Velg en side

Opprett en SICAF eller SICAV i Luxembourg

av | apr 20, 2022 | Investeringsfond

Prosessen med å opprette en SICAV eller SICAF i Luxembourg

Opprett SICAF eller SICAV i Luxembourg

Investeringsselskapet i variabel kapital og investeringsselskapet i fast kapital er investeringsselskaper tilgjengelig for utenlandske investorer i Luxembourg. De kan ha form av et foretak for kollektive overførbare verdipapirer (UCITS) eller et spesialisert investeringsfond (SIF).

Investeringsbiler kan etableres i ulike juridiske former i Luxembourg, hvor hovedforskjellen er minimumsaksjekapitalen for hver juridisk form.

Luxembourg investeringsselskap i variabel kapital (SICAV)

  • Et investeringsfond organisert som et investeringsselskap med variabel aksjekapital.
  • Verdien av aksjene må samsvare med verdien av nettoformuen.
  • Kapital øker eller reduseres og kan settes opp uten formaliteter.
  • Kan være organisert som et allmennaksjeselskap.
  • Som andre investeringsfond må kontoret til et investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) være i Luxembourg.
  • Relevante dokumenter beskyttes av det registrerte kontoret i Luxembourg.
  • Utstedelse av innløsning av aksjer skal skje på forretningskontoret.
  • Den har sin egen juridiske person.
  • Registrering av investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) innebærer å etablere et allmennaksjeselskap med aksjekapital lik dets netto eiendeler.

Egenskaper for investeringsselskap i variabel kapital (SICAV).

  • Underlagt Fondsloven av 2007 (Spesialized Investment Fund Law og Luxembourg Commercial Law, da det kan settes opp som et kommersielt selskap).
  • Kan forvaltes av et utpekt fondsforvaltningsselskap eller et selvforvaltende investeringsselskap.
  • Underfond kan opprettes i et investeringsselskap i variabel kapital (SICAV).

Aksjekapital

  • Minimum aksjekapital på EUR 1,25 millioner som skal deponeres innen de neste seks månedene etter godkjenning som investeringsselskap i Luxembourg.
  • Luxembourg-basert investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) kan betale inn kapital i løpet av de neste 12 månedene.
  • For selvforvaltet investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) må en investor ta ut en aksjekapital på minimum EUR 300 000.

Rapporterer krav

  • Må følge alminnelige regnskapsprinsipper ved utarbeidelse av års- og halvårsrapporter.
  • Overvåket av Kommisjonen for tilsyn med finanssektoren (CSSF) og pålagt å rapportere.
  • Kommisjonen for tilsyn med finanssektoren (CSSF) gir godkjenning av konstituerende dokumenter, navn på styremedlemmer, ledelsesbestemmelser og andre spørsmål før den kan opprettes.
  • Finansielle regnskaper må revideres av en uavhengig revisor, som skal leveres innen fire måneder etter utløpet av regnskapsåret, og så lenge det fungerer som et foretak for kollektive omsettelige verdipapirer (UCITS ).
  • Et fond under loven om spesialisert investeringsfond (SIF) må publisere sine relevante dokumenter seks måneder etter regnskapsårets slutt.
  • Må gi et salgsprospekt som viser et fonds investeringsstrategi og tilhørende risikoer med denne saken.

Skatteregime

  • Fastsatt med tegningsskatt med en sats på 0,05 % av netto aktivaverdi.
  • For investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) dannet under loven om spesialisert investeringsfond (SIF), er tegningsskatten på 0,01 %.
  • Fondene er fritatt for inntektsskatt.
  • Kan høste fordelene av skattefritak, for eksempel inntektsskatt.
  • Skattefritak på netto formuesskatt og forskuddstrekk ved utdeling av utbytte til utlendinger.
  • Kan dra nytte av Luxembourgs dobbeltbeskatningsavtaler med andre land i henhold til sirkulærbrev LG signert 12. februar 2015.
  • Merverdiavgift gjelder ikke for et investeringsselskap i variabel kapital (SICAV).

Funksjoner

  • Opprettet med det formål å investere på fondets harekapital.
  • Tillater kombinasjon av ulike aktivatyper, inkludert verdipapirer og eiendom.

Kvalifisering

Andre relevante egenskaper ved investeringsselskapet i variabel kapital (SICAV)

  • Registrert kontor, ledelse og kontroll av et investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) må være i Luxembourg.
  • Den kan utstede aksjer når som helst, og minner investorer om at andeler ikke kan overstige fondets netto eiendeler.
  • et investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) under forskrifter for spesialisert investeringsfond (SIF) er kun tilgjengelig for kvalifiserte investorer.

Hovedansvar for en depotbank i Luxembourg

  • Eiendeler til et investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) må overføres til en depotbank, som sikrer at inntektene fra moroa blir utnyttet som nevnt i selskapets vedtekter. Hvis eiendelene til moroa er feil forvaltet, vil depotbanken bli holdt ansvarlig overfor både investeringsfondet og dets aksjonærer.

Krav til utstedelse av aksjer

  • Utstedelse av midler krever ingen spesifikke endringer i et fonds konstituerende dokumenter.
  • Aksjekurs vil bli fastsatt basert på netto aktivaverdi og antall utestående aksjer.

Bestemmelser vedrørende utbyttefordeling

  • Enten et investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) er registrert under lovgivningen om spesialisert investeringsfond (SIF) eller foretak for kollektive overførbare verdipapirer (UCITS), følger utbytteutdeling de samme reglene.
  • Det er viktig å vite hvilken måte for utdeling av utbytte som er bestemt og må foreskrives i et fonds prospekt.
  • Det er viktig å avgjøre om utdelinger kan tildeles aksjonærer uavhengig av økonomiske utfall av moroa i en gitt tidsperiode.

Investeringsselskap i fast kapital (SICAF) i Luxembourg

Et investeringsselskap i fast kapital (SICAF) er et investeringsfond som har en fast kapital. Det kan etableres i alle tilgjengelige forretningsformer i Luxembourg, inkludert følgende:

  • Allmennaksjeselskap (SA)
  • Limited Partnership (SCA)
  • Private Limited Liability Company (SARL)

Aksjekapitalen til et investeringsselskap i fast kapital (SICAF) kan kun økes av selskapets aksjonærer. Eventuelle endringer i kapitalen skal varsles og offentliggjøres.

  • Tegnet aksjekapital må nå EUR 1,25 millioner innen seks måneder etter etableringen.
  • Tidsramme for å oppnå nødvendig kapital er 12 måneder for Specialized Investment Fund (SIF).
  • Minimum aksjekapital avhenger av hvilken type juridisk form som velges.

Andre krav til investeringsselskap i fast kapital (SICAF).

  • Underlagt kommersiell lov i Luxembourg og selskapsrett.
  • Overvåket av Commission for Supervision of the Financial Sector (CSSF) i Luxembourg.
  • Det kreves konsesjon for at fondene skal kunne starte sin virksomhet.
  • Både et investeringsselskap i fast kapital (SICAF) og et investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) er unntatt fra selskapsbeskatning.
  • Både et investeringsselskap i fast kapital (SICAF) og et investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) er fritatt for kildeskatt på utbytte.
  • Både et investeringsselskap i fast kapital (SICAF) og et investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) er ansvarlig for tegningsskatt og en årlig skattesats på 0,05 % av nettoformuen, og 0,01 % hvis de er etablert som et spesialisert investeringsfond (SIF)
  • Både et investeringsselskap i fast kapital (SICAF) og et investeringsselskap i variabel kapital (SICAV) må utarbeide årsregnskap og utpeke en revisor basert i Luxembourg.
  • Leder eller andre personer som utfører konsulenttjenester trenger ikke å ha luxemburgsk statsborgerskap.

Damalion leverer sofistikerte og innovative løsninger for å hjelpe investorer og andre markedsdeltakere i dannelsen av investeringsselskaper , inkludert investeringsselskapet i variabel kapital og investeringsselskapet i fast kapital. Vi vil hjelpe deg i ulike aktiviteter ved å bruke en fremtidsrettet tilnærming for å hjelpe deg å lykkes. Med vårt globale tjenestenettverk hjelper vi til med å legge til rette for smidig levering av juridiske, regnskapsmessige, skatterådgivning og regulatoriske løsninger. Fra åpning av bankkonto til god rådgivning om skattespørsmål, vi er med deg hele veien. Ta kontakt med en Damalion-ekspert i dag for å lære mer.

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for spesifikk individualisert skatt eller juridisk rådgivning. Vi foreslår at du diskuterer din spesifikke situasjon med en kvalifisert skatte- eller juridisk rådgiver.