Створення компанії в Ізраїлі , як і будь-які види інвестицій, не дає іноземному інвестору права на отримання ізраїльського громадянства. Тільки чотири типи індивідуальних класифікацій мають право на ізраїльське громадянство, включаючи євреїв, подружжя, дітей та онуків євреїв.

Відомий як головна країна стартапів, Ізраїль зараз є домом для понад 6000 стартапів. Країна з потужною національною економікою, складним технологічним сектором, добре збалансованим режимом оподаткування та прозорими правилами ведення бізнесу, Ізраїль є ідеальною юрисдикцією для створення компанії для іноземних інвесторів . З точки зору простоти ведення бізнесу, Ізраїль займає 35 місце з 190 економік, демонструючи виняткові результати в категоріях створення компаній (28 місце), сплата податків (13 місце) та захист малих інвесторів (18).

Правила відкриття бізнесу нерезидентом

Податкові органи Ізраїлю не мають інфраструктури для контролю іноземців, які володіють бізнесом безпосередньо в країні. З цієї причини іноземним інвесторам необхідно створювати спеціальні структури, закони та бюджети для розміщення. Якщо негромадянин хоче інвестувати в Ізраїль, йому або їй необхідно мати представника-резидента.

За правилом, Ізраїль не надає іноземцям додаткових преференцій щодо порядку відвідування чи тривалості перебування в країні. Власники бізнесу-нерезиденти в Ізраїлі можуть відвідувати країну за існуючим візовим або безвізовим режимом. Успішне відкриття компанії в Ізраїлі не означає, що інвестори можуть отримати громадянство Ізраїлю. Роль представника-резидента полягає в тому, щоб зареєструвати бізнес відповідно до правил і положень, встановлених урядом Ізраїлю. Представником Ізраїлю може бути фізична або юридична особа. Представник виступатиме поручителем перед податковими органами за подання податкової звітності та сплати податків як іноземний бізнес.

Ізраїльський гарант не обов’язково повинен обіймати будь-яку посаду в компанії або бути частиною ради директорів. Його чи її відповідальність перед податковими органами вважається окремим статусом. Таким чином, ізраїльський гарант не буде брати участь у прийнятті рішень, управлінні, а також брати участь у розподілі прибутку та інших важливих процесах у бізнес-організації. Однак ізраїльський гарант несе відповідальність за своєчасне, точне та повне стягнення податків компанії відповідним органам. В очах ізраїльської влади ізраїльський гарант є 100% власником компанії і несе відповідальність усім своїм майном. Це може ускладнити процес пошуку поручителя, якщо тільки іноземні інвестори не мають близьких родичів або членів сім’ї, які є резидентами Ізраїлю.

Типи бізнес-структур в Ізраїлі

Фізична особа в Ізраїлі може відкривати та керувати бізнесом за двома основними класифікаціями, залежно від річного доходу від бізнесу – Osek Patur та Osek Murshe.

Осек Патур

• Osek Patur — найпростіша класифікація бізнесу в Ізраїлі.
• Підходить, коли фінансовий оборот становить не більше 100 419 NIS на рік.
• Річний оборот компанії обмежений і щороку перераховується.
• За торгові операції необхідно сплатити податок на додану вартість (ПДВ).
• Такі спеціалісти, як лікарі, архітектори, агенти з нерухомості, аудитори, зобов’язані реєструватися, оскільки річний оборот Осека Мурше нижче верхньої межі.

Осек Мурше

• Юридична особа не обмежена верхньою межею обороту, що дозволяє компанії швидко витрачати кошти.
• Повинен сплачувати податок на додану вартість за результатами своїх торгових операцій.
• Податок на додану вартість, що відшкодовується, на такі витрати, як придбання сировини, житла, оренда тощо.
• Процес реєстрації бізнесу дозволяє працевлаштувати працівників у бізнесі.

• Найпопулярнішою організаційно-правовою формою для іноземних інвесторів є товариство з обмеженою відповідальністю.
• Іноземні громадяни також можуть зареєструватися як фізичні особи-підприємці або підприємці, якщо вони одружені з громадянином Ізраїлю і планують пройти процедуру отримання ізраїльського ID-картки.

компанії

• Найпоширенішим суб’єктом господарювання в Ізраїлі серед іноземних інвесторів є структура товариства з обмеженою відповідальністю зі статутним капіталом.
• Вважається окремою юридичною особою, в якій відповідальність кожного акціонера обмежена його статутним капіталом.

Партнерські відносини

• Може мати форму повного або командитного товариства.
• Особиста відповідальність партнерів не обмежена, якщо вони не є командитниками структури командитного товариства.
• Командитне товариство повинно мати принаймні одного повного партнера.
• Партнер з обмеженою відповідальністю не має права брати участь в нагляді або управлінні товариством.

Кооператив

• Така бізнес-структура досить поширена в сільськогосподарському та транспортному секторах, а також у деяких типах маркетингових компаній, пов’язаних із сільськогосподарською продукцією.
• Натхнені соціальними та етичними концепціями партнерства та рівності та управляються з використанням демократичних принципів на користь усіх своїх членів.
• Члени зберігають спільну власність на засоби виробництва, наприклад, у сільськогосподарських або промислових кооперативах, а також спільну купівельну спроможність для споживчих кооперативів.

Некомерційні організації

• Зазвичай використовується академічними та релігійними установами, лікарнями, благодійними організаціями, муніципалітетами тощо.
• Підлягають спеціальному закону, що регулює процес їх формування та спосіб їхньої діяльності.

Іноземні компанії також можуть працювати в Ізраїлі наступними способами»

Створення дочірньої компанії в Ізраїлі

• Вважається окремою юридичною особою, акціонером якої є іноземна компанія.
• Відповідальність лягає на юридичну особу.
• Дочірнє підприємство може здійснювати будь-які юридичні дії від свого імені.

Реєстрація філії в Ізраїлі

• Не вважається окремою юридичною особою від своєї іноземної компанії.
• Іноземні компанії вважають за краще працювати через ізраїльську корпоративну структуру, а не через місцеву філію.

Реєстрація компанії в Ізраїлі

Усі компанії в Ізраїлі повинні бути належним чином зареєстровані в Реєстрі компаній Міністерством юстиції та податковими органами Міністерства фінансів .

Хоча іврит та арабська є офіційними мовами в Ізраїлі, корпоративні документи англійською мовою зазвичай приймаються Ізраїльським реєстратором. Однак Реєстр компаній вимагає перекладу Статуту на іврит.

Усі компанії в Ізраїлі вважаються зареєстрованими в Реєстрі компаній.

Щоб успішно зареєструвати іноземну компанію в Ізраїлі, до Реєстру компаній необхідно подати наступні документи:

• Список директорів компанії, включаючи їх паспортні дані.
• Довіреність, яка надає ізраїльському представнику право на виконання ролі офіційного представника компанії в Ізраїлі.
• Повне ім’я, адреса та національна ідентифікаційна інформація ізраїльського представника для отримання юридичних повідомлень і записок від імені компанії.
• Статут та його переклад на іврит, підписаний і нотаріально завірений.
• Свідоцтво про реєстрацію з країни його проживання апостилем. Якщо країна походження не видає такі сертифікати, юрист, який займається реєстрацією, повинен надати підписаний лист, у якому зазначається, що такий сертифікат не видається в їхній країні.
• Офіційні документи, що вказують, що компанія зареєстрована в Реєстрі компаній у країні походження.
• Переклад івриту свідоцтва про реєстрацію компанії, засвідчений нотаріусом.
• Схвалення статусу з країни походження з посиланням на документи, що свідчать про те, що компанія є активною та функціонує в країні походження, а також її переклад на іврит.
• Підтвердження сплати реєстраційного збору, на даний момент становить 2614 шекелів.

Після успішної реєстрації компанії в Ізраїлі іноземній компанії видається 9-значний унікальний ідентифікаційний номер.

Після того, як компанія була зареєстрована в Реєстрі компаній, вона також повинна зареєструватися в податковій службі Ізраїлю з питань ПДВ та податку на прибуток, а також у Національному страхуванні .

Ізраїльський податковий режим

• Оподатковуваний дохід

Ізраїльська компанія оподатковується податком на прибуток юридичних осіб зі свого всесвітнього доходу та приросту капіталу. Основна ставка становить 23%

• Додатковий податок

В Ізраїлі немає додаткового податку.

• Альтернативний мінімальний податок

Альтернативного мінімального податку в Ізраїлі немає.

• Оподаткування дивідендів

Не сплачується податок з дивідендів, розподілених однією компанією-резидентом Ізраїлю іншій, за умови, що дивіденди виникають з доходу, отриманого в Ізраїлі компанією, що підлягає оподаткуванню прибутку підприємств.

Ставка податку становить 23% на дивіденди з доходу, отриманого за кордоном, або з дивідендів, отриманих з-за кордону.

• Приріст капіталу

Ставка приросту капіталу залежить від дати придбання та характеру активу. Загальна ставка податку на приріст капіталу для корпорації становить 23%.

• Податок у джерела

З дивідендів, розподілених ізраїльською компанією іншій ізраїльській компанії, податок не сплачується, за умови, що дивіденди випливають з доходу, отриманого компанією, яка є об’єктом корпоративного оподаткування.

• Роялті

Виплати роялті, що здійснюються компанії, підлягають оподаткуванню податком 20%, якщо одержувач може продемонструвати, що він веде бухгалтерські книги та подав декларації, інакше ставка податку становить 30%.

• Податок на перекази філій

Немає податку на перекази з філій.

• Операції, що підлягають оподаткуванню

Застосовується до більшості товарів, послуг та імпорту.

Стандартна ставка ПДВ становить 17%

• Гербовий збір

Немає гербового збору.

• Податок на чисте багатство

В Ізраїлі немає податку на чисте багатство.

Ізраїльські угоди про подвійне оподаткування

Ізраїль підписав угоди про уникнення подвійного оподаткування з більш ніж 60 країнами. Наприклад, список конвенцій між Ізраїлем та Люксембургом був підписаний 13 грудня 2014 року, що передбачає уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухилення від сплати податків щодо податків на доходи та капітал.

Подача податків в Ізраїлі

• Усі компанії в Ізраїлі зобов’язані подавати перевірену річну податкову декларацію та фінансову звітність протягом п’яти місяців після фінансового року.
• Ізраїльський податковий рік такий самий, як і стандартний календарний рік.
• Дочірні компанії іноземних компаній з обмеженою відповідальністю можуть використовувати інший фінансовий рік.
• Підприємства також можуть подавати щомісячні декларації з податковими платежами.
• Для малого бізнесу прийнятна прибуток на два місяці.

Типи податків, які стягуються в Ізраїлі

• Податкові внески компанії, що представляють відсоток від місячного доходу компанії від продажів.
• Додаткові внески з податку на компанію щодо деяких витрат, що не вираховуються.
• Податок, утриманий із заробітної плати та переказів постачальникам, якщо є.
• Податок на додану вартість
• Національне страхування

Діючі правила в Ізраїлі вимагають особливостей рахунків-фактур та детального обліку податку на прибуток та податку на додану вартість. Бухгалтерські записи повинні бути доступні для перевірки ізраїльськими податковими службовцями.

Гранти та податки

Уряд Ізраїлю заохочує внутрішні та зарубіжні інвестиції. Вони пропонують щедрі гранти та позики на підтримку створення бізнесу в країні. Однією з найбільших переваг, доступних для стартап-компаній, є податкові канікули, які надаються разом із програмою грантів. Компанії, які отримали гранти, отримують право на привілейовану структуру підприємств, що дозволяє бізнесу подати заявку на податкові канікули.

Як незалежна бізнес-консалтингова фірма з розгалуженою глобальною мережею послуг , Damalion пропонує повний набір рішень для оптимізації процесу створення компанії в Ізраїлі . У нас є фахівці з юридичної, бухгалтерської та інших галузей, які допоможуть вам у процесі реєстрації, відкриття банківського рахунку , оподаткування, бухгалтерського обліку та управління ізраїльською компанією. Ми маємо навички, досвід та значущі зв’язки, які дозволяють нам спростити процес створення компанії в Ізраїлі, щоб ви могли вести бізнес якомога швидше. Зверніться до експерта Damalion сьогодні, щоб дізнатися більше.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.