Створіть SICAF або SICAV у Люксембурзі

Інвестиційна компанія в змінний капітал та Інвестиційна компанія в основний капітал є інструментами інвестування, доступними для іноземних інвесторів у Люксембурзі. Вони можуть мати форму зобов’язань щодо колективних переданих цінних паперів (UCITS) або спеціалізованого інвестиційного фонду (SIF).

Інвестиційні засоби можуть бути створені в різних юридичних формах у Люксембурзі, з основною відмінністю в мінімальному статутному капіталі для кожної юридичної форми.

Люксембургська інвестиційна компанія зі змінним капіталом (SICAV)

• Інвестиційний фонд, організований як інвестиційна компанія зі змінним статутним капіталом.
• Вартість акцій повинна відповідати вартості його чистих активів.
• Капітал збільшується або зменшується і може бути створений без формальностей.
• Може бути організовано як відкрите товариство з обмеженою відповідальністю.
• Як і інші інвестиційні фонди, офіс інвестиційної компанії зі змінним капіталом (SICAV) має бути в Люксембурзі.
• Відповідні документи охороняються зареєстрованим офісом у Люксембурзі.
• Оформлення викупу акцій має відбуватися за місцем реєстрації.
• Воно має власну правосуб’єктність.
• Реєстрація інвестиційної компанії зі змінним капіталом (SICAV) тягне за собою створення відкритого товариства з обмеженою відповідальністю зі статутним капіталом, рівним його чистим активам.

Характеристики інвестиційної компанії зі змінним капіталом (SICAV).

• Відповідно до Закону про фонди 2007 року (Закон про спеціалізовані інвестиційні фонди та Комерційний закон Люксембургу, оскільки він може бути створений як комерційна компанія).
• Може управлятися визначеною компанією з управління фондами або самокерованою інвестиційною компанією.
• Субфонди можуть бути створені в рамках інвестиційної компанії зі змінним капіталом (SICAV).

Акціонерний капітал

• Мінімальний акціонерний капітал у розмірі 1,25 мільйона євро буде депонований протягом наступних шести місяців після його затвердження як інвестиційної компанії в Люксембурзі.
• Розташована в Люксембурзі інвестиційна компанія зі змінним капіталом (SICAV) може виплатити капітал протягом наступних 12 місяців.
• Для самокерованої інвестиційної компанії зі змінним капіталом (SICAV) інвестор повинен вилучити мінімальний акціонерний капітал у розмірі 300 000 євро.

Вимоги до звітності

• При складанні річних та піврічних звітів необхідно дотримуватися загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку.
• Під наглядом Комісії з нагляду за фінансовим сектором (CSSF) і зобов’язаний звітувати.
• Комісія з нагляду за фінансовим сектором (КСФС) забезпечує затвердження установчих документів, імен директорів, положень про управління та інші питання до її створення.
• Фінансові рахунки повинні бути перевірені незалежним аудитором, які мають бути представлені протягом чотирьох місяців після закінчення фінансового року, і до тих пір, поки компанія функціонує як підприємство з колективних переданих цінних паперів (UCITS ).
• Фонд відповідно до Закону про спеціалізований інвестиційний фонд (СІФ) повинен опублікувати відповідні документи через шість місяців після закінчення фінансового року.
• Повинен надати проспект продажу з інформацією про інвестиційну стратегію фонду та пов’язані з цим ризики.

Податковий режим

• Нараховується податок на передплату за ставкою 0,05% від вартості його чистих активів.
• Для інвестиційної компанії зі змінним капіталом (SICAV), утвореної відповідно до Закону про спеціалізований інвестиційний фонд (СІФ), податок на передплату становить 0,01%.
• Кошти звільнені від податку на прибуток.
• Може скористатися перевагами звільнення від податків, наприклад податку на прибуток.
• Звільнення від сплати податку на чисте багатство та податку на виплату дивідендів, що виплачуються нерезидентам.
• Може скористатися угодами Люксембурга про уникнення подвійного оподаткування з іншими країнами відповідно до Циркулярного листа LG, підписаного 12 лютого 2015 року.
• Податок на додану вартість не застосовується до інвестиційної компанії зі змінним капіталом (SICAV).

Функції

• Створено з метою інвестування в статутний капітал фонду.
• Дозволяє комбінувати різні види активів, включаючи цінні папери та нерухомість.

Придатність

• Фонд може бути зареєстрований будь-яким типом інвестора, за умови, що він сформований згідно з положеннями про зобов’язання щодо колективних переданих цінних паперів (UCITS) .

Інші важливі характеристики інвестиційної компанії зі змінним капіталом (SICAV)

• Зареєстрований офіс, управління та контроль інвестиційної компанії зі змінним капіталом (SICAV) мають бути в Люксембурзі.
• Він може випускати акції в будь-який час, нагадуючи інвесторам, що акції не можуть перевищувати чисті активи фонду.
• Інвестиційна компанія зі змінним капіталом (SICAV) згідно з правилами спеціалізованого інвестиційного фонду (SIF) доступна лише для кваліфікованих інвесторів.

Основні обов’язки банку-зберігача в Люксембурзі

• Активи інвестиційної компанії зі змінним капіталом (SICAV) мають бути передані до банку-зберігача, який гарантує використання доходу від задоволення, як зазначено в статуті компанії. У разі неправильного управління активами фонду банк-зберігач буде нести відповідальність як перед інвестиційним фондом, так і перед його акціонерами.

Вимоги до випуску акцій

• Видача коштів не потребує особливих змін до установчих документів фонду.
• Ціна акцій буде встановлена на основі вартості чистих активів та кількості акцій, що знаходяться в обігу.

Положення щодо розподілу дивідендів

• Незалежно від того, чи зареєстрована інвестиційна компанія зі змінним капіталом (SICAV) згідно із законодавством про спеціалізований інвестиційний фонд (SIF) чи підприємство з колективних переданих цінних паперів (UCITS), розподіл дивідендів здійснюється за тими ж правилами.
• Необхідно знати, який спосіб розподілу дивідендів вирішується і який повинен бути прописаний у проспекті фонду.
• Важливо визначити, чи можна розподілити розподіли між акціонерами незалежно від фінансових результатів розваги в певний період часу.

Інвестиційна компанія в основний капітал (SICAF) у Люксембурзі

Інвестиційна компанія в основний капітал (SICAF) – це інвестиційний фонд, який має основний капітал. Його можна створити в будь-якій доступній бізнес-формі в Люксембурзі, включаючи наступне:

• Товариство з обмеженою відповідальністю (SA)
• Товариство з обмеженою відповідальністю (SCA)
• Товариство з обмеженою відповідальністю (SARL)

Статутний капітал інвестиційної компанії в основний капітал (SICAF) може бути збільшений тільки акціонерами компанії. Будь-які зміни в капіталі повинні бути повідомлені та опубліковані.

• Статутний капітал повинен досягти 1,25 млн євро протягом шести місяців після його створення.
• Строк набуття необхідного капіталу для Спеціалізованого інвестиційного фонду (СІФ) становить 12 місяців.
• Мінімальний розмір статутного капіталу залежить від обраної організаційно-правової форми.

Інші вимоги до інвестиційної компанії в основний капітал (SICAF).

• Підпадає під дію комерційного законодавства Люксембурга та права компаній.
• Під наглядом Комісії з нагляду за фінансовим сектором (CSSF) у Люксембурзі.
• Для початку господарської діяльності фонду потрібна ліцензія.
• Інвестиційна компанія в основний капітал (SICAF) і інвестиційна компанія в змінний капітал (SICAV) звільнені від оподаткування підприємств.
• І Інвестиційна компанія в основний капітал (SICAF), і Інвестиційна компанія в змінний капітал (SICAV) звільнені від сплати податку на дивіденди.
• І Інвестиційна компанія з основним капіталом (SICAF), і Інвестиційна компанія зі змінним капіталом (SICAV) підлягають сплаті податку на підписку та річній податковій ставці 0,05% від своїх чистих активів і 0,01%, якщо вони створені як спеціалізований інвестиційний фонд (SIF).
• І Інвестиційна компанія в основний капітал (SICAF), і Інвестиційна компанія зі змінним капіталом (SICAV) повинні підготувати річні звіти та призначити аудитора, який базується в Люксембурзі.
• Менеджеру чи будь-якій іншій особі, яка надає консультаційні послуги, необов’язково мати громадянство Люксембургу.

Damalion надає складні та інноваційні рішення, щоб допомогти інвесторам та іншим учасникам ринку у формуванні механізмів інвестування , включаючи Інвестиційну компанію у змінному капіталі та Інвестиційну компанію в основний капітал. Ми допоможемо вам у різних видах діяльності, використовуючи передовий підхід, щоб допомогти вам досягти успіху. Завдяки нашій глобальній мережі сервісів ми допомагаємо забезпечити безперебійне надання юридичних, бухгалтерських, податкових консультацій та регуляторних рішень. Від відкриття банківського рахунку до надання надійних консультацій з питань оподаткування — ми з вами на кожному кроці. Зверніться до експерта Damalion сьогодні, щоб дізнатися більше.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.