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룩셈부르크에서 SICAF 또는 SICAV 만들기

에 의해서 | 4월 20, 2022 | 투자 자금

룩셈부르크에서 SICAV 또는 SICAF를 만드는 과정

룩셈부르크에서 SICAF 또는 SICAV 만들기

변동 자본 투자 회사와 고정 자본 투자 회사는 룩셈부르크의 외국인 투자자가 이용할 수 있는 투자 수단입니다. 그들은 집합 양도성 증권(UCITS) 또는 특수 투자 펀드(SIF)를 위한 사업의 형태를 취할 수 있습니다.

투자 수단은 룩셈부르크에서 다양한 법적 형식으로 설립될 수 있으며 주요 차이점은 각 법적 형식에 대한 최소 자본금입니다.

변동 자본의 룩셈부르크 투자 회사(SICAV)

  • 자본금이 변동되는 투자 회사로 구성된 투자 펀드입니다.
  • 주식 가치는 순자산 가치와 일치해야 합니다.
  • 자본은 증감하며 절차 없이 설정할 수 있습니다.
  • 공공 유한 책임 회사로 조직될 수 있습니다.
  • 다른 투자 펀드와 마찬가지로 변동 자본 투자 회사(SICAV) 의 사무실은 룩셈부르크에 있어야 합니다.
  • 관련 문서는 룩셈부르크의 등록 사무소에서 보호합니다.
  • 주식 상환의 발행은 등록된 사무실에서 이루어져야 합니다.
  • 고유한 법적 성격이 있습니다.
  • 변동 자본 투자 회사(SICAV) 등록에는 순자산과 동일한 자본을 가진 공개 유한 책임 회사를 설립하는 것이 포함됩니다.

변동자본 투자회사(SICAV) 특성

주식 자본

  • 룩셈부르크에서 투자 회사로 승인된 후 향후 6개월 이내에 최소 자본금 125만 유로가 예치됩니다.
  • 룩셈부르크에 기반을 둔 가변 자본 투자 회사(SICAV)는 향후 12개월 동안 자본을 상환할 수 있습니다.
  • 변동 자본의 자체 관리 투자 회사(SICAV)의 경우 투자자는 최소 자본금 EUR 300,000를 인출해야 합니다.

보고 요건

  • 연간 및 반기 보고서를 작성할 때 일반적으로 인정되는 회계 원칙을 따라야 합니다.
  • 금융 부문 감독 위원회(CSSF)의 감독을 받으며 보고해야 합니다.
  • 금융 부문 감독 위원회(CSSF)는 구성 문서, 이사 이름, 관리 조항 및 기타 문제가 생성되기 전에 승인을 제공합니다.
  • 금융 계정은 회계 연도 종료 후 4개월 이내에 제출되어야 하며, 집합 양도성 증권 사업(UCITS )으로 운영되는 한 독립 감사인의 감사를 받아야 합니다.
  • 특수투자펀드(SIF)법에 따른 펀드는 회계연도 종료 후 6개월 후에 관련 문서를 공개해야 합니다.
  • 펀드의 투자 전략과 이 문제와 관련된 위험을 설명하는 판매 안내서를 제공해야 합니다.

조세제도

  • 순 자산 가치의 0.05%에 해당하는 가입세가 과세됩니다.
  • SIF(전문 투자 펀드)법에 따라 설립된 변동 자본 투자 회사(SICAV)의 경우 청약세가 0.01%입니다.
  • 펀드는 소득세가 면제됩니다.
  • 소득세 등 면세 혜택을 받을 수 있습니다.
  • 순자산세에 대한 면세 및 비거주자에게 지급되는 배당금에 대한 원천징수.
  • 2015년 2월 12일 LG가 서명한 회람 서신에 따라 룩셈부르크가 다른 국가와 체결한 이중 과세 조약의 혜택을 받을 수 있습니다.
  • 변동 자본 투자 회사(SICAV)에는 부가가치세가 적용되지 않습니다.

기능

  • 펀드의 토끼 자본에 투자할 목적으로 만들어졌습니다.
  • 증권, 부동산 등 다양한 자산 유형을 결합할 수 있습니다.

적임

변동자본투자회사(SICAV)의 기타 관련 기능

  • 변동 자본 투자 회사(SICAV)의 등록 사무실, 관리 및 통제는 룩셈부르크에 있어야 합니다.
  • 언제든지 주식을 발행할 수 있으므로 주식은 펀드의 순자산을 초과할 수 없음을 투자자에게 상기시킵니다.
  • SIF(Specialized Investment Fund) 규정에 따른 변동 자본 투자 회사(SICAV)는 적격 투자자만 이용할 수 있습니다.

룩셈부르크에 있는 보관 은행의 주요 책임

  • 변동 자본 투자 회사(SICAV)의 자산은 회사 정관에 언급된 바와 같이 재미 수입이 활용되도록 보장하는 보관 은행으로 이전되어야 합니다. 펀의 자산이 부적절하게 관리되면 관리 은행은 투자 펀드와 그 주주 모두에게 책임을 져야 합니다.

주식 발행 요건

  • 펀드를 발행할 때 펀드의 구성 문서를 특별히 변경할 필요는 없습니다.
  • 주가는 순자산가치와 발행주식수에 따라 결정됩니다.

배당금 분배에 관한 규정

  • 변동 자본 투자 회사(SICAV)가 특수 투자 펀드(SIF) 또는 집합 양도성 증권 사업(UCITS) 법률에 따라 등록되었는지 여부에 관계없이 배당금 분배는 동일한 규칙을 따릅니다.
  • 어떤 방식의 배당금 분배가 결정되고 펀드 투자설명서에 규정되어야 하는지 아는 것은 필수적입니다.
  • 주어진 기간에 재미의 재정적 결과에 관계없이 배당금을 주주에게 할당할 수 있는지 여부를 결정하는 것이 중요합니다.

룩셈부르크 고정 자본 투자 회사(SICAF)

고정 자본 투자 회사(SICAF)는 고정 자본을 가진 투자 펀드입니다. 다음을 포함하여 룩셈부르크에서 사용 가능한 모든 비즈니스 형태로 설립될 수 있습니다.

  • 공공 유한 책임 회사(SA)
  • 합자회사(SCA)
  • 개인 유한 책임 회사(SARL)

고정 자본 투자 회사(SICAF)의 자본금은 회사 주주만 증액할 수 있습니다. 자본에 대한 모든 변경 사항은 통지 및 공표되어야 합니다.

  • 가입 자본금은 설립 후 6개월 이내에 125만 유로에 도달해야 합니다.
  • SIF(Specialized Investment Fund)의 경우 필요한 자본에 도달하는 데 걸리는 기간은 12개월입니다.
  • 최소 자본금은 선택한 법적 형식의 유형에 따라 다릅니다.

고정 자본의 기타 투자 회사(SICAF) 요건

  • 룩셈부르크의 상법 및 회사법의 적용을 받습니다.
  • 룩셈부르크의 금융 부문 감독 위원회(CSSF)에서 감독합니다.
  • 펀드가 사업 활동을 시작하려면 라이센스가 필요합니다.
  • 고정 자본 투자 회사(SICAF)와 변동 자본 투자 회사(SICAV) 모두 법인세가 면제됩니다.
  • 고정 자본 투자 회사(SICAF)와 변동 자본 투자 회사(SICAV) 모두 배당금에 대한 원천 징수세가 면제됩니다.
  • 고정 자본 투자 회사(SICAF)와 변동 자본 투자 회사(SICAV) 모두 순자산의 0.05%, 특수 투자 펀드(SIF)로 설립된 경우 0.01%의 청약금과 연간 세율의 의무가 있습니다.
  • 고정 자본 투자 회사(SICAF)와 변동 자본 투자 회사(SICAV)는 모두 연간 계정을 준비하고 룩셈부르크에 기반을 둔 감사인을 임명해야 합니다.
  • 관리자 또는 컨설팅 서비스를 수행하는 다른 사람은 룩셈부르크 국적을 가질 필요가 없습니다.

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이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.