Israël biedt uitstekende en solide infrastructuur om zaken te doen voor buitenlandse investeerders en bedrijven in alle sectoren. Het Israëlische banksysteem is uiterst modern, geautomatiseerd en geautomatiseerd, hetgeen bijdraagt tot zijn solide en gevestigde internationale banksysteem.

Buitenlandse investeringen zijn van groot belang geweest voor de economische groei en welvaart van Israël. De regering bevordert actief buitenlandse investeringen door middel van diverse stimuleringsmaatregelen in het kader van de wet ter aanmoediging van kapitaalinvesteringen van 1959. Er zijn geen beperkingen op buitenlandse investeringen, behalve in de defensie- en telecommunicatie-industrie.

Israëlische zakelijke entiteiten

Elk buitenlands bedrijf of particuliere investeerder die zaken wil doen in Israël, moet beslissen onder welke bedrijfsstructuur hij wil opereren. Op dit moment zijn de meest populaire bedrijfsstructuren onder buitenlandse investeerders vennootschappen en personenvennootschappen. Als algemene regel gelden er geen beperkingen inzake de nationaliteit van aandeelhouders van een in Israël opgerichte vennootschap.

Bedrijven

Besloten vennootschappen en naamloze vennootschappen zijn de twee meest voorkomende bedrijfsstructuren in Israël.

Naamloze vennootschappen zijn entiteiten waarvan de aandelen op een effectenbeurs kunnen worden genoteerd of aan het publiek kunnen worden aangeboden.

Alle ondernemingen waarvan de aandelen genoteerd zijn en verhandeld worden op de effectenbeurs van Tel Aviv (TASE), staan onder toezicht van de Israel Securities Authority en moeten aan al haar eisen voldoen. Intussen worden alle andere ondernemingen die niet als naamloze vennootschap zijn gestructureerd, als particuliere ondernemingen beschouwd.

Alle ondernemingen in buitenlandse handen die in Israël actief willen zijn, worden geacht zich bij de Registrar of Companies van het land te laten registreren onder de speciale status “buitenlandse onderneming”.

Buitenlandse ondernemingen die effecten willen uitgeven op de effectenbeurs van Tel Aviv (TASE) zijn verplicht alle regels en voorschriften van de effectenautoriteiten na te leven. Ondernemingen die effecten willen uitgeven, moeten een in Israël gevestigde plaatselijke vertegenwoordiger hebben die alle taken en verantwoordelijkheden voor de activiteiten van een onderneming op zich neemt, zoals in het geval van financiële verslaglegging en belastingdoeleinden.

Partnerschappen

Partnerschappen in Israël vallen onder de Partnerschapsverordening van 1975.

Indien een partnerschap wordt opgericht om zaken te doen in Israël, wordt het geacht zich te laten registreren bij de Registrar of Partnerships bij het Ministerie van Justitie.

Een Israëlisch partnerschap bestaat uit natuurlijke personen en/of vennootschappen. Zij mag niet meer dan 20 vennoten tellen, met uitzondering van vennootschappen van advocaten of bedrijfsrevisoren die hun respectieve beroepen uitoefenen.

In wezen is een personenvennootschap niet verplicht om jaarverslagen van welke aard ook in te dienen. Alle personenvennootschappen worden echter geacht zich als afzonderlijke entiteit bij de belastingautoriteiten en de socialezekerheidsinstanties te laten registreren.

Een vennootschap kan de vorm aannemen van een vennootschap onder firma of een commanditaire vennootschap. In een vennootschap onder firma is elke vennoot aansprakelijk voor de onbeperkte verplichtingen van de vennootschap. Bovendien hebben vennoten het recht om namens de maatschap op te treden. Bijgevolg zijn de aansprakelijkheden van de commanditaire vennoten beperkt tot de omvang van hun inbreng in aandelenkapitaal.

In een commanditaire vennootschap moet er ten minste één beherend vennoot zijn met onbeperkte aansprakelijkheid.

In Israël zijn joint ventures niet noodzakelijkerwijs verplicht zich als vennootschap te laten registreren. Om juridische redenen heeft de partnerschapsverordening echter haar eigen reeks criteria om te bepalen of een partnerschap moet worden geregistreerd.

Coöperaties

De activiteiten van Israëlische coöperaties zijn geregeld in de verordening inzake coöperaties.

Coöperaties worden geacht zich te laten registreren bij de griffier van coöperatieve vennootschappen bij het ministerie van Justitie.

Leden van een coöperatie in Israël kunnen personen en andere coöperatieve vennootschappen zijn.

Coöperaties moeten zich houden aan de bestaande beperkingen inzake het lidmaatschap van een coöperatieve vennootschap en de inhoud van de statuten van een coöperatie.

Coöperaties zijn ongebruikelijk in Israël en zijn alleen gunstig voor bedrijven in de landbouw- en transportsector.

Organisaties zonder winstoogmerk

De overgrote meerderheid van entiteiten die in Israël als non-profitorganisaties fungeren, moeten worden geregistreerd bij de Registrar of Non-Profit Associations. Deze entiteit houdt toezicht op de registratie en aanverwante activiteiten.

Oprichting van een vennootschap in Israël

Alle Israëlische bedrijven in buitenlandse handen moeten zich laten registreren bij de Registrar of Companies and Tax Authorities.

De griffier van vennootschappen aanvaardt documenten in het Engels. Andere vereisten voor de succesvolle registratie van een vennootschap in Israël zijn de volgende:

Aanvraagformulier om de vennootschap te registreren, zoals formulier nr. 1 van de Registrar van de Vennootschap
Een kopie en Hebreeuws0vertaalde statuten van de vennootschap. De vertaling moet worden gewaarmerkt door een notaris.
Een lijst van directeuren en hun respectieve paspoortnummers.
De vooraf vastgestelde kosten voor de registratie van vennootschappen.

In de statuten moeten de volgende gegevens worden vermeld:

Bedrijfsnaam
Doelstellingen
Samenstelling van het kapitaal
Aantal aandelen per aandeelhouder
Regels voor bedrijfsbeheer

Zodra de registratie van het bedrijf is voltooid, zal de Registrar of Companies een certificaat van oprichting en een negencijferig bedrijfsnummer afgeven.

Het opzetten van een bedrijf in Israël neemt gewoonlijk 11 dagen in beslag, afhankelijk van de grootte van het bedrijf, de vereiste documenten en het soort bedrijf.

In detail duurt het twee dagen om bedrijfsregistratiedocumenten te verkrijgen en naar behoren gecertificeerd door een advocaat, twee dagen om in te dienen bij de griffier van bedrijven, het ministerie van Justitie, en tot zeven dagen om zich te registreren voor belastingen, met inbegrip van belasting over de toegevoegde waarde bij het ministerie van Financiën, afdeling Inkomstenbelasting, en het Nationaal Verzekeringsinstituut.

De minimuminvestering hangt af van de reikwijdte en de omvang van de onderneming. Er geldt een standaardregistratietarief van NIS 2.645 voor een persoonlijk bezoek en NIS 2.176 voor een online bezoek.

Minimale investering is NIS 1.862 plus BTW voor documentcertificering door een advocaat.

Verslagleggingsvereisten voor Israëlische bedrijven

Particuliere ondernemingen zijn verplicht jaarlijks verslag uit te brengen aan het handelsregister. In het jaarverslag moet de bedrijfsstructuur van de onderneming worden beschreven, waarbij de controle bevestigt dat de financiële verslagen aan de aandeelhouders zijn voorgelegd.

Een particuliere onderneming moet een jaarlijkse bijdrage van NIS 1.500 betalen.

Een besloten vennootschap moet het handelsregister in kennis stellen van alle wijzigingen, met inbegrip van wijzigingen van de handelsnaam, de statuten, het geplaatste of geregistreerde aandelenkapitaal en de samenstelling van de raad van bestuur.

Israël Bedrijfsstructuur

Een besloten vennootschap wordt bestuurd door een raad van bestuur die toezicht houdt op de algemeen directeur, die op zijn beurt verantwoordelijk is voor de dagelijkse gang van zaken in de vennootschap.

Bepaalde beheersbeslissingen zijn strikt voorbehouden aan de bevoegdheid van de raad van bestuur en andere aandeelhouders van de vennootschap.

Israël Beperkingen op het beheer van vennootschappen

Er zijn geen beperkingen voor buitenlandse managers en bestuurders.

Aansprakelijkheden van bestuurders en directeuren

Bestuurders van een Israëlische vennootschap hebben de volgende plichten en verplichtingen:

Zorgplicht

Proactief te zijn en redelijke middelen te gebruiken om cruciale informatie te verkrijgen in het besluitvormingsproces.
Moet bekend zijn met de gang van zaken in de onderneming, redelijk toezicht houden op het management en toezicht houden op comités waaraan de raad bevoegdheden heeft gedelegeerd.

Fiduciaire plichten

Ook bekend als de plicht tot loyaliteit en goede trouw, moet een bestuurder zich onthouden van belangenconflicten met de onderneming. Dit omvat ook het concurreren met en het exploiteren van zakelijke kansen met het bedrijf voor persoonlijk gewin.
Moet handelen in het beste belang van de vennootschap en al haar aandeelhouders, niet alleen zijn of haar belangen als aandeelhouder.
Moet zijn of haar onafhankelijke oordeel gebruiken bij het stemmen in de raad en kan geen partij zijn bij een stemovereenkomst.

Openbaarmakingsverplichtingen

Een bestuurder moet de raad op de hoogte brengen van elk persoonlijk belang dat hij of zij zou kunnen hebben.
Een persoonlijk belang heeft betrekking op elke entiteit waarin hij of zij ten minste 5% van de aandelen bezit, of waarin hij of zij het recht heeft om ten minste één directeur of CEO van de vennootschap te benoemen.
Voor buitengewone transacties moet een bestuurder ook elk persoonlijk belang van zijn of haar familieleden bekendmaken.
Een bestuurder moet bekendmaken of hij/zij veroordeeld is geweest voor bepaalde strafbare feiten.

Israëlische belastingregeling voor ondernemingen

Vennootschapsbelasting

Wordt geheven van ingezeten en niet-ingezeten ondernemingen die in Israël actief zijn.
In Israël gevestigde vennootschappen zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting op hun wereldwijde inkomsten, terwijl niet-ingezeten vennootschappen alleen belasting verschuldigd zijn op in Israël verworven inkomsten.
Het vennootschapsbelastingtarief bedraagt 23% in 2022. Bedrijfsactiviteiten die in aanmerking komen voor de wet ter aanmoediging van kapitaalinvesteringen komen in aanmerking voor verlaagde vennootschapsbelastingtarieven, afhankelijk van hun locatie en andere speciale voorwaarden.

Belastbaar inkomen

Het belastbaar inkomen zal worden gebaseerd op het inkomen dat wordt aangegeven in de jaarrekening zoals opgesteld overeenkomstig de algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen.
Uitgaven kunnen worden afgetrokken indien zij geheel of uitsluitend zijn gedaan voor het voortbrengen van tafelinkomen.
Afschrijving kan worden gevorderd voor vaste activa die worden gebruikt voor het voortbrengen van belastbaar inkomen.

Meerwaarden

De reële vermogenswinst van een vennootschap in Israël is onderworpen aan een forfaitair belastingtarief van 23%.

Roerende voorheffing

Dividenden die aan een ingezetene van Israël worden uitgekeerd, zijn onderworpen aan een bronbelasting van 25%.
Een bronbelasting van 30% is van toepassing wanneer een natuurlijke persoon op het tijdstip van ontvangst van het dividend of op enig tijdstip in de komende 12 maanden zeggenschap heeft over ten minste 10% van de betalende vennootschap, op basis van enige mate van zeggenschap.

Belasting Toegevoegde Waarde

De BTW wordt geheven op goederen en diensten die in Israël door bedrijven worden geleverd, ook op de invoer van goederen en diensten, en wordt betaald door de koper.
Het huidige tarief is 17% vanaf 2021.

Dividenden uitgekeerd aan buitenlandse houders van vennootschappelijke aandelen

Onderworpen aan een bronheffing van 25%. Voor een belangrijke aandeelhouder, ten minste 10% van de zeggenschapsmaatregelen, bedraagt het tarief van de bronbelasting 30%.
De tarieven kunnen lager zijn of vrijgesteld krachtens een toepasselijk dubbelbelastingverdrag.

Dividenden ontvangen van buitenlandse vennootschappen

Een Israëlisch fiscaal ingezetene wordt belast tegen 25%, en nog eens 3% als het belastbaar inkomen wordt uitbetaald aan een individuele aandeelhouder van meer dan NIS 647.640.

Rente betaald aan buitenlandse vennootschappelijke aandeelhouders

Onderworpen aan een roerende voorheffing van 25%.
Aan buitenlandse aandeelhouders van vennootschappen worden vrijstellingen verleend voor de rente op verhandelbare obligaties, leningen die in vreemde valuta aan de staat worden verstrekt, leningen die in vreemde valuta aan een Israëlisch ingezetene worden verstrekt, en bankdeposito’s in vreemde valuta.

Betaalde IP royalty’s

Bruto-royalty’s die aan een niet-ingezeten vennootschap-aandeelhouder worden betaald, zijn onderworpen aan een bronbelastingtarief van 25%.
Verlaagde tarieven of vrijstelling, geheven krachtens een toepasselijk belastingverdrag.

Buitenlandse beroepsbeoefenaren

Een aandeelhouder met zeggenschap die 10% of meer van de aandelen van een Foreign Occupational Company bezit, met winsten die voortvloeien uit Special Occupation, wordt belast op de fictieve dividenden volgens het relatieve aandeel van zijn winsten.
Een Foreign Occupational Company is een onderneming in buitenlandse handen die, onder andere

1. Vastgehouden door niet meer dan vijf personen.

2. Ten minste 75% van de aandelen wordt rechtstreeks of onrechtstreeks gecontroleerd door een Israëlische ingezetene.

3. Aandeelhouders met zeggenschap oefenen een bijzonder beroep uit ten voordele van de

bedrijf.

4. 50% van de inkomsten van het bedrijf komt van Special Occupation.

Tot de speciale beroepen behoren de volgende beroepen: artsen, professoren, makelaars, advocaten, journalisten, accountants, taxateurs en economen.

Thin Capitalization-regels

Er zijn geen belastingmaatregelen tegen thin capitalization in Israël.

Regels voor verrekenprijzen

De Israëlische regels inzake verrekenprijzen zijn gebaseerd op de OESO-richtlijnen en zijn van toepassing op transacties tussen een in Israël gevestigde entiteit en een verwante niet-ingezeten entiteit.

Op verzoek van de Israëlische belastingdienst moet een onderneming een gedetailleerde verrekenprijsstudie indienen om de prijzen te rechtvaardigen die zij aanrekent en de prijzen die worden aangerekend door verbonden buitenlandse entiteiten.

Ondernemingen moeten bij hun jaarlijkse belastingaangifte een verklaring voegen waarin zij bevestigen dat hun grensoverschrijdende transacties met derde partijen op marktconforme voorwaarden zijn verricht.

Registratie- en zegelrechten

Israël heft geen zegelrecht op ondertekende documenten.

Onroerendgoedbelasting en overdrachtsbelasting

Israël heft geen eigendoms- of overdrachtsbelasting wanneer u een particulier onroerend goed in het land koopt.

Onroerendgoedbelasting

Een koper van onroerend goed of van aandelen in een vastgoedvereniging moet een aankoopbelasting betalen van 6% van de totale aankoopprijs van het goed.

Er wordt geen aankoopprijs geheven bij de aankoop van een woning met een waarde tot NIS 1.600.175.

Belasting op grondrendement

Meerwaarden uit de vervreemding van grond of aandelen in een vastgoedvereniging zijn belastbaar krachtens de wet op de grondbelasting, tegen tarieven tussen 20% en 50%, afhankelijk van de identiteit van de vennootschap en de periode van eigendom.

Israël dubbelbelastingverdragen

Israël heeft tot 54 belastingverdragen met andere landen afgedwongen. De verdragen hebben tot doel dubbele belastingheffing te voorkomen door te garanderen dat de investeerder in het land van vestiging verblijft, waarbij ofwel een belastingkrediet wordt verleend voor in Israël betaalde belasting, ofwel de inkomsten uit Israël worden vrijgesteld van belasting in Israël, of in het land waar de buitenlandse investeerder woonachtig is. Israël heeft bijvoorbeeld een verdrag ondertekend met het Groothertogdom Luxemburg tot het vermijden van dubbele belasting en het voorkomen van belastingontduiking met betrekking tot belastingen naar het inkomen en naar het vermogen.

De doorgewinterde consultants van Damalion zijn specialisten in het oprichten van vennootschappen in Israël. Wij kunnen de registratie en incorporatie van uw Israëlische onderneming bij de betrokken autoriteiten deskundig beheren en overzien, en bieden uitgebreide ondersteuning bij het opstellen van documenten, het openen van een bankrekening, belastingbijstand, en nog veel meer. Ons wereldwijde servicenetwerk zal nauw met u samenwerken en bijstand verlenen bij de oprichting van vennootschappen in Israël en nog veel meer. Neem gerust contact op met een Damalion expert voor meer informatie.

Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.

Zaken doen in Israël