Välj en sida

Skapa en SICAF eller SICAV i Luxemburg

av | apr 20, 2022 | Investeringsfonder

Processen att skapa en SICAV eller SICAF i Luxemburg

Skapa SICAF eller SICAV i Luxemburg

Investment Company i rörligt kapital och Investment Company in Fixed Capital är investeringsinstrument som är tillgängliga för utländska investerare i Luxemburg. De kan ha formen av ett åtagande för kollektiva överlåtbara värdepapper (UCITS) eller en specialiserad investeringsfond (SIF).

Investeringsinstrument kan etableras i olika juridiska former i Luxemburg, med den största skillnaden är det lägsta aktiekapitalet för varje juridisk form.

Luxemburgs investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV)

  • En investeringsfond organiserad som ett investeringsbolag med rörligt aktiekapital.
  • Aktiernas värde måste matcha värdet på dess nettotillgångar.
  • Kapitalet ökar eller minskar och kan sättas upp utan formaliteter.
  • Får organiseras som ett publikt aktiebolag.
  • Liksom andra investeringsfonder måste kontoret för ett investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV) vara i Luxemburg.
  • Relevanta dokument skyddas av det registrerade kontoret i Luxemburg.
  • Emission av inlösen av aktier ska ske på sätet.
  • Den har sin egen juridiska person.
  • Registrering av investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV) innebär att ett publikt aktiebolag bildas med aktiekapital lika med dess nettotillgångar.

Egenskaper för investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV).

  • Med förbehåll för fondlagen från 2007 (Specialized Investment Fund Law och Luxembourg Commercial Law eftersom det kan bildas som ett kommersiellt företag).
  • Kan förvaltas av ett utsett fondbolag eller ett självförvaltningsinvesteringsbolag.
  • Delfonder kan skapas inom ett investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV).

Aktiekapital

  • Minsta aktiekapital på 1,25 miljoner euro som ska deponeras inom de närmaste sex månaderna efter dess godkännande som investeringsbolag i Luxemburg.
  • Luxemburg-baserat investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV) kan betala in kapital under de kommande 12 månaderna.
  • För självförvaltat Investment Company in Variable Capital (SICAV) måste en investerare ta ut ett aktiekapital på minst 300 000 EUR.

Rapporteringskrav

  • Måste följa allmänt vedertagna redovisningsprinciper vid upprättande av års- och halvårsredovisningar.
  • Övervakas av kommissionen för tillsyn över finanssektorn (CSSF) och rapporteringsskyldig.
  • Kommissionen för övervakning av finanssektorn (CSSF) godkänner de konstituerande dokumenten, namnen på direktörerna, förvaltningsbestämmelser och andra frågor innan den kan skapas.
  • Finansiella räkenskaper måste revideras av en oberoende revisor, som ska lämnas in inom fyra månader efter räkenskapsårets slut, och så länge det fungerar som ett företag för kollektiva överlåtbara värdepapper (UCITS ).
  • En fond enligt lagen om specialiserade investeringsfonder (SIF) måste publicera sina relevanta dokument sex månader efter räkenskapsårets slut.
  • Måste tillhandahålla ett försäljningsprospekt som visar en fonds investeringsstrategi och tillhörande risker med denna fråga.

Skatteregimen

  • Taxeras med teckningsskatt med 0,05 % av dess substansvärde.
  • För investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV) som bildats under lagen om specialiserade investeringsfonder (SIF) är teckningsskatten 0,01 %.
  • Fonder är befriade från inkomstskatt.
  • Kan dra nytta av skattebefrielse, såsom inkomstskatt.
  • Skattebefrielse på nettoförmögenhetsskatt och källskatt på utdelning av utdelning till utlänningar.
  • Kan dra nytta av Luxemburgs dubbelbeskattningsavtal med andra länder enligt cirkulärskrivelse LG undertecknat den 12 februari 2015.
  • Mervärdesskatt är inte tillämplig på ett investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV).

Funktioner

  • Skapat i syfte att investera på fondens kapital.
  • Tillåter kombination av olika tillgångstyper, inklusive värdepapper och fastigheter.

Behörighet

Andra relevanta egenskaper hos investeringsbolaget i rörligt kapital (SICAV)

  • Registrerat kontor, ledning och kontroll av ett investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV) måste vara i Luxemburg.
  • Den kan emittera aktier när som helst, vilket påminner investerare om att aktier inte får överstiga fondens nettotillgångar.
  • ett investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV) enligt reglerna för Specialized Investment Fund (SIF) är endast tillgängliga för kvalificerade investerare.

Huvudansvar för en depåbank i Luxemburg

  • Tillgångar i ett investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV) måste överföras till en depåbank, som säkerställer att intäkterna från det roliga utnyttjas enligt vad som anges i bolagets bolagsordning. Om tillgångarna i nöjet förvaltas på ett felaktigt sätt, kommer depåbanken att hållas ansvarig för både investeringsfonden och dess aktieägare.

Krav på emission av aktier

  • Emission av medel kräver inga specifika ändringar av en fonds konstituerande dokument.
  • Aktiekursen kommer att fastställas baserat på substansvärdet och antalet utestående aktier.

Bestämmelser om utdelning

  • Oavsett om ett investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV) är registrerat under lagstiftningen Specialized Investment Fund (SIF) eller Undertaking for Collective Transferrable Securities (UCITS), följer utdelningsutdelningen samma regler.
  • Det är absolut nödvändigt att veta vilket sätt för utdelning som beslutas och måste föreskrivas i en fonds prospekt.
  • Det är viktigt att avgöra om utdelningar kan tilldelas aktieägare oavsett ekonomiska utfall av det roliga under en given tidsperiod.

Investment Company in Fixed Capital (SICAF) i Luxemburg

Ett investeringsbolag i fast kapital (SICAF) är en investeringsfond som har ett fast kapital. Det kan etableras i alla tillgängliga företagsformer i Luxemburg, inklusive följande:

  • Aktiebolag (SA)
  • Limited Partnership (SCA)
  • Private Limited Liability Company (SARL)

Aktiekapitalet i ett investeringsbolag i fast kapital (SICAF) kan endast ökas av bolagets aktieägare. Eventuella förändringar av kapitalet ska anmälas och offentliggöras.

  • Tecknat aktiekapital måste uppgå till 1,25 miljoner euro inom sex månader efter dess upprättande.
  • Tidsram för att uppnå det nödvändiga kapitalet är 12 månader för Specialized Investment Fund (SIF).
  • Minsta aktiekapital beror på vilken typ av juridisk form som väljs.

Övriga krav på investeringsbolag i fast kapital (SICAF).

  • Underkastat handelsrätt i Luxemburg och bolagsrätt.
  • Övervakas av kommissionen för tillsyn över finanssektorn (CSSF) i Luxemburg.
  • Det krävs tillstånd för att fonderna ska kunna påbörja sin verksamhet.
  • Både ett investeringsbolag i fast kapital (SICAF) och ett investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV) är undantagna från bolagsbeskattning.
  • Både ett investeringsbolag i fast kapital (SICAF) och ett investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV) är befriade från källskatt på utdelning.
  • Både ett investeringsbolag i fast kapital (SICAF) och ett investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV) är skyldiga att betala teckningsskatt och en årlig skattesats på 0,05 % av sina nettotillgångar och 0,01 % om de är etablerade som en specialiserad investeringsfond (SIF)
  • Både ett investeringsbolag i fast kapital (SICAF) och ett investeringsbolag i rörligt kapital (SICAV) måste upprätta årsbokslut och utse en revisor baserad i Luxemburg.
  • Chef eller någon annan person som utför konsulttjänster behöver inte ha luxemburgsk medborgarskap.

Damalion levererar sofistikerade och innovativa lösningar för att hjälpa investerare och andra marknadsaktörer i bildandet av investeringsinstrument , inklusive Investment Company in Variable Capital och Investment Company in Fixed Capital. Vi hjälper dig i olika aktiviteter med ett framåttänkande för att hjälpa dig att lyckas. Med vårt globala servicenätverk hjälper vi till att underlätta ett smidigt tillhandahållande av juridiska, redovisnings-, skatterådgivnings- och regulatoriska lösningar. Från att öppna bankkonton till att ge god rådgivning i skattefrågor, vi är med dig hela vägen. Kontakta en Damalion-expert idag för att lära dig mer.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.