הקמת חברה בישראל , כמו כל סוג של השקעות, אינה מקנה למשקיע זר זכות לקבל אזרחות ישראלית. רק לארבעה סוגים של סיווגים אישיים יש זכות אזרחות ישראלית, כולל יהודים, בני זוג, ילדים ונכדים של יהודים.
ישראל, הידועה כ-Startup Nation מובילה, היא כעת ביתם של יותר מ-6,000 סטארטאפים. מדינה עם כלכלה מקומית איתנה, מגזר טכנולוגיה מתוחכם, משטר מיסוי מאוזן היטב וכללי עסקים שקופים, ישראל היא תחום שיפוט אידיאלי לפתיחת חברה למשקיעים זרים . במונחים של קלות עשיית עסקים, ישראל נמצאת במקום ה-35 מתוך 190 כלכלות, עם ביצועים יוצאי דופן בקטגוריות של הקמת חברות (28), תשלום מס (מקום 13) והגנה על משקיעים קטנים (18).
כללים בפתיחת עסק כתושב חוץ
לרשויות המס בישראל אין תשתית לפיקוח על זרים בעלי עסק ישירות בארץ. מסיבה זו, משקיעים זרים צריכים ליצור מבנים, חוקים ותקציבים מיוחדים להקצאה. אם מי שאינו אזרח רוצה להשקיע בישראל, הוא צריך שיהיה לו נציג תושב.
על פי הכלל, ישראל אינה מעניקה לזרים העדפות נוספות בכל הנוגע להליכי ביקור או משך השהות במדינה. בעלי עסקים שאינם תושבי ישראל רשאים לבקר בארץ במסגרת ויזה קיימת או משטר ללא ויזה. הקמת חברה מוצלחת בישראל אינה אומרת שמשקיעים עשויים לקבל אזרחות ישראלית. תפקידו של נציג תושב הוא לרשום את העסק על פי הכללים והתקנות שנקבעו על ידי ממשלת ישראל. נציג ישראלי יכול להיות אדם טבעי או ישות משפטית. הנציג ישמש כערב לרשויות המס להגשת דוחות מס ותשלום מיסים כעסק בבעלות זרה.
הערב הישראלי אינו חייב בהכרח למלא תפקיד כלשהו בחברה או להיות חלק מהדירקטוריון. אחריותו כלפי רשויות המס נחשבת למעמד נפרד במקום זאת. לפיכך, ערב ישראלי לא יהיה מעורב בשום קבלת החלטות, ניהול ומעורב בחלוקת רווחים ותהליכים קריטיים נוספים בתוך הארגון העסקי. עם זאת, ערב ישראלי יהיה אחראי למיסוי בזמן, מדויק ומלא של חברה לרשויות הנוגעות בדבר. בעיני הרשויות הישראליות, הערב הישראלי הוא הבעלים של 100% בחברה והוא אחראי על כל נכסיו. זה יכול להקשות על תהליך חיפוש ערב, אלא אם למשקיעים זרים יש קרובי משפחה או בני משפחה תושבי ישראל.
סוגי מבנים עסקיים בישראל
אדם פרטי בישראל רשאי לפתוח ולהפעיל עסק בשתי סיווגים עיקריים, בהתאם להכנסה השנתית של העסק – ה”עוסק פטור” ו”אוסק מורשה”.
אוסק פטור
- אוסק פטור הוא הסיווג העסקי הפשוט ביותר בישראל.
- מתאים כאשר המחזור הכספי אינו עולה על 100,419 ₪ לשנה.
- המחזור השנתי של החברה מוגבל ומחושב מחדש מדי שנה.
- חייב לשלם מס ערך מוסף (מע”מ) עבור עסקאות מסחר.
- מומחים כמו רופאים, אדריכלים, סוכני נדל”ן ורואי חשבון נדרשים להירשם כאוסק מורשה של המחזור השנתי מתחת לגבול העליון.
אוסק מורשה
- ישות משפטית לא מוגבלת לגבול מחזור עליון, ובכך מאפשרת לחברה להוציא במהירות.
- חייב לשלם מס ערך מוסף כתוצאה מפעילות המסחר שלו.
- מס ערך מוסף בר החזר על הוצאות כגון רכישת חומרי גלם, מקומות לינה, חפצים ועוד.
- תהליך רישום העסק מאפשר העסקת עובדים בעסק.
- הצורה המשפטית הפופולרית ביותר עבור משקיעים זרים היא החברה בערבון מוגבל.
- אזרחים זרים רשאים להירשם כמו סוחר יחיד או יזם גם אם הם נשואים לאזרח ישראלי ומתכננים לעבור תהליך קבלת תעודת זהות ישראלית.
חברות
- הגוף העסקי הנפוץ ביותר בישראל בקרב משקיעים זרים הוא מבנה החברות בערבון מוגבל עם מלאי הון.
- זה נחשב לישות משפטית נפרדת שבה אחריותו של כל בעל מניות מוגבלת להון המניות שלו.
שותפויות
- יכול ללבוש צורה של שותפות כללית או מוגבלת.
- אחריות אישית של שותפים אינה מוגבלת, אלא אם הם שותפים מוגבלים במבנה שותפות מוגבלת.
- לשותפות מוגבלת חייב להיות שותף כללי אחד לפחות.
- שותף מוגבל אינו רשאי לקחת חלק בפיקוח או בניהול השותפות.
שיתופי
- מבנה עסקי זה נפוץ למדי במגזרי החקלאות והתחבורה, וכן סוגים מסוימים של חברות שיווק הקשורות לתוצרת חקלאית.
- בהשראת תפיסות חברתיות ואתיות של שותפות ושוויון, ומנוהלים תוך שימוש בעקרונות דמוקרטיים לטובת כל החברים בהם.
- החברים שומרים על בעלות משותפת על אמצעי הייצור, כגון במקרה של אגודות חקלאות או שיתופיות תעשייתיים, וכן כוח קנייה משותף לקואופרטיבים צרכניים.
ארגונים ללא מטרות רווח
- משמש בדרך כלל על ידי מוסדות אקדמיים ודתיים, בתי חולים, ארגוני צדקה, עיריות ועוד.
- בכפוף לחוק מיוחד העוסק בתהליך היווצרותם ובאופן פעולתם.
חברות בבעלות זרה עשויות לפעול בישראל גם בדרכים הבאות”
התאגדות של חברה בת תאגידית ישראלית
- נחשבת לישות משפטית נפרדת, כאשר החברה הזרה היא בעלת המניות שלה.
- האחריות חלה על הישות המשפטית.
- חברת בת יכולה לנקוט כל פעולה משפטית בשמה שלה.
רישום סניף בישראל
- לא נחשב לישות משפטית נפרדת מהחברה הזרה שלה.
- חברות זרות מעדיפות לפעול דרך מבנה של חברה בת תאגידית ישראלית ולא סניף מקומי.
רישום חברה בישראל
כל החברות בישראל חייבות להיות רשומות כדין ברשם החברות על ידי משרד המשפטים ורשויות המס שבמשרד האוצר .
בעוד עברית וערבית הן השפות הרשמיות בישראל, מסמכי תאגיד באנגלית מקובלים בדרך כלל על ידי הרשם הישראלי. עם זאת, מרשם החברות מחייב את תרגום התקנון גם לעברית.
כל החברות בישראל נחשבות כרשומות ברשם החברות.
יש להגיש לרשם החברות את המסמכים הבאים כדי לרשום בהצלחה חברה בבעלות זרה בישראל:
- רשימת מנהלי החברה, לרבות פרטי הדרכונים שלהם.
- ייפוי כוח המעניק לנציג ישראלי את האישיות לקבלת תפקיד הנציג הרשמי של החברה בישראל.
- השם המלא, הכתובת ופרטי הזיהוי הלאומיים של הנציג הישראלי לקבלת הודעות משפטיות ותזכירים מטעם החברה.
- תקנון ותרגומו לעברית, חתום ומאושר ע”י נוטריון.
- תעודת התאגדות ממדינת מגוריה על ידי אפוסטיל. במקרה שמדינת המוצא אינה מנפיקה תעודות כאלה, עורך דין המטפל ברישום חייב להעביר מכתב חתום המצהיר כי תעודה כזו אינה מונפקת במדינתו.
- מסמכים רשמיים המעידים על חברה רשומה ברשם החברות במדינת המקור.
- תרגום לעברית של תעודת התאגדות של חברה באישור נוטריון.
- אישור סטטוס מארץ המוצא, הכוונה למסמכים בתנאי שהחברה פעילה ופועלת בארץ מוצאה ותרגומה לעברית.
- הוכחת תשלום דמי רישום, כיום 2,614 ₪.
לאחר רישום חברה ישראלי מוצלח , לחברה בבעלות זרה ניתן מספר זיהוי ייחודי בן 9 ספרות.
לאחר שחברה נרשמה ברשם החברות, עליה להירשם גם ברשות המסים מטעמי מע”מ ומס הכנסה וכן בביטוח הלאומי .
משטר המיסוי הישראלי
- הכנסה החייבת במס
חברה ישראלית חייבת במס הכנסה על הכנסותיה ורווחי ההון שלה ברחבי העולם. התעריף הבסיסי הוא 23%
- מַס יֶסֶף
בישראל אין מס נוסף.
- מס מינימום חלופי
בישראל אין מס מינימום חלופי.
- מיסוי על דיבידנדים
לא ישולם מס על דיבידנדים המחולקים על ידי חברה אחת תושבת ישראל לאחרת, ובלבד שהדיבידנדים נובעים מהכנסה שהפיקה בישראל חברה החייבת במס הכנסה.
שיעור המס הוא 23% על דיבידנדים מהכנסה שהופקה בחו”ל, או מדיבידנד המתקבל מחו”ל.
- רווחי הון
שיעור רווחי הון תלוי במועד הרכישה ובאופי הנכס. שיעור מס רווחי הון כללי לתאגיד הוא 23%.
- ניכוי מס במקור
אין ניכוי מס במקור על דיבידנדים שחולקה חברה ישראלית לחברה ישראלית אחרת, ובלבד שדיבידנדים נובעים מהכנסה שמפיקה חברה החייבת במיסוי חברות.
- תמלוגים
תשלומי תמלוגים המשולמים לחברה חייבים ב-20% ניכוי מס במקור, במידה ומקבל יכול להוכיח שהוא מנהל ספרי חשבונות והגיש דוחות, אחרת שיעור המס הוא 30%.
- מס העברות סניף
אין מס על העברות סניפים.
- עסקאות חייבות במס
חל על רוב הסחורות, השירותים והיבוא.
שיעור המע”מ הסטנדרטי הוא 17%
- מס בולים
אין מס בולים.
- מס עושר נטו
בישראל אין מס עושר נטו.
אמנות ישראל כפל מס
ישראל חתמה על אמנות למניעת כפל מס עם יותר מ-60 מדינות. לדוגמה, רשימת האמנה בין ישראל ללוקסמבורג נחתמה ב-13 בדצמבר 2014, המציגה הימנעות ממיסוי כפול ומניעת התחמקות פיסקלית ביחס למיסים על הכנסה והון.
הגשת מיסים בישראל
- כל החברות בישראל מחויבות להגיש דו”ח מס שנתי מבוקר ודוחות כספיים תוך חמישה חודשים לאחר שנת הכספים שלהן.
- שנת מס ישראלית זהה לשנה הקלנדרית הרגילה.
- חברות בנות של חברות זרות בהתחייבויות ציבוריות מוגבלות עשויות להשתמש בשנת כספים אחרת.
- עסקים יכולים גם להגיש דוחות חודשיים בליווי תשלומי מס.
- החזר דו חודשי מקובל לעסקים קטנים.
סוגי מיסים שיש להגיש בישראל
- תשלומי מס חברה המייצגים אחוז מהכנסות המכירות החודשיות של החברה.
- תשלומי מס חברה משלימים בגין הוצאות מסוימות שאינן ניתנות לניכוי.
- מס שנמכה ממשכורות והעברות לספקים, אם רלוונטי.
- מס ערך מוסף
- ביטוח לאומי
התקנות הרווחות בישראל מחייבות פירוט חשבוניות והנהלת חשבונות מפורטת למס הכנסה ומס ערך מוסף. רישומי חשבונאות חייבים להיות זמינים לעיון פקידי מס בישראל.
מענקים ומסים
ממשלת ישראל מעודדת השקעות מקומיות ומחו”ל. הם מציעים מענקים והלוואות נדיבות לתמיכה בהקמת עסק בארץ. אחד ההטבות הגדולות ביותר הזמינות עבור חברות סטארטאפ הוא חג המס שמגיע עם תוכנית מענקים. חברות שקיבלו מענקים זכאיות למבנה מפעל מיוחס, ובכך מאפשרות לעסקים להגיש בקשה לחופשת מס.
כחברת ייעוץ עסקי עצמאית עם רשת שירותים גלובלית נרחבת, דמליון מציעה חבילה מלאה של פתרונות לייעול תהליך הקמת החברה בישראל . יש לנו מומחים מהמגזר המשפטי, החשבונאי ואחרים שידריכו אותך בתהליך הרישום, פתיחת חשבון בנק , מיסוי, חשבונאות וניהול של חברה ישראלית. יש לנו את הכישורים, המומחיות והקשרים המשמעותיים המאפשרים לנו לפשט את תהליך הקמת החברה בישראל, כך שתוכל לעשות עסקים בהקדם האפשרי. פנה למומחה Damalion עוד היום כדי ללמוד עוד.
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
