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在卢森堡创建 SICAF 或 SICAV

由 | 4 月 20, 2022 | 投资基金

在卢森堡创建 SICAV 或 SICAF 的过程

在卢森堡创建 SICAF 或 SICAV

可变资本投资公司和固定资本投资公司是卢森堡外国投资者可以使用的投资工具。 它们可以采取集体可转让证券承诺 (UCITS) 或专业投资基金 (SIF) 的形式。

投资工具可以在卢森堡以各种法律形式建立，主要区别在于每种法律形式的最低股本。

卢森堡可变资本投资公司 (SICAV)

  • 以可变股本的投资公司形式组织的投资基金。
  • 股票价值必须与其净资产价值相匹配。
  • 增资或减资，无需手续即可设立。
  • 可以组织为公共有限责任公司。
  • 与其他投资基金一样，可变资本投资公司 (SICAV)的办事处必须位于卢森堡。
  • 相关文件由卢森堡的注册办事处保管。
  • 股票赎回的发行必须在注册办事处进行。
  • 它有自己的法人资格。
  • 可变资本投资公司 (SICAV) 注册需要成立一家股本等于其净资产的公共有限责任公司。

可变资本投资公司 (SICAV) 特征

股本

  • 在获得批准成为卢森堡投资公司后的六个月内，最低股本为 125 万欧元。
  • 总部位于卢森堡的可变资本投资公司 (SICAV) 可以在未来 12 个月内支付资本。
  • 对于自主管理的可变资本投资公司 (SICAV)，投资者必须提取至少 300,000 欧元的股本。

报告要求

  • 在起草年度和半年度报告时必须遵循公认的会计原则。
  • 受金融业监管委员会 (CSSF) 监督并要求报告。
  • 金融业监督委员会（CSSF）在成立之前提供对组织文件、董事姓名、管理规定和其他问题的批准。
  • 财务账户必须由独立审计师审计，并在财政年度结束后的四个月内提交，并且只要它作为集体可转让证券承诺 (UCITS ) 运作。
  • 根据专业投资基金 (SIF) 法设立的基金，必须在财政年度结束后六个月公布其相关文件。
  • 必须提供一份销售说明书，其中包含基金的投资策略以及与此事项相关的风险。

税制

  • 按其资产净值的 0.05% 缴纳认购税。
  • 对于根据专业投资基金 (SIF) 法成立的可变资本投资公司 (SICAV)，认购税为 0.01%。
  • 基金免征所得税。
  • 可以享受免税的好处，比如所得税。
  • 对向非居民支付的股息分配净财富税和预扣税免税。
  • 根据 2015 年 2 月 12 日签署的 LG 通函，可以从卢森堡与其他国家的双重征税条约中受益。
  • 增值税不适用于可变资本投资公司 (SICAV)。

职能

  • 为投资基金的资本而创建。
  • 允许组合各种资产类型，包括证券和房地产。

合格

可变资本投资公司 (SICAV) 的其他相关特征

  • 可变资本投资公司 (SICAV) 的注册办事处、管理和控制权必须在卢森堡。
  • 可随时发行股份，提醒投资者股份不得超过基金净资产。
  • 专门投资基金 (SIF)规定下的可变资本投资公司 (SICAV) 仅适用于合格投资者。

卢森堡托管银行的主要职责

  • 可变资本投资公司 (SICAV) 的资产必须转移到托管银行，以确保按照公司章程的规定使用娱乐收入。 如果fun的资产管理不善，托管银行将同时对投资基金及其股东承担责任。

发行股份要求

  • 基金的发行不需要对基金的章程文件进行任何具体的修改。
  • 股价将根据资产净值和流通股数确定。

股息分配规定

  • 无论可变资本投资公司 (SICAV) 是根据专业投资基金 (SIF) 还是集体可转让证券承诺 (UCITS) 法规注册，股息分配都遵循相同的规则。
  • 必须知道决定了哪种股息分配方式，并且需要在基金的招股说明书中加以规定。
  • 重要的是要确定是否可以将分配分配给股东，而不管给定时间段内娱乐的财务结果如何。

卢森堡固定资本投资公司 (SICAF)

固定资本投资公司 (SICAF) 是一种拥有固定资本的投资基金。 它可以在卢森堡的所有可用商业形式中建立，包括：

  • 公共有限责任公司 (SA)
  • 有限合伙（SCA）
  • 私人有限责任公司 (SARL)

固定资本投资公司 (SICAF) 的股本只能由公司股东增加。 必须通知和公布资本的任何变化。

  • 认购股本必须在成立后六个月内达到 125 万欧元。
  • 专业投资基金 (SIF) 达到必要资本的时限为 12 个月。
  • 最低股本取决于所选择的法律形式的类型。

其他固定资本投资公司 (SICAF) 要求

  • 受卢森堡商法和公司法的约束。
  • 由卢森堡金融业监管委员会 (CSSF) 监督。
  • 基金需要许可证才能开始其业务活动。
  • 固定资本投资公司 (SICAF) 和可变资本投资公司 (SICAV) 均免征公司税。
  • 固定资本投资公司 (SICAF) 和可变资本投资公司 (SICAV) 均免征股息预扣税。
  • 固定资本投资公司 (SICAF) 和可变资本投资公司 (SICAV) 均需缴纳认购税，其净资产的年税率为 0.05%，如果设立为专业投资基金 (SIF)，则为 0.01%
  • 固定资本投资公司 (SICAF) 和可变资本投资公司 (SICAV) 都必须准备年度账目并任命驻卢森堡的审计师。
  • 经理或任何其他提供咨询服务的人不需要拥有卢森堡国籍。

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此信息无意替代特定的个性化税务或法律建议。 我们建议您与合格的税务或法律顾问讨论您的具体情况。