11 dni, odvisno od velikosti podjetja, zahtevanih dokumentov in vrste podjetja.

Natančneje, za pridobitev dokumentov o registraciji podjetja in ustrezno overjenih odvetniških dokumentov traja dva dni, dva dni za vložitev v sodni register pri Ministrstvu za pravosodje in do sedem dni za registracijo za davke, vključno z davkom na dodano vrednost na Ministrstvo za finance, Oddelek za dohodnino in Zavod za nacionalno zavarovanje.

Najmanjša naložba bo odvisna od obsega in velikosti podjetja. Upoštevajte, da je standardna pristojbina za registracijo 2.645 NIS za osebno in 2.176 NIS za spletno obdelavo.

Minimalna naložba je 1.862 NIS plus davek na dodano vrednost za overitev dokumentov s strani odvetnika.

Zahteve za poročanje izraelskih podjetij

Zasebna podjetja so dolžna letno poročati registru podjetij. V letnem poročilu mora biti opisana korporativna struktura družbe, pri čemer revizija potrjuje, da so bila njena finančna poročila predstavljena delničarjem.

Zasebno podjetje mora plačati letno pristojbino v višini 1500 NIS.

Zasebno podjetje mora obvestiti registrarja podjetij o vseh spremembah, vključno s spremembo imena podjetja, statuta, izdanega ali vpisanega osnovnega kapitala in sestave uprave.

Izraelska struktura upravljanja podjetja

Zasebno družbo z omejeno odgovornostjo upravlja upravni odbor, ki bo odgovoren za nadzor nad generalnim direktorjem, ki bo odgovoren za dnevno poslovanje družbe.

Nekatere odločitve poslovodstva so strogo pridržane v pristojnosti upravnega odbora in drugih delničarjev družbe.

Omejitve upravljanja izraelskega podjetja

Za tuje menedžerje in direktorje ni omejitev.

Obveznosti direktorjev in uradnikov

Direktorji izraelskega podjetja imajo naslednje dolžnosti in obveznosti:

Dolžnost skrbi

Pokažite proaktivnost z uporabo razumnih sredstev za pridobivanje ključnih informacij v procesu odločanja.
Mora biti seznanjen z zadevami družbe, razumno spremljati vodstvo in nadzorovati komisijo, na katero je upravni odbor prenesel pooblastila.

Fiduciarne dolžnosti

Direktor, znan tudi kot dolžnost lojalnosti in dobre vere, se mora vzdržati navzkrižja interesov s podjetjem. To vključuje tekmovanje in izkoriščanje poslovnih priložnosti s podjetjem za osebno korist.
Delovati mora v najboljšem interesu družbe in vseh njenih delničarjev, ne le v svojih interesih kot delničarju.
Pri glasovanju v upravnem odboru mora uporabiti svojo neodvisno diskrecijsko pravico in ne more biti stranka sporazuma o glasovanju.

Dolžnosti razkritja

Direktor mora upravnemu odboru razkriti kakršne koli osebne interese, ki bi jih lahko imel.
Osebni interes se nanaša na vsako osebo, v kateri ima vsaj 5 % lastniškega deleža ali v kateri ima pravico imenovati vsaj enega direktorja ali izvršnega direktorja družbe.
Za izredne posle mora direktor razkriti tudi morebitne osebne interese svojih družinskih članov.
Direktor/i morajo razkriti, ali so bili obsojeni za nekatera kazniva dejanja.

Izraelski davčni režim za podjetja

Davek od dohodkov pravnih oseb

Zaračunava se rezidenčnim in nerezidenčnim podjetjem, ki poslujejo v Izraelu.
Podjetja, ki so rezidentka Izraela, so zavezana davku na dohodek pravnih oseb od svojega svetovnega dohodka, medtem ko so podjetja nerezidentka zavezana za obdavčitev le dohodkov, nastalih v Izraelu.
Stopnja davka od dohodkov pravnih oseb je v letu 2022 23-odstotna. Poslovanjem, ki izpolnjujejo pogoje po Zakonu o spodbujanju kapitalskih naložb, pripadajo znižane stopnje davka od dohodkov pravnih oseb glede na lokacijo in druge posebne pogoje.

Obdavčeni dohodki

Obdavčljivi dobiček bo temeljil na dohodkih, prijavljenih v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu s splošno sprejetimi računovodskimi načeli.
Odhodki se lahko odštejejo, če so v celoti ali izključno nastali pri ustvarjanju prihodkov od tabele.
Amortizacija se lahko zahteva za uporabo osnovnih sredstev pri ustvarjanju obdavčljivega dohodka.

Kapitalski dobički

Realni kapitalski dobički podjetja v Izraelu so predmet pavšalne davčne stopnje 23%.

Davek pri viru

Dividende, izplačane rezidentu Izraela, so predmet 25-odstotnega davčnega odtegljaja.
30-odstotni davčni odtegljaj se uporablja, če je posameznik v času prejema dividende ali kadar koli v naslednjih 12 mesecih obvladoval najmanj 10 % družbe plačnika s sklicevanjem na kateri koli ukrep nadzora.

Davek na dodano vrednost

DDV se obračunava na blago in storitve, ki jih v Izraelu dobavijo podjetja, vključno z uvozom blaga in storitev, plača pa ga kupec.
Trenutna stopnja je od leta 2021 17 %.

Dividende, izplačane tujim delničarjem

Odvisno od davčne stopnje 25%. Za resničnega delničarja najmanj 10 % ukrepov nadzora je stopnja davčnega odtegljaja 30 %.
Stopnje so lahko nižje ali oproščene v skladu z veljavno pogodbo o izogibanju dvojnega obdavčevanja.

Dividende, prejete od tujih podjetij

Izraelski davčni rezident je obdavčen s 25 %, pa tudi z dodatnimi 3 %, če se obdavčljivi dohodek izplača posameznemu delničarju, ki presega 647.640 NIS.

Obresti, plačane tujim delničarjem podjetij

Zavezan 25% davčnemu odtegljaju.
Delničarjem tujih podjetij veljajo oprostitve obresti od obveznic, s katerimi se trguje, posojil, danih državi v tuji valuti, posojil, danih izraelskemu rezidentu v tuji valuti, in deviznih bančnih depozitov.

Plačane avtorske honorarje za IP

Bruto licenčnine, izplačane delničarju nerezidentu, so predmet davčne stopnje v višini 25 %.
Znižane stopnje ali oprostitev, ki se obračunava v skladu z veljavno davčno pogodbo.

Tuja poklicna podjetja

Obvladujoči delničar, ki ima v lasti 10 % ali več deležev v tuji poklicni družbi, z dobički, ki izhajajo iz posebnega poklica, je obdavčen od predvidenih dividend glede na relativni delež njegovega dobička.
Tuje poklicno podjetje je družba v tuji lasti, ki med drugim

1. Drži ga največ pet oseb.

2. Vsaj 75 % njenih delnic neposredno ali posredno obvladuje izraelski rezident/-i.

3. Obvladujoči delničarji se ukvarjajo s posebnimi poklici v korist

podjetje.

4. 50 % prihodkov podjetja je iz posebnih poklicev.

Posebni poklici vključujejo naslednje poklice, vključno z zdravniki, profesorji, posredniki, odvetniki, novinarji, računovodje, cenilci in ekonomisti.

Pravila tankih velikih začetnic

V Izraelu ni davčnih ukrepov proti tanki kapitalizaciji.

Pravila o transfernih cenah

Izraelska pravila o transfernih cenah temeljijo na smernicah OECD in se uporabljajo za transakcije med izraelskim rezidenčnim subjektom in povezanim nerezidenčnim subjektom.

Če to zahteva izraelska davčna uprava, mora podjetje predložiti podrobno študijo o transfernih cenah, da upraviči cene, ki jih zaračunava, in cene, ki jih zaračunavajo povezani tuji subjekti.

Podjetja morajo svoji letni davčni napovedi priložiti izjavo, ki potrjuje njihove čezmejne transakcije s tretjimi osebami, ki so bile opravljene na neodvisen način.

Registracija in poštnina

Izrael nima žigosane dajatve na podpisane dokumente.

Premoženje in davki na prenos premoženja

Izrael ne zaračunava davkov na lastnino ali prenos nepremičnin, ko kupite nepremičnino v zasebni lasti v državi .

Davek na nakup nepremičnin

Kupec nepremičnine ali deležev v nepremičninskem združenju mora plačati davek na nakup v višini 6 % celotne nabavne cene sredstva.

Pri nakupu stanovanjske nepremičnine v vrednosti do 1.600.175 NIS se kupnina ne odmeri.

Davek na cenitev zemljišč

Kapitalski dobički, ki izhajajo iz odsvojitve zemljišča ali deležev v premoženjskem združenju, so obdavčljivi po Zakonu o obdavčitvi zemljišč po stopnjah od 20 % do 50 %, odvisno od identitete podjetja in obdobja lastništva.

Izraelske pogodbe o dvojnem obdavčevanju

Izrael je z drugimi državami uveljavil do 54 davčnih pogodb. Pogodbe delujejo tako, da preprečujejo dvojno obdavčitev, tako da jamčijo vlagateljevo državo rezidenta, pri čemer zagotavljajo bodisi davčni dobropis za davek, ki je bil plačan v Izraelu, bodisi alternativno, da bo dohodek iz Izraela oproščen davka v Izraelu ali v državi prebivališče tujega vlagatelja. Izrael je na primer z Velikim vojvodstvom Luksemburg podpisal konvencijo o izogibanju dvojnega obdavčevanja in preprečevanju davčnih utaj v zvezi z davki na dohodek in premoženje.

Damalionovi izkušeni svetovalci so specialisti za ustanavljanje podjetij v Izraelu. Strokovno lahko vodimo in nadziramo registracijo in registracijo vašega izraelskega podjetja pri zadevnih pristojnih organih, nudimo celovito podporo pri sestavljanju dokumentov, odprtju bančnega računa , davčni pomoči in še veliko več. Naša globalna servisna mreža bo tesno sodelovala z vami in nudila pomoč pri ustanavljanju izraelskih podjetij in še več. Za več informacij se lahko obrnete na strokovnjaka Damalion .

Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.

Poslovanje v Izraelu