Vælg en side

Opret en SICAF eller SICAV i Luxembourg

af | apr 20, 2022 | Investeringsfonde

Processen med at oprette en SICAV eller SICAF i Luxembourg

Opret SICAF eller SICAV i Luxembourg

Investeringsselskabet i variabel kapital og investeringsselskabet i fast kapital er investeringsinstrumenter, der er tilgængelige for udenlandske investorer i Luxembourg. De kan have form af en virksomhed for kollektive omsættelige værdipapirer (UCITS) eller en specialiseret investeringsfond (SIF).

Investeringsselskaber kan etableres i forskellige juridiske former i Luxembourg, hvor den største forskel er minimumskapitalen for hver juridisk form.

Luxembourg investeringsselskab i variabel kapital (SICAV)

  • En investeringsfond organiseret som et investeringsselskab med variabel aktiekapital.
  • Værdien af aktier skal svare til værdien af dets nettoaktiver.
  • Kapital stiger eller falder og kan oprettes uden formaliteter.
  • Kan være organiseret som et aktieselskab.
  • Ligesom andre investeringsfonde skal et investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) have kontor i Luxembourg.
  • Relevante dokumenter beskyttes af det registrerede kontor i Luxembourg.
  • Udstedelse af indløsning af aktier skal ske på det vedtægtsmæssige hjemsted.
  • Det har sin egen juridiske person.
  • Registrering af investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) indebærer etablering af et aktieselskab med aktiekapital svarende til dets nettoaktiver.

Karakteristika for investeringsselskab i variabel kapital (SICAV).

  • I henhold til fondsloven af 2007 (lov om specialiserede investeringsfonde og luxembourgsk handelslov, da det kan oprettes som et kommercielt selskab).
  • Kan administreres af et udpeget fondsforvaltningsselskab eller et selvforvaltningsinvesteringsselskab.
  • Afdelinger kan oprettes i et investeringsselskab i variabel kapital (SICAV).

Aktiekapital

  • Minimum aktiekapital på 1,25 mio. EUR skal deponeres inden for de næste seks måneder efter dets godkendelse som investeringsselskab i Luxembourg.
  • Luxembourg-baseret investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) kan indbetale kapital inden for de næste 12 måneder.
  • For selvforvaltet investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) skal en investor trække en minimum aktiekapital på EUR 300.000.

Rapporteringskrav

  • Skal følge almindeligt anerkendte regnskabsprincipper ved udarbejdelse af års- og halvårsrapporter.
  • Overvåget af Kommissionen for tilsyn med den finansielle sektor (CSSF) og forpligtet til at rapportere.
  • Kommissionen for tilsyn med den finansielle sektor (CSSF) giver godkendelse af de konstituerende dokumenter, navne på direktører, ledelsesbestemmelser og andre spørgsmål, før den kan oprettes.
  • Finansielle regnskaber skal revideres af en uafhængig revisor, der skal indsendes inden for fire måneder efter regnskabsårets afslutning, og så længe det fungerer som en virksomhed for kollektive omsættelige værdipapirer (UCITS ).
  • En fond under loven om specialiserede investeringsfonde (SIF) skal offentliggøre sine relevante dokumenter seks måneder efter regnskabsårets afslutning.
  • Skal give et salgsprospekt med en fonds investeringsstrategi og de tilknyttede risici i denne sag.

Skatteregimet

  • Vurderet med tegningsskat med en sats på 0,05 % af dens indre værdi.
  • For investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) dannet i henhold til loven om specialiserede investeringsfonde (SIF), er tegningsskatten på 0,01 %.
  • Fonde er fritaget for indkomstskat.
  • Kan høste fordelene ved skattefritagelse, såsom indkomstskat.
  • Skattefritagelse af nettoformueskat og kildeskat ved udlodning af udbytte udbetalt til udlændinge.
  • Kan drage fordel af Luxembourgs dobbeltbeskatningsoverenskomster med andre lande i henhold til cirkulæreskrivelse LG underskrevet den 12. februar 2015.
  • Merværdiafgift er ikke gældende for et investeringsselskab i variabel kapital (SICAV).

Funktioner

  • Skabt med det formål at investere i fondens kapital.
  • Tillader kombination af forskellige aktivtyper, herunder værdipapirer og fast ejendom.

Berettigelse

Andre relevante træk ved investeringsselskabet i variabel kapital (SICAV)

  • Registreret hjemsted, ledelse og kontrol af et investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) skal være i Luxembourg.
  • Det kan til enhver tid udstede aktier og minde investorerne om, at aktier ikke må overstige fondens nettoaktiver.
  • et investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) i henhold til reglerne for Specialized Investment Fund (SIF) er kun tilgængeligt for kvalificerede investorer.

Hovedansvar for en depotbank i Luxembourg

  • Aktiver i et investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) skal overføres til en depotbank, som sikrer, at indtægterne fra fornøjelsen udnyttes som nævnt i selskabets vedtægter. Hvis aktiverne i fornøjelsen forvaltes forkert, vil depotbanken blive holdt ansvarlig over for både investeringsfonden og dens aktionærer.

Krav til udstedelse af aktier

  • Udstedelse af midler kræver ingen specifikke ændringer i en fonds konstituerende dokumenter.
  • Aktiekursen vil blive fastsat ud fra den indre værdi og antallet af udestående aktier.

Bestemmelser vedrørende udbyttefordeling

  • Uanset om et investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) er registreret i henhold til lovgivningen om Specialized Investment Fund (SIF) eller Institut for Collective Transferrable Securities (UCITS), følger udbytteudlodningen de samme regler.
  • Det er bydende nødvendigt at vide, hvilken måde for udlodning af udbytte der besluttes og skal foreskrives i en afdelings prospekt.
  • Det er vigtigt at afgøre, om udlodninger kan tildeles aktionærer uanset økonomiske udfald af fornøjelsen i en given tidsperiode.

Investeringsselskab i fast kapital (SICAF) i Luxembourg

Et investeringsselskab i fast kapital (SICAF) er en investeringsfond, der har en fast kapital. Det kan etableres i enhver tilgængelig virksomhedsform i Luxembourg, herunder følgende:

  • Aktieselskab (SA)
  • Limited Partnership (SCA)
  • Private Limited Liability Company (SARL)

Aktiekapitalen i et investeringsselskab i fast kapital (SICAF) kan kun forhøjes af selskabets aktionærer. Eventuelle ændringer i kapitalen skal meddeles og offentliggøres.

  • Den tegnede aktiekapital skal nå 1,25 mio. EUR inden for seks måneder efter stiftelsen.
  • Tidsramme for at opnå den nødvendige kapital er 12 måneder for Specialized Investment Fund (SIF).
  • Minimum aktiekapital afhænger af den valgte juridiske form.

Andet investeringsselskab i fast kapital (SICAF) krav

  • Underlagt handelsret i Luxembourg og selskabsret.
  • Overvåget af Kommissionen for tilsyn med den finansielle sektor (CSSF) i Luxembourg.
  • Der kræves en licens for, at fondene kan påbegynde deres forretningsaktiviteter.
  • Både et investeringsselskab i fast kapital (SICAF) og et investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) er fritaget for selskabsbeskatning.
  • Både et investeringsselskab i fast kapital (SICAF) og et investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) er fritaget for kildeskat på udbytte.
  • Både et investeringsselskab i fast kapital (SICAF) og et investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) er underlagt tegningsskat og en årlig skattesats på 0,05 % af deres nettoaktiver og 0,01 %, hvis de er etableret som en specialiseret investeringsfond (SIF)
  • Både et investeringsselskab i fast kapital (SICAF) og et investeringsselskab i variabel kapital (SICAV) skal udarbejde årsregnskaber og udpege en revisor med base i Luxembourg.
  • Lederen eller enhver anden person, der udfører konsulentydelser, behøver ikke at have luxembourgsk statsborgerskab.

Damalion leverer sofistikerede og innovative løsninger til at hjælpe investorer og andre markedsdeltagere i dannelsen af investeringsinstrumenter , herunder investeringsselskabet i variabel kapital og investeringsselskabet i fast kapital. Vi hjælper dig med forskellige aktiviteter ved at bruge en fremadrettet tilgang til at hjælpe dig med at få succes. Med vores globale servicenetværk hjælper vi med at lette en smidig levering af juridiske, regnskabsmæssige, skattemæssige og regulatoriske løsninger. Fra bankkontoåbning til at yde god rådgivning om skattespørgsmål, vi er med dig hele vejen. Kontakt en Damalion-ekspert i dag for at lære mere.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.