Izrael kiváló és szilárd infrastruktúrát kínál a külföldi befektetők és vállalati szervezetek üzleti tevékenységéhez minden szektorban. Az izraeli bankrendszer rendkívül modern, automatizált és számítógépes, ami hozzájárul robusztus és jól megalapozott nemzetközi bankrendszeréhez.

A külföldi befektetések fontos szerepet játszottak Izrael gazdasági növekedésében és jólétében. A kormány aktívan támogatja a külföldi befektetéseket azáltal, hogy különféle ösztönzőket biztosít az 1959. évi tőkebefektetési törvény értelmében . A külföldi befektetésekre nincs korlátozás, kivéve a védelmi és távközlési iparágakat.

Izraeli gazdasági társaságok

Minden Izraelben üzleti tevékenységet folytatni kívánó külföldi vállalatnak vagy magánbefektetőnek el kell döntenie, hogy milyen üzleti struktúra szerint kíván működni. A külföldi befektetők körében jelenleg a cégek és a partnerség a legnépszerűbb cégstruktúra. Általános szabály, hogy az Izraelben alapított társaság részvényesei esetében nincs állampolgársági korlátozás.

Vállalatok

A zártkörű és nyilvános részvénytársaságok a két leggyakoribb üzleti struktúra Izraelben.

A részvénytársaságok olyan jogalanyok, amelyek részvényei tőzsdére bevezethetők vagy nyilvánosan forgalomba hozhatók.

Minden olyan társaság, amelynek részvényeit a Tel-Aviv-i Értéktőzsdén (TASE) jegyzik és forgalmazzák, az Izraeli Értékpapír Hatóság szabályozza, és meg kell felelnie annak valamennyi követelményének. Eközben az összes többi, nem nyilvánosan működő társaság magántársaságnak minősül.

Minden, Izraelben tevékenykedni kívánó külföldi tulajdonú társaság úgy tekintendő, hogy az ország cégnyilvántartójánál bejegyzett különleges státusszal, „külföldi vállalat” néven.

A Tel-Aviv-i Értéktőzsdén (TASE) értékpapírokat kibocsátani szándékozó külföldi társaságok kötelesek betartani az értékpapír-felügyeleti hatóságok összes szabályát és követelményét. Azoknak a vállalatoknak, amelyek értékpapírokat kívánnak kibocsátani, rendelkezniük kell egy izraeli székhellyel rendelkező helyi képviselővel, aki átveszi a vállalat tevékenységeivel kapcsolatos összes kötelezettséget és felelősséget, például a pénzügyi beszámolási és adózási célokból.

Partnerségek

Az izraeli partnerségeket az 1975-ös partnerségi rendelet szabályozza.

Abban az esetben, ha az izraeli üzleti tevékenység céljából társulást hoznak létre, úgy kell tekinteni, hogy az az Igazságügyi Minisztérium partnerkapcsolati nyilvántartójánál be van jegyezve.

Az izraeli partnerség magánszemélyekből és/vagy vállalatokból áll. Legfeljebb 20 partnerrel rendelkezhet, kivéve a saját szakmájukat folytató ügyvédek vagy könyvvizsgálók társaságait.

Lényegében a partnerség nem köteles jelentést tenni semmilyen éves jelentés elkészítéséhez. Mindazonáltal minden társulást az adóhatóságnál és a társadalombiztosítási hatóságnál különálló egységként regisztráltnak kell tekinteni.

A társasági társaság lehet közkereseti vagy betéti társaság. A közkereseti társaságban minden partner korlátlanul felelős a társulás kötelezettségeiért. Ezenkívül a partnerek jogosultak a partnerség nevében eljárni. Következésképpen a betéti társaságok; kötelezettségei az alaptőke-hozzájárulásuk mértékére korlátozódnak.

A betéti társasági struktúrában legalább egy olyan köztársnak kell lennie, akinek a kötelezettségei korlátlanok.

Izraelben a vegyes vállalatok nem feltétlenül kötelesek partnerségként regisztrálni. Jogi okokból azonban az élettársi kapcsolatról szóló rendeletnek megvannak a maga kritériumai annak meghatározására, hogy egy élettársi társaságnak be kell-e jegyeznie élettársi kapcsolatot.

Szövetkezetek

Az izraeli szövetkezetek tevékenységét a szövetkezeti rendelet szabályozza.

A szövetkezeteket az Igazságügyi Minisztérium Szövetkezeti Nyilvántartójánál bejegyzettnek kell tekinteni.

Az izraeli szövetkezet tagjai magánszemélyek és más szövetkezetek is lehetnek.

A szövetkezeteknek be kell tartaniuk a szövetkezeti tagsággal és a szövetkezet alapító okiratának tartalmával kapcsolatos meglévő korlátozásokat.

A szövetkezetek ritkák Izraelben, és csak a mezőgazdasági és szállítási szektorban működő vállalkozások számára előnyösek.

Non-profit szervezetek

Az Izraelben nonprofit szervezetként működő entitások túlnyomó többségét be kell jegyeztetni a Non-Profit Egyesületek Nyilvántartójánál. Ez a szervezet felügyeli a regisztrációt és a kapcsolódó tevékenységeket.

Izraeli cégalapítási folyamat

Minden külföldi tulajdonú izraeli vállalatnak regisztrálnia kell magát a Cégjegyzékben és az adóhatóságnál.

A cégnyilvántartó angol nyelvű dokumentumokat fogad el. A cég sikeres izraeli bejegyzésének további követelményei a következők:

• Jelentkezési lap a cégbejegyzéshez, például a Cégjegyzék 1. számú nyomtatványa
• A társaság alapszabályának másolata és héber0 fordítása. A fordítást közjegyzővel kell hitelesíteni.
• Az igazgatók listája és az útlevelük száma.
• A cégbejegyzés előre meghatározott díjai.

Az alapszabálynak tartalmaznia kell a következő adatokat:

• Cégnév
• Célok
• A tőkeállomány összetétele
• Az egy részvényesre jutó részvények száma
• A cégvezetés szabályai

A cégbejegyzési folyamat lezárulta után a Cégjegyző kiállítja a létesítő okiratot és egy kilenc számjegyű cégszámot.

A vállalkozás létrehozása Izraelben általában 11 napot vesz igénybe, a vállalkozás méretétől, a szükséges dokumentumoktól és a vállalkozás típusától függően.

Részletesen elmondható, hogy a cégbejegyzési okmányok beszerzése és az ügyvéd által hitelesített beszerzése két nap, az Igazságügyi Minisztérium cégnyilvántartásába történő benyújtás két nap, míg az adózási (beleértve az általános forgalmi adót is) befizetése legfeljebb hét napig tart. Pénzügyminisztérium, Jövedelemadó Osztály és az Országos Biztosító Intézet.

Izrael cégalapítási minimális alaptőke

A minimális befektetés a vállalat hatókörétől és méretétől függ. Vegye figyelembe, hogy a személyes regisztrációs díj 2 645 NIS, online feldolgozás esetén pedig 2 176 NIS.

Minimális befektetés 1862 NIS plusz hozzáadottérték-adó az ügyvédi igazoláshoz.

Az izraeli vállalat jelentéstételi követelményei

A magáncégeknek éves jelentést kell készíteniük a cégnyilvántartónak. Az éves jelentésnek ismertetnie kell a társaság társasági felépítését, a könyvvizsgálattal pedig meg kell erősíteni, hogy a pénzügyi jelentéseit a részvényesek megismerték.

Egy magáncégnek 1500 NIS éves díjat kell fizetnie.

A zártkörű társaságnak minden változásról – ideértve a cégnév, az alapszabály, a kibocsátott vagy jegyzett törzstőke, valamint az igazgatóság összetételének változását – a Cégjegyzőt tájékoztatnia kell.

Izraeli vállalatirányítási struktúra

A zártkörűen működő részvénytársaságot egy igazgatóság irányítja, amely a vezérigazgató felügyeletéért lesz felelős, aki viszont a társaság napi működéséért lesz felelős.

Bizonyos vezetői döntések szigorúan az igazgatóság és a társaság többi részvényesének hatáskörébe tartoznak.

Izraeli vállalatvezetési korlátozások

A külföldi menedzserekre és igazgatókra nincs korlátozás.

Az igazgatók és a tisztségviselők kötelezettségei

Egy izraeli társaság igazgatóinak a következő feladatai és kötelezettségei vannak:

Ellátási kötelezettség

• Mutasson proaktivitást, ésszerű eszközöket használva a döntéshozatali folyamatban fontos információk megszerzésére.
• Ismernie kell a társaság ügyeit, ésszerűen figyelemmel kell kísérnie az ügyvezetést és felügyelnie azt a bizottságot, amelyre az igazgatóság hatáskört ruházott.

Fiduciárius kötelezettségek

• A hűség és a jóhiszeműség kötelességeként is ismert igazgatónak tartózkodnia kell a vállalattal fennálló összeférhetetlenségtől. Ez magában foglalja a vállalattal való versengést és az üzleti lehetőségek kiaknázását személyes haszonszerzés céljából.
• A társaság és minden részvényesének érdekeit szem előtt tartva kell eljárnia, nem csupán részvényesként.
• Független mérlegelési jogkörével kell élnie a testületben való szavazás során, és nem lehet részese a szavazási megállapodásnak.

Közzétételi kötelezettségek

• Az igazgatónak fel kell fednie az igazgatósággal az esetleges személyes érdekeit érintő információkat.
• Személyes érdekeltség minden olyan jogalanyra vonatkozik, amelyben legalább 5%-os részesedéssel rendelkezik, vagy amelyben jogosult legalább egy igazgatót vagy vezérigazgatót kinevezni a társaság számára.
• Rendkívüli ügyletek esetén az igazgatónak fel kell fednie családtagjainak személyes érdekeltségét is.
• Az igazgató(k) kötelesek nyilvánosságra hozni, hogy elítélték-e bizonyos bűncselekményekért.

Izraeli adózási rendszer a vállalatokra

Társasági adó

• Az Izraelben működő rezidens és nem rezidens társaságokra kivetettek.
• Az izraeli illetőségű társaságok társasági adókötelesek a világméretű jövedelmük után, míg a nem rezidens vállalatok csak az Izraelben felhalmozott jövedelmük után kötelesek adót fizetni.
• A társasági adó mértéke 2022-ben 23%. A tőkebefektetések ösztönzéséről szóló törvény hatálya alá tartozó üzleti tevékenységek telephelyüktől és egyéb speciális feltételektől függően kedvezményes társasági adókulcsokra jogosultak.

Adóköteles jövedelem

• Az adóköteles bevétel alapja az általánosan elfogadott számviteli elvek szerint készített pénzügyi kimutatásokban elszámolt bevétel.
• A kiadások levonhatók, ha azok teljes egészében vagy kizárólag az asztali bevétel előállítása során merültek fel.
• Az adóköteles jövedelem előállításához felhasznált tárgyi eszközökre értékcsökkenési leírás igényelhető.

Tőkenyereség

• Egy izraeli vállalat valódi tőkenyeresége 23%-os átalányadókulcs alá esik.

Forradó

• Az izraeli illetőségű személynek fizetett osztalék után 25%-os forrásadót kell fizetni.
• 30%-os forrásadót kell fizetni abban az esetben, ha az osztalék átvételekor vagy a következő 12 hónap során bármikor magánszemély a kifizető társaság legalább 10%-át ellenőrzi bármely ellenőrzési intézkedés alapján.

Áfa

• Az áfát az Izraelben a vállalkozások által szállított árukra és szolgáltatásokra vetik ki, beleértve az áruk és szolgáltatások importját is, és a vevő fizeti.
• A jelenlegi ráta 17% 2021-ben.

Külföldi vállalati részvényeseknek fizetett osztalék

• 25%-os forrásadó hatálya alá tartozik. Az érdemi részvényes esetében az ellenőrzési intézkedések legalább 10%-a esetén a forrásadó mértéke 30%.
• Az alkalmazandó kettős adóztatási egyezmény értelmében a kulcsok alacsonyabbak vagy mentesek lehetnek.

Külföldi cégektől kapott osztalék

• Az izraeli adóalany 25%-kal adózik, valamint további 3%-kal, ha az adóköteles jövedelmet 647 640 NIS-t meghaladó egyéni részvényesnek fizetik ki.

Külföldi vállalati részvényeseknek fizetett kamat

• 25%-os forrásadó hatálya alá tartozik.
• Mentesül a külföldi vállalati részvényesek a forgalmazott kötvények, az államnak devizában nyújtott kölcsönök, az izraeli lakosnak devizában nyújtott hitelek, valamint a deviza bankbetétek kamatai.

Fizetett IP jogdíj

• A nem rezidens társasági részvényesnek fizetett bruttó jogdíjakat 25%-os forrásadó terheli.
• Csökkentett adókulcsok vagy mentesség, a vonatkozó adóegyezmény alapján.

Külföldi foglalkozási társaságok

• Az ellenőrző részvényes, aki 10%-os vagy több részesedéssel rendelkezik egy külföldi foglalkozású társaságban, és amelynek nyeresége speciális foglalkozásból származik, a vélt osztalék után a nyereség relatív aránya szerint adózik.
• A Külföldi Foglalkoztatási Vállalat olyan külföldi tulajdonú társaság, amely többek között

1. Legfeljebb öt személy tarthatja.

2. Részvényeinek legalább 75%-át közvetlenül vagy közvetve egy izraeli lakos(ok) irányítják.

3. Az irányító részvényesek különleges foglalkozást folytatnak a javára

vállalat.

4. A cég bevételének 50%-a speciális foglalkozásból származik.

A speciális foglalkozások közé tartoznak a következő foglalkozások, beleértve az orvosokat, professzorokat, brókereket, ügyvédeket, újságírókat, könyvelőket, értékbecslőket és közgazdászokat.

Vékony nagybetűs írásmódok

Izraelben nincsenek adóintézkedések az alultőkésítés ellen.

Transzferárazási szabályok

Izrael transzferárazási szabályai az OECD iránymutatásain alapulnak, és az izraeli rezidens jogalany és egy kapcsolódó nem rezidens jogalany közötti tranzakciókra vonatkoznak.

Ha az izraeli adóhatóság kéri, a vállalatnak részletes transzferár-tanulmányt kell benyújtania az általa alkalmazott árak és a kapcsolódó külföldi jogalanyok által felszámított árak igazolására.

A társaságoknak éves adóbevallásukhoz csatolniuk kell egy nyilatkozatot, amely megerősíti a harmadik féllel kötött, szokásos piaci feltételek mellett lebonyolított, határon átnyúló ügyleteiket.

Regisztrációs és bélyegilletékek

Izraelnek nincs bélyegadó az aláírt dokumentumokra.

Ingatlan és vagyonátruházási adók

Izrael nem vet ki ingatlan- vagy ingatlanátruházási adót, ha magántulajdonban lévő ingatlant vásárol az országban .

Ingatlan adásvételi adó

Az ingatlant vagy az ingatlanszövetkezetben lévő részesedést vásárlónak az eszköz teljes vételárának 6%-ának megfelelő vételi adót kell fizetnie.

Legfeljebb 1 600 175 NIS értékű lakóingatlan vásárlásakor nem számítanak fel vételárat.

Földértékadó

Az ingatlanszövetkezetben lévő föld vagy részesedés elidegenítéséből származó tőkenyereség a földadóról szóló törvény szerint 20% és 50% közötti adókulccsal fizetendő, a társaság kilététől és a tulajdonosi időszaktól függően.

Izraeli kettős adóztatásról szóló egyezmények

Izrael 54 adóegyezményt kötött más országokkal. A szerződések célja a kettős adóztatás megakadályozása azáltal, hogy garantálják a befektető lakóhelye szerinti államot, vagy adójóváírást biztosítanak az Izraelben befizetett adó után, vagy pedig azt, hogy az Izraelből származó jövedelem adómentes lesz Izraelben vagy a belföldi illetőségű országban. a külföldi befektető lakóhelye. Például Izrael egyezményt írt alá a Luxemburgi Nagyhercegséggel a kettős adóztatás elkerüléséről, valamint a jövedelem- és tőkeadók tekintetében az adóelkerülés megakadályozásáról.

A Damalion tapasztalt tanácsadói az izraeli cégalapítás specialistái. Szakszerűen tudjuk kezelni és felügyelni az Ön izraeli vállalkozásának bejegyzését és bejegyzését az érintett illetékes hatóságokkal, átfogó támogatást nyújtva dokumentumok elkészítéséhez, bankszámla nyitásához , adózási segítségnyújtáshoz és még sok máshoz. Globális szervizhálózatunk szorosan együttműködik Önnel, és segítséget nyújt az izraeli cégalapítási szolgáltatásokban és egyebekben. Bővebb információért forduljon Damalion szakértőjéhez .

Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.