בחרו עמוד

צור SICAF או SICAV בלוקסמבורג

על ידי | אפר 20, 2022 | קרנות השקעה

תהליך יצירת SICAV או SICAF בלוקסמבורג

צור SICAF או SICAV בלוקסמבורג

חברת ההשקעות בהון משתנה וחברת ההשקעות בהון קבוע הן כלי השקעה הזמינים למשקיעים זרים בלוקסמבורג. הם יכולים ללבוש צורה של התחייבות לניירות העברה קולקטיביים (UCITS) או קרן השקעות מיוחדת (SIF).

ניתן להקים כלי השקעה בצורות משפטיות שונות בלוקסמבורג, כאשר ההבדל העיקרי הוא הון המניות המינימלי לכל צורה משפטית.

חברת השקעות לוקסמבורג בהון משתנה (SICAV)

  • קרן השקעות המאורגנת כחברת השקעות עם הון מניות משתנה.
  • שווי המניות חייב להתאים לשווי הנכסים הנקיים שלה.
  • ההון גדל או יורד וניתן להקים אותו ללא רשמיות.
  • יכולה להיות מאורגנת כחברה בע”מ.
  • כמו קרן השקעות אחרת, משרדה של חברת השקעות בהון משתנה (SICAV) חייב להיות בלוקסמבורג.
  • המסמכים הרלוונטיים נשמרים על ידי המשרד הרשום בלוקסמבורג.
  • הנפקת פדיון מניות חייבת להתבצע במשרד הרשום.
  • יש לו אישיות משפטית משלו.
  • רישום חברת השקעות בהון משתנה (SICAV) כרוך בהקמת חברה בע”מ עם הון מניות השווה לנכסיה נטו.

מאפייני חברת השקעות בהון משתנה (SICAV).

  • בכפוף לחוק הקרן משנת 2007 (חוק קרנות השקעות מיוחדות והחוק המסחרי של לוקסמבורג שכן ניתן להקים אותה כחברה מסחרית).
  • יכול להיות מנוהל על ידי חברת ניהול קרנות ייעודית או חברת השקעות בניהול עצמי.
  • ניתן ליצור קרנות משנה בתוך חברת השקעות בהון משתנה (SICAV).

הוֹן מְנָיוֹת

  • הון מניות מינימלי בסך 1.25 מיליון אירו שיופקד בתוך ששת החודשים הבאים לאחר אישורה כחברת השקעות בלוקסמבורג.
  • חברת השקעות בהון משתנה (SICAV) הממוקמת בלוקסמבורג יכולה לשלם הון ב-12 החודשים הבאים.
  • עבור חברת השקעות בניהול עצמי בהון משתנה (SICAV), משקיע חייב למשוך הון מניות מינימלי של 300,000 אירו.

חובת דיווח

  • חייב לפעול לפי כללי חשבונאות מקובלים בעריכת דוחות שנתיים וחצי שנתיים.
  • מפוקח על ידי הנציבות לפיקוח על המגזר הפיננסי (CSSF) ונדרש לדווח.
  • הוועדה לפיקוח על המגזר הפיננסי (CSSF) מספקת את אישור המסמכים המכוננים, שמות הדירקטורים, הוראות ההנהלה ונושאים אחרים לפני שניתן ליצור אותו.
  • חשבונות פיננסיים חייבים להיות מבוקרים על ידי רואה חשבון מבקר בלתי תלוי, שיוגשו בתוך ארבעה חודשים לאחר תום שנת הכספים, וכל עוד הוא פועל כהתחייבות לניירות ערך קולקטיביים להעברה (UCITS ).
  • קרן לפי חוק קרן השקעות מיוחדות (SIF), חייבת לפרסם את מסמכיה הרלוונטיים שישה חודשים לאחר תום שנת הכספים.
  • חייב לספק תשקיף מכירה המציג את אסטרטגיית ההשקעה של הקרן והסיכונים הנלווים לעניין זה.

משטר מס

  • מוערך במס מנוי בשיעור של 0.05% מערכו הנכסי הנקי.
  • עבור חברת השקעות בהון משתנה (SICAV) שהוקמה על פי חוק קרן השקעות מיוחדות (SIF), מס המנויים הוא 0.01%.
  • קרנות פטורות ממס הכנסה.
  • יכול לקצור את היתרונות של פטור ממס, כגון מס הכנסה.
  • פטור ממס על מס עושר נטו וניכוי מס במקור על חלוקת דיבידנדים המשולמים לתושבי חוץ.
  • יכול ליהנות מהסכמי מס כפל של לוקסמבורג עם מדינות אחרות לפי מכתב חוזר LG שנחתם ב-12 בפברואר 2015.
  • מס מוערך אינו חל על חברת השקעות בהון משתנה (SICAV).

פונקציות

  • נוצר למטרת השקעה בהון הקרן של הקרן.
  • מאפשר שילוב של סוגי נכסים שונים, לרבות ניירות ערך ומקרקעין.

זכאות

מאפיינים רלוונטיים נוספים של חברת ההשקעות בהון משתנה (SICAV)

  • המשרד הרשום, הניהול והשליטה של חברת השקעות בהון משתנה (SICAV) חייבים להיות בלוקסמבורג.
  • היא רשאית להנפיק מניות בכל עת, ולהזכיר למשקיעים שהמניות לא יכולות לעלות על הנכסים נטו של הקרן.
  • חברת השקעות בהון משתנה (SICAV) לפי תקנות Specialized Investment Fund (SIF) זמינות רק למשקיעים מוסמכים.

תחומי האחריות העיקריים של בנק אפוטרופוס בלוקסמבורג

  • יש להעביר נכסים של חברת השקעות בהון משתנה (SICAV) לבנק אפוטרופוס המבטיח את ניצול הכנסת ההנאה כמפורט בתקנון החברה. אם נכסי הכיף מנוהלו בצורה לא נכונה, הבנק האפוטרופוס יישא באחריות הן כלפי קרן ההשקעות והן כלפי בעלי המניות שלה.

דרישות הנפקת מניות

  • הנפקת כספים אינה מצריכה שינויים ספציפיים במסמכים המכוננים של הקרן.
  • מחיר המניה ייקבע על סמך הערך הנכסי הנקי ומספר המניות הקיימות.

קביעות לגבי חלוקת דיבידנדים

  • בין אם חברת השקעות בהון משתנה (SICAV) רשומה תחת חקיקה של קרן השקעות מיוחדות (SIF) או התחייבות לניירות ערך קולקטיביים (UCITS), חלוקת דיבידנדים פועלת לפי אותם כללים.
  • הכרחי לדעת באיזה אופן חלוקת דיבידנדים נקבע וצריך לקבוע בתשקיף של קרן.
  • חשוב לקבוע האם ניתן להקצות חלוקות לבעלי המניות ללא קשר לתוצאות הכספיות של הכיף בפרק זמן נתון.

חברת השקעות בהון קבוע (SICAF) בלוקסמבורג

חברת השקעות בהון קבוע (SICAF) היא קרן השקעות שיש לה הון קבוע. ניתן להקים אותו בכל צורה עסקית זמינה בלוקסמבורג, כולל את הדברים הבאים:

  • חברה בערבון מוגבל (SA)
  • שותפות מוגבלת (SCA)
  • חברה בערבון מוגבל (SARL)

הון המניות של חברת השקעות בהון קבוע (SICAF) יכול להיות מוגדל רק על ידי בעלי המניות של החברה. יש להודיע ולפרסם כל שינוי בהון.

  • הון המניות הרשום חייב להגיע ל-1.25 מיליון אירו בתוך שישה חודשים לאחר הקמתו.
  • מסגרת הזמן להשגת ההון הדרוש היא 12 חודשים עבור קרן השקעות מתמחה (SIF).
  • הון מניות מינימלי תלוי בסוג הטופס המשפטי שנבחר.

דרישות אחרות של חברת השקעות בהון קבוע (SICAF).

  • כפוף למשפט המסחרי בלוקסמבורג ולדיני חברות.
  • בפיקוח הנציבות לפיקוח על המגזר הפיננסי (CSSF) בלוקסמבורג.
  • דרוש רישיון כדי שהקרנות יתחילו את פעילותן העסקית.
  • גם חברת השקעות בהון קבוע (SICAF) וגם חברת השקעות בהון משתנה (SICAV) פטורות ממיסוי חברות.
  • גם חברת השקעות בהון קבוע (SICAF) וגם חברת השקעות בהון משתנה (SICAV) פטורות מניכוי מס במקור על דיבידנדים.
  • הן חברת השקעות בהון קבוע (SICAF) והן חברת השקעות בהון משתנה (SICAV) חייבות במס מנוי ובשיעור מס שנתי של 0.05% מהנכסים נטו שלהן, ו-0.01% אם הוקמה כקרן השקעות מיוחדת (SIF)
  • גם חברת השקעות בהון קבוע (SICAF) וגם חברת השקעות בהון משתנה (SICAV) חייבות להכין חשבונות שנתיים ולמנות רואה חשבון מבקר שבסיסו בלוקסמבורג.
  • מנהל או כל אדם אחר המבצע שירותי ייעוץ אינם צריכים להיות בעלי אזרחות לוקסמבורגית.

Damalion מספקת פתרונות מתוחכמים וחדשניים כדי לסייע למשקיעים ולמשתתפים אחרים בשוק ביצירת כלי השקעה , לרבות חברת השקעות בהון משתנה וחברת השקעות בהון קבוע. אנו נעזור לך בפעילויות שונות תוך שימוש בגישה של חשיבה קדימה כדי לעזור לך להצליח. עם רשת השירותים הגלובלית שלנו, אנו מסייעים לאפשר אספקה חלקה של פתרונות משפטיים, חשבונאיים, ייעוץ מס ופתרונות רגולטוריים. מפתיחת חשבון בנק ועד למתן ייעוץ אמין בנושאי מס, אנו איתך בכל שלב. פנה למומחה Damalion עוד היום כדי ללמוד עוד.

מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.