Izveidojiet SICAF vai SICAV Luksemburgā

Investīciju sabiedrība mainīgā kapitālā un ieguldījumu sabiedrība pamatkapitālā ir ieguldījumu instrumenti, kas ir pieejami ārvalstu investoriem Luksemburgā. Tie var būt kolektīvi pārvedamu vērtspapīru uzņēmums (PVKIU) vai specializētais ieguldījumu fonds (SIF).

Luksemburgā ieguldījumu instrumentus var izveidot dažādās juridiskās formās , un galvenā atšķirība ir katras juridiskās formas minimālais pamatkapitāls.

Luksemburgas ieguldījumu sabiedrība mainīgā kapitālā (SICAV)

• Ieguldījumu fonds, kas organizēts kā ieguldījumu sabiedrība ar mainīgu pamatkapitālu.
• Akciju vērtībai jāsakrīt ar tās neto aktīvu vērtību.
• Kapitāls palielinās vai samazinās, un to var izveidot bez formalitātēm.
• Var tikt organizēta kā akciju sabiedrība ar ierobežotu atbildību.
• Tāpat kā citiem ieguldījumu fondiem, arī mainīgā kapitāla ieguldījumu sabiedrības (SICAV) birojam jāatrodas Luksemburgā.
• Attiecīgos dokumentus aizsargā juridiskā adrese Luksemburgā.
• Akciju izpirkšanas izsniegšanai jānotiek juridiskajā adresē.
• Tam ir sava juridiskās personas statuss.
• Ieguldījumu sabiedrības mainīgā kapitālā (SICAV) reģistrācija ietver publiskas sabiedrības ar ierobežotu atbildību dibināšanu ar pamatkapitālu, kas vienāds ar tās neto aktīviem.

Ieguldījumu sabiedrības mainīgā kapitāla (SICAV) raksturojums

• Saskaņā ar 2007. gada Fondu likumu (Specializēto ieguldījumu fondu likumu un Luksemburgas Komerclikumu, jo to var izveidot kā komercsabiedrību).
• Var pārvaldīt noteikta fondu pārvaldes sabiedrība vai pašpārvaldes ieguldījumu sabiedrība.
• Apakšfondus var izveidot mainīgā kapitāla ieguldījumu sabiedrībā (SICAV).

Pamatkapitāls

• Minimālais pamatkapitāls 1,25 miljonu eiro apmērā, kas jānogulda nākamo sešu mēnešu laikā pēc tā apstiprināšanas kā ieguldījumu sabiedrība Luksemburgā.
• Luksemburgā bāzēta mainīgā kapitāla ieguldījumu sabiedrība (SICAV) var apmaksāt kapitālu nākamo 12 mēnešu laikā.
• Pašpārvaldītai ieguldījumu sabiedrībai mainīgā kapitālā (SICAV) ieguldītājam ir jāizņem minimālais pamatkapitāls 300 000 eiro apmērā.

Prasības ziņošanai

• Izstrādājot gada un pusgada pārskatus, jāievēro vispārpieņemtie grāmatvedības principi.
• Pārrauga Finanšu sektora uzraudzības komisija (CSSF) un ir jāziņo.
• Finanšu sektora uzraudzības komisija (CSSF) pirms tās izveides nodrošina dibināšanas dokumentu, direktoru vārdu, vadības noteikumu un citu jautājumu apstiprināšanu.
• Finanšu pārskati ir jāpārbauda neatkarīgam revidentam, kas jāiesniedz četru mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām, un tik ilgi, kamēr tas darbojas kā kolektīvi pārvedamu vērtspapīru uzņēmums (PVKIU ).
• Fondam saskaņā ar Specializēto ieguldījumu fondu (SIF) likumu ir jāpublicē attiecīgie dokumenti sešus mēnešus pēc finanšu gada beigām.
• Jāiesniedz pārdošanas prospekts, kurā norādīta fonda ieguldījumu stratēģija un ar šo lietu saistītie riski.

Nodokļu režīms

• Aprēķināts ar abonēšanas nodokli 0,05% apmērā no tā neto aktīvu vērtības.
• Ieguldījumu sabiedrībām mainīgā kapitālā (SICAV), kas izveidota saskaņā ar Specializēto ieguldījumu fondu (SIF) likumu, parakstīšanās nodoklis ir 0,01%.
• Līdzekļi ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa.
• Var gūt labumu no nodokļa atbrīvojuma, piemēram, ienākuma nodokļa.
• Atbrīvojums no nodokļa neto īpašuma nodokļa un ieturējuma nodokļa par dividendēm, kas izmaksātas nerezidentiem.
• Var gūt labumu no Luksemburgas līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu ar citām valstīm saskaņā ar LG 2015. gada 12. februārī parakstīto apkārtrakstu.
• Pievienotās vērtības nodoklis nav piemērojams ieguldījumu sabiedrībai mainīgā kapitālā (SICAV).

Funkcijas

• Izveidots, lai ieguldītu fonda zaķkapitālā.
• Ļauj kombinēt dažādu veidu aktīvus, tostarp vērtspapīrus un nekustamo īpašumu.

Atbilstība

• Fondu var dibināt jebkura veida ieguldītājs, ja tas ir izveidots saskaņā ar Kolektīvi pārvedamu vērtspapīru uzņēmuma (PVKIU) noteikumiem.

Citas būtiskas ieguldījumu sabiedrības mainīgā kapitāla (SICAV) iezīmes

• Mainīga kapitāla ieguldījumu sabiedrības (SICAV) juridiskajam birojam, vadībai un kontrolei jāatrodas Luksemburgā.
• Tā var emitēt akcijas jebkurā laikā, atgādinot ieguldītājiem, ka akcijas nedrīkst pārsniegt fonda neto aktīvus.
• ieguldījumu sabiedrība mainīgā kapitālā (SICAV) saskaņā ar Specializētā ieguldījumu fonda (SIF) noteikumiem ir pieejama tikai kvalificētiem ieguldītājiem.

Turētājbankas galvenie pienākumi Luksemburgā

• Investīciju sabiedrības mainīgajā kapitālā (SICAV) aktīvi ir jānodod turētājbankai, kas nodrošina, ka izpriecas ienākumi tiek izlietoti saskaņā ar uzņēmuma statūtiem. Ja izpriecas aktīvi tiek nepareizi pārvaldīti, turētājbanka būs atbildīga gan pret ieguldījumu fondu, gan tā akcionāriem.

Akciju emisijas prasības

• Fondu izsniegšanai nav nepieciešamas īpašas izmaiņas fonda dibināšanas dokumentos.
• Akciju cena tiks noteikta, pamatojoties uz neto aktīvu vērtību un apgrozībā esošo akciju skaitu.

Noteikumi par dividenžu sadali

• Neatkarīgi no tā, vai ieguldījumu sabiedrība mainīgā kapitālā (SICAV) ir reģistrēta saskaņā ar specializēto ieguldījumu fonda (SIF) vai kolektīvi pārvedamu vērtspapīru uzņēmumu (PVKIU) tiesību aktiem, dividenžu sadale notiek saskaņā ar tiem pašiem noteikumiem.
• Ir obligāti jāzina, kāds dividenžu sadales veids ir pieņemts un ir jānosaka fonda prospektā.
• Ir svarīgi noteikt, vai sadali var piešķirt akcionāriem neatkarīgi no izklaides finansiālajiem rezultātiem noteiktā laika periodā.

Ieguldījumu sabiedrība pamatkapitālā (SICAF) Luksemburgā

Ieguldījumu sabiedrība pamatkapitālā (SICAF) ir ieguldījumu fonds, kam ir pamatkapitāls. To var izveidot jebkurā Luksemburgā pieejamajā uzņēmējdarbības formā, tostarp:

• Publiskā sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SA)
• Komandītsabiedrība (SCA)
• Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SARL)

Ieguldījumu sabiedrības pamatkapitālā (SICAF) pamatkapitālu var palielināt tikai uzņēmuma akcionāri. Par jebkādām izmaiņām kapitālā ir jāpaziņo un jāpublicē.

• Parakstītajam pamatkapitālam sešu mēnešu laikā pēc tā izveidošanas jāsasniedz 1,25 miljoni eiro.
• Specializētajam ieguldījumu fondam (SIF) nepieciešamā kapitāla sasniegšanas termiņš ir 12 mēneši.
• Minimālais pamatkapitāls ir atkarīgs no izvēlētās juridiskās formas veida.

Citas pamatkapitāla ieguldījumu sabiedrības (SICAF) prasības

• Saskaņā ar Luksemburgas komerclikumiem un uzņēmējdarbības tiesībām.
• Pārrauga Finanšu sektora uzraudzības komisija (CSSF) Luksemburgā.
• Lai uzsāktu saimniecisko darbību, ir nepieciešama licence.
• Gan ieguldījumu sabiedrība pamatkapitālā (SICAF), gan ieguldījumu sabiedrība mainīgā kapitālā (SICAV) ir atbrīvotas no uzņēmumu ienākuma nodokļa.
• Gan ieguldījumu sabiedrība pamatkapitālā (SICAF), gan ieguldījumu sabiedrība mainīgā kapitālā (SICAV) ir atbrīvotas no dividenžu ieturējuma nodokļa.
• Gan ieguldījumu sabiedrībai pamatkapitālā (SICAF), gan ieguldījumu sabiedrībai mainīgā kapitālā (SICAV) ir jāmaksā parakstīšanās nodoklis un gada nodokļa likme 0,05% no to neto aktīviem un 0,01%, ja tas ir izveidots kā specializētais ieguldījumu fonds (SIF).
• Gan ieguldījumu sabiedrībai pamatkapitālā (SICAF), gan ieguldījumu sabiedrībai mainīgā kapitālā (SICAV) ir jāsagatavo gada pārskati un jāieceļ Luksemburgā reģistrēts revidents.
• Vadītājam vai jebkurai citai personai, kas sniedz konsultāciju pakalpojumus, nav jābūt Luksemburgas pilsonībai.

Damalion piedāvā izsmalcinātus un inovatīvus risinājumus, lai palīdzētu investoriem un citiem tirgus dalībniekiem izveidot ieguldījumu instrumentus , tostarp ieguldījumu sabiedrību mainīgā kapitālā un ieguldījumu sabiedrību pamatkapitālā. Mēs palīdzēsim jums dažādās aktivitātēs, izmantojot tālredzīgu pieeju, lai palīdzētu jums gūt panākumus. Ar mūsu globālo pakalpojumu tīklu mēs palīdzam atvieglot juridisko, grāmatvedības, nodokļu konsultāciju un regulējošo risinājumu raitu sniegšanu. No bankas konta atvēršanas līdz pārdomātu konsultāciju sniegšanai nodokļu jautājumos mēs esam ar jums ik uz soļa. Sazinieties ar Damalion ekspertu jau šodien, lai uzzinātu vairāk.

Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.