Selectează o Pagină

Creați o SICAF sau SICAV în Luxemburg

de | apr. 20, 2022 | Fonduri de investiții

Procesul de creare a unei SICAV sau SICAF în Luxemburg

Creați SICAF sau SICAV în Luxemburg

Societatea de investiții în capital variabil și Societatea de investiții în capital fix sunt vehicule de investiții disponibile investitorilor străini din Luxemburg. Acestea pot lua forma unui organism pentru valori mobiliare colective transferabile (OPCVM) sau a unui fond specializat de investiții (SIF).

Vehiculele de investiții pot fi înființate în diferite forme juridice în Luxemburg, principala diferență fiind capitalul social minim pentru fiecare formă juridică.

Companie de investiții din Luxemburg în capital variabil (SICAV)

  • Un fond de investiții organizat ca societate de investiții cu capital social variabil.
  • Valoarea acțiunilor trebuie să corespundă valorii activelor sale nete.
  • Majorările sau diminuările de capital și se pot înființa fără formalități.
  • Poate fi organizată ca societate cu răspundere limitată.
  • Ca și alte fonduri de investiții, biroul unei Societăți de Investiții în Capital Variabil (SICAV) trebuie să fie în Luxemburg.
  • Documentele pertinente sunt protejate de sediul social din Luxemburg.
  • Emiterea de răscumpărare a acțiunilor trebuie să aibă loc la sediul social.
  • Are personalitate juridică proprie.
  • Înregistrarea Societății de Investiții în Capital Variabil (SICAV) presupune înființarea unei societăți cu răspundere limitată cu capitalul social egal cu activele sale nete.

Caracteristici ale Societății de Investiții în Capital Variabil (SICAV).

  • Sub rezerva Legii fondului din 2007 (Legea fondurilor de investiții specializate și Legea comercială luxemburgheză, deoarece poate fi înființată ca societate comercială).
  • Poate fi administrat de o companie de administrare a fondurilor desemnată sau de o societate de investiții cu autogestionare.
  • Subfondurile pot fi create în cadrul unei Societăți de Investiții în Capital Variabil (SICAV).

Capitalul social

  • Capital social minim de 1,25 milioane EUR care urmează să fie depus în următoarele șase luni de la aprobarea sa ca societate de investiții în Luxemburg.
  • Societatea de Investiții în Capital Variabil (SICAV) cu sediul în Luxemburg poate plăti capital în următoarele 12 luni.
  • Pentru Societatea de Investiții în Capital Variabil (SICAV) autogestionată, un investitor trebuie să retragă un capital social minim de 300.000 EUR.

Cerințe de raportare

  • Trebuie să respecte principiile contabile general acceptate în elaborarea rapoartelor anuale și semestriale.
  • Supravegheat de Comisia de Supraveghere a Sectorului Financiar (CSSF) și obligat să raporteze.
  • Comisia de Supraveghere a Sectorului Financiar (CSSF) asigură aprobarea actelor constitutive, a numelor directorilor, a prevederilor de management și a altor aspecte înainte de a putea fi creată.
  • Conturile financiare trebuie să fie auditate de un auditor independent, pentru a fi depuse în termen de patru luni de la încheierea exercițiului financiar și atât timp cât funcționează ca un Organism pentru Valori Mobiliare Colective (OPCVM ).
  • Un fond conform Legii Fondului de Investiții Specializate (SIF) trebuie să își publice documentele pertinente la șase luni de la încheierea exercițiului financiar.
  • Trebuie să furnizeze un prospect de vânzare care să prezinte strategia de investiții a unui fond și riscurile asociate cu această problemă.

Regimul fiscal

  • Evaluat cu taxa de abonament la o cotă de 0,05% din valoarea sa activului net.
  • Pentru Societatea de Investiții în Capital Variabil (SICAV) constituită în temeiul Legii Fondului Specializat de Investiții (SIF), taxa de subscriere este de 0,01%.
  • Fondurile sunt scutite de impozitul pe venit.
  • Poate profita de avantajele scutirii de impozite, cum ar fi impozitul pe venit.
  • Scutire de impozit pe impozitul net pe avere și impozit reținut la sursă la distribuirea dividendelor plătite către nerezidenți.
  • Poate beneficia de tratatele de dublă impunere încheiate de Luxemburg cu alte țări, conform scrisorii circulare LG semnată la 12 februarie 2015.
  • Taxa pe valoarea adăugată nu se aplică unei societăți de investiții în capital variabil (SICAV).

Funcții

  • Creat cu scopul de a investi în capitalul de iepure al fondului.
  • Permite combinarea diferitelor tipuri de active, inclusiv titluri de valoare și imobiliare.

Eligibilitate

  • Fondul poate fi încorporat de orice tip de investitor, cu condiția să fie constituit în conformitate cu reglementările OPCVM -ului.

Alte caracteristici relevante ale companiei de investiții în capital variabil (SICAV)

  • Sediul social, conducerea și controlul unei societăți de investiții în capital variabil (SICAV) trebuie să fie în Luxemburg.
  • Poate emite acțiuni oricând, reamintindu-le investitorilor că acțiunile nu pot depăși activele nete ale fondului.
  • o Companie de Investiții în Capital Variabil (SICAV) conform reglementărilor privind Fondurile de Investiții Specializate (SIF) sunt disponibile numai pentru investitorii calificați.

Principalele responsabilități ale unei bănci custode din Luxemburg

  • Activele unei societăți de investiții în capital variabil (SICAV) trebuie să fie transferate unei bănci custode, care asigură că veniturile din distracție sunt utilizate așa cum se menționează în actul constitutiv al companiei. În cazul în care activele distracției sunt administrate necorespunzător, banca custode va fi trasă la răspundere atât față de fondul de investiții, cât și față de acționarii săi.

Cerințe privind emiterea de acțiuni

  • Emiterea fondurilor nu necesită modificări specifice asupra documentelor constitutive ale unui fond.
  • Prețul acțiunilor va fi stabilit pe baza valorii activelor nete și a numărului de acțiuni în circulație.

Stipulații privind distribuirea dividendelor

  • Indiferent dacă o Societate de Investiții în Capital Variabil (SICAV) este înregistrată în temeiul legislației privind Fondul de Investiții Specializate (SIF) sau Organismul pentru Valori Mobiliare Colective Transferabile (OPCVM), distribuirea dividendelor urmează aceleași reguli.
  • Este imperativ să se știe ce modalitate de distribuire a dividendelor este decisă și trebuie să fie prescrisă în prospectul unui fond.
  • Este important să se determine dacă distribuțiile pot fi alocate acționarilor, indiferent de rezultatele financiare ale distracției într-o anumită perioadă de timp.

Companie de investiții în capital fix (SICAF) din Luxemburg

O companie de investiții în capital fix (SICAF) este un fond de investiții care are un capital fix. Acesta poate fi înființat în orice formă de afaceri disponibilă în Luxemburg, inclusiv următoarele:

  • Societatea cu raspundere limitata (SA)
  • Societate în comandită (SCA)
  • Societate privată cu răspundere limitată (SARL)

Capitalul social al unei Societăți de Investiții în Capital Fix (SICAF) poate fi majorat numai de către acționarii companiei. Orice modificare a capitalului trebuie notificată și publicată.

  • Capitalul social subscris trebuie să atingă 1,25 milioane EUR în termen de șase luni de la constituire.
  • Termenul pentru atingerea capitalului necesar este de 12 luni pentru Fondul de Investiții Specializate (SIF).
  • Capitalul social minim depinde de tipul formei juridice alese.

Cerințe pentru alte companii de investiții în capital fix (SICAF).

  • Supuse dreptului comercial din Luxemburg și dreptului societăților comerciale.
  • Supravegheat de Comisia pentru Supravegherea Sectorului Financiar (CSSF) din Luxemburg.
  • Este necesară o licență pentru ca fondurile să își înceapă activitățile comerciale.
  • Atât o societate de investiții în capital fix (SICAF) cât și o societate de investiții în capital variabil (SICAV) sunt scutite de impozitul pe profit.
  • Atât o societate de investiții în capital fix (SICAF) cât și o societate de investiții în capital variabil (SICAV) sunt scutite de impozitul reținut la sursă pe dividende.
  • Atât o societate de investiții în capital fix (SICAF), cât și o societate de investiții în capital variabil (SICAV) sunt supuse impozitului de subscriere și unei cote anuale de impozitare de 0,05% din activele lor nete și de 0,01% dacă sunt constituite ca fond specializat de investiții (SIF).
  • Atât o societate de investiții în capital fix (SICAF) cât și o societate de investiții în capital variabil (SICAV) trebuie să pregătească conturi anuale și să numească un auditor cu sediul în Luxemburg.
  • Managerul sau orice altă persoană care prestează servicii de consultanță nu trebuie să aibă naționalitatea luxemburgheză.

Damalion oferă soluții sofisticate și inovatoare pentru a ajuta investitorii și alți participanți la piață în formarea vehiculelor de investiții , inclusiv Compania de investiții în capital variabil și Compania de investiții în capital fix. Vă vom ajuta în diverse activități utilizând o abordare avansată pentru a vă ajuta să reușiți. Cu rețeaua noastră globală de servicii , ajutăm la facilitarea furnizării fără probleme a soluțiilor juridice, contabile, fiscale și de reglementare. De la deschiderea unui cont bancar până la furnizarea de consultanță solidă în problemele fiscale, vă suntem alături la fiecare pas. Luați legătura cu un expert Damalion astăzi pentru a afla mai multe.

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.