Oldal kiválasztása

Hozzon létre egy SICAF-ot vagy SICAV-ot Luxemburgban

Szerző: | ápr 20, 2022 | Befektetési alapok

A SICAV vagy SICAF létrehozásának folyamata Luxembourgban

SICAF vagy SICAV létrehozása Luxembourgban

A Változótőke-befektetési Vállalat és az Állandótőke-befektetési Vállalat a külföldi befektetők számára elérhető befektetési eszközök Luxemburgban. Ezek formáját ölthetik kollektív átruházható értékpapírokkal foglalkozó vállalkozás (ÁÉKBV) vagy specializált befektetési alap (SIF) formájában.

A befektetési eszközöket különféle jogi formában lehet létrehozni Luxemburgban, a fő különbség az egyes jogi formák minimális alaptőkéje.

Luxemburgi Változótőke-befektetési Társaság (SICAV)

  • Változó alaptőkével befektetési társaságként megszervezett befektetési alap.
  • A részvények értékének meg kell egyeznie a nettó eszközértékével.
  • Tőkeemelés vagy -csökkentés, és formaságok nélkül beállítható.
  • Nyilvános részvénytársasággá szervezhető.
  • Más befektetési alapokhoz hasonlóan a változó tőkével rendelkező befektetési társaság (SICAV) irodájának Luxemburgban kell lennie.
  • A vonatkozó dokumentumokat a luxemburgi székhely őrzi.
  • A részvények visszaváltásának kibocsátását a székhelyen kell megtenni.
  • Saját jogi személyiséggel rendelkezik.
  • Változótőkével befektetési társaság (SICAV) bejegyzése a nettó vagyonával megegyező törzstőkével nyilvános részvénytársaság létrehozását jelenti.

Változótőke-befektetési társaság (SICAV) jellemzői

Részvénytőke

  • Minimális alaptőke 1,25 millió euró, amelyet a következő hat hónapon belül kell letétbe helyezni a luxemburgi befektetési társaságként való jóváhagyását követően.
  • A luxemburgi székhelyű változó tőkével rendelkező befektetési társaság (SICAV) a következő 12 hónapban fizetheti be a tőkét.
  • Az önállóan kezelt változó tőkével rendelkező befektetési társaság (SICAV) esetében a befektetőnek legalább 300 000 euró alaptőkét kell kivonnia.

Jelentési követelmények

  • Az éves és féléves jelentések elkészítésekor követnie kell az általánosan elfogadott számviteli elveket.
  • A Pénzügyi Szektort Felügyeleti Bizottság (CSSF) felügyeli, és jelentést kell készítenie.
  • A Pénzügyi Szektor Felügyeleti Bizottsága (CSSF) jóváhagyja az alapító okiratokat, az igazgatók nevét, a vezetői rendelkezéseket és egyéb kérdéseket, mielőtt létrehozná.
  • A pénzügyi számlákat független könyvvizsgálónak kell ellenőriznie, amelyet a pénzügyi év végét követő négy hónapon belül kell benyújtani, és mindaddig, amíg kollektív átruházható értékpapírokkal foglalkozó vállalkozásként (ÁÉKBV ) működik.
  • A specializált befektetési alapokról (SIF) szóló törvény hatálya alá tartozó alapnak a pénzügyi év végét követően hat hónappal közzé kell tennie a vonatkozó dokumentumait.
  • Eladási tájékoztatót kell adnia, amely tartalmazza az alap befektetési stratégiáját és a kapcsolódó kockázatokat.

Adórendszer

  • A nettó eszközérték 0,05%-ának megfelelő előfizetői illetéket kell fizetni.
  • A specializált befektetési alapokról (SIF) szóló törvény alapján létrehozott Változó Tőke Befektetési Vállalat (SICAV) esetében a jegyzési adó 0,01%.
  • Az alapok mentesek a jövedelemadó alól.
  • Kihasználhatja az adómentesség előnyeit, például a jövedelemadót.
  • Adómentesség nettó vagyonadó és forrásadó a nem rezidenseknek fizetett osztalék kifizetése után.
  • Az LG 2015. február 12-én aláírt körlevele szerint részesülhet Luxemburg és más országokkal kötött kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények előnyeiből.
  • Az általános forgalmi adó nem vonatkozik a változó tőkével rendelkező befektetési társaságokra (SICAV).

Funkciók

  • Az alap törzstőkéjébe történő befektetés céljából jött létre.
  • Lehetővé teszi különféle eszköztípusok, köztük értékpapírok és ingatlanok kombinációját.

Jogosultság

A változó tőkében (SICAV) befektetési társaság egyéb lényeges jellemzői

  • A változó tőkével rendelkező befektetési társaság (SICAV) bejegyzett székhelyének, vezetésének és ellenőrzésének Luxemburgban kell lennie.
  • Bármikor kibocsáthat részvényeket, emlékeztetve a befektetőket, hogy a befektetési jegyek nem haladhatják meg az alap nettó vagyonát.
  • a Változó Tőke befektetési Vállalat (SICAV) a Specialized Investment Fund (SIF) szabályozása szerint csak minősített befektetők számára elérhető.

A luxemburgi letétkezelő bank fő feladatai

  • A Változó Tőkebefektetési Vállalat (SICAV) eszközeit letétkezelő bankba kell átruházni, amely biztosítja, hogy a szórakozásból származó bevétel a társaság alapszabályában meghatározottak szerint kerüljön felhasználásra. Ha a mulatság vagyonát nem megfelelően kezelik, a letétkezelő bank felelősséggel tartozik mind a befektetési alap, mind a részvényesei felé.

Részvények kibocsátására vonatkozó követelmények

  • Az alapok kibocsátásához nincs szükség konkrét változtatásokra az alap alapító okiratán.
  • A részvényárfolyam megállapítása a nettó eszközérték és a forgalomban lévő részvények száma alapján történik.

Az osztalékfelosztásra vonatkozó előírások

  • Függetlenül attól, hogy egy változó tőkével rendelkező befektetési társaságot (SICAV) a specializált befektetési alap (SIF) vagy a kollektív átruházható értékpapírokkal foglalkozó vállalkozás (ÁÉKBV) jogszabályai szerint jegyeztek be, az osztalékfizetés ugyanazokat a szabályokat követi.
  • Feltétlenül tudni kell, hogy az alap tájékoztatójában milyen osztalékfizetési módot határoznak meg, és azt milyen módon kell előírni.
  • Fontos annak meghatározása, hogy az osztalékot ki lehet-e osztani a részvényesek között, függetlenül a szórakozás pénzügyi eredményeitől egy adott időszakban.

Befektetett tőkebefektetési társaság (SICAF) Luxembourgban

Az Állandó Tőkebefektetési Vállalat (SICAF) olyan befektetési alap, amely rögzített tőkével rendelkezik. Luxemburgban minden elérhető üzleti formában létrehozható, beleértve a következőket:

  • Nyilvános Korlátolt Felelősségű Társaság (SA)
  • Korlátolt felelősségű társaság (SCA)
  • Zártkörűen Korlátolt Felelősségű Társaság (SARL)

A rögzített tőke befektetési társaság (SICAF) alaptőkéjét csak a társaság részvényesei emelhetik fel. A főváros változásait be kell jelenteni és közzé kell tenni.

  • A jegyzett alaptőkének az alapítást követő hat hónapon belül el kell érnie az 1,25 millió eurót.
  • A szükséges tőke elérésének határideje a Specialized Investment Fund (SIF) esetében 12 hónap.
  • A minimális alaptőke a választott jogi forma típusától függ.

Egyéb befektetési társaságok állótőke-követelményei (SICAF).

  • A luxemburgi kereskedelmi jog és a társasági jog hatálya alá tartozik.
  • A luxemburgi Pénzügyi Szektort Felügyeleti Bizottság (CSSF) felügyeli.
  • A pénztár vállalkozási tevékenységének megkezdéséhez engedély szükséges.
  • Mind az Állandó Tőke-befektetési Vállalat (SICAF), mind a Változótőke-befektetési Vállalat (SICAV) mentesül a társasági adó alól.
  • Mind az Állandó Tőke-befektetési Vállalat (SICAF), mind a Változó Tőkebefektetési Vállalat (SICAV) mentesül az osztalékok forrásadója alól.
  • Mind az Állandó Tőkebefektetési Vállalat (SICAF), mind a Változó Tőke Befektetési Vállalat (SICAV) jegyzési illetéket és nettó vagyonuk 0,05%-ának, illetve 0,01%-os éves adókulcsot köteles fizetni, ha specializált befektetési alapként (SIF) hozták létre.
  • Mind a rögzített tőkebefektetési társaságnak (SICAF), mind a változó tőkével foglalkozó befektetési társaságnak (SICAV) éves beszámolót kell készítenie, és ki kell jelölnie egy luxemburgi székhelyű könyvvizsgálót.
  • A vezetőnek vagy bármely más tanácsadói szolgáltatásokat nyújtó személynek nem kell luxemburgi állampolgársággal rendelkeznie.

A Damalion kifinomult és innovatív megoldásokat kínál, hogy segítse a befektetőket és más piaci szereplőket a befektetési eszközök kialakításában , beleértve a Változótőke-befektetési Társaságot és az Állandó tőkebefektetési társaságot. Különféle tevékenységekben segítünk, előremutató megközelítést alkalmazva a siker érdekében. Globális szervizhálózatunkkal elősegítjük a jogi, számviteli, adótanácsadási és szabályozási megoldások zökkenőmentes biztosítását. A bankszámlanyitástól a megalapozott adózási tanácsadásig minden lépésnél Önnel állunk. További információért forduljon Damalion szakértőjéhez még ma.

Ez az információ nem helyettesíti az egyedi, személyre szabott adózási vagy jogi tanácsadást. Javasoljuk, hogy konkrét helyzetét beszélje meg egy képzett adó- vagy jogi tanácsadóval.