イスラエルでの会社設立は、他の投資と同様に、外国人投資家にイスラエルの市民権を取得する権利を与えるものではありません。 イスラエル国籍を取得できるのは、ユダヤ人、ユダヤ人の配偶者、子供、孫の4種類のみです。

スタートアップの国として知られるイスラエルには、現在6,000社以上のスタートアップ企業が存在します。 強固な国内経済、高度な技術部門、バランスのとれた税制、透明性の高いビジネスルールなど、イスラエルは外国人投資家にとって理想的な起業の地といえます。 ビジネスのしやすさという点では、イスラエルは190カ国中35位で、会社設立（28位）、納税（13位）、小口投資家の保護（18位）のカテゴリーで特別な結果を出しています。

非居住者としてビジネスを始める際のルール

イスラエルの税務当局は、国内で直接事業を所有する外国人を管理するインフラを持っていません。 そのため、外国人投資家は、配分のための特別な仕組みや法律、予算などを作る必要があるのです。 非市民がイスラエルに投資する場合、駐在員を置く必要があります。

イスラエルでは、原則として、入国手続きや滞在期間について、外国人を優遇することはありません。 イスラエルの非居住者である企業経営者は、既存のビザまたはビザなし制度のもとで同国を訪問することができます。 イスラエルでの会社設立に成功しても、投資家がイスラエル国籍を取得できるわけではありません。 駐在員の役割は、イスラエル政府が定めた規則に従って、事業を登録することです。 イスラエルの代表者は、自然人または法人であることができます。 代表者は、外資系企業として税務申告や納税を行う際の税務当局への保証人となります。

イスラエルの保証人は、必ずしも会社で何らかの役職に就いている必要はなく、取締役会の一員である必要もありません。 税務当局に対する責任は、代わりに別の地位とみなされます。 したがって、イスラエルの保証人は、意思決定、経営に一切関与せず、利益の分配や企業組織内の他の重要なプロセスに関与することはありません。 ただし、イスラエルの保証人は、関係当局に対して、適時、正確かつ十分な納税の責任を負います。 イスラエル当局から見れば、イスラエルの保証人は会社の100％所有者であり、全財産をもって責任を負うことになる。 そのため、外国人投資家の近親者や家族がイスラエルに居住している場合を除き、保証人探しの手続きが煩雑になる可能性があります。

イスラエルにおける事業形態

イスラエルの個人は、年間事業所得に応じて、「Osek Patur」と「Osek Murshe」という2つの大きな分類のもとでビジネスを開始し、運営することができます。

Osek Patur

• Osek Paturは、イスラエルで最もシンプルなビジネス分類です。
• 年間売上高が100,419 NIS以下の場合に適用されます。
• 会社の年間売上高は制限されており、毎年再計算されます。
• 貿易取引において付加価値税（VAT）を支払う必要がある。
• 医師、建築家、不動産業者、監査人などの専門家は、年間売上高が上限を下回る場合、Osek Mursheとして登録することが義務付けられています。

Osek Murshe

• 売上高に上限がないため、迅速な事業展開を可能にする法人。
• 貿易業務の結果、付加価値税を納めなければならない。
• 原材料購入費、宿泊費、家賃などの経費にかかる付加価値税が還付されます。
• 事業登録の手続きは、事業における労働者の雇用を許可するものです。

• 外国人投資家に最も人気のある法的形態は、有限責任会社です。
• また、外国籍の方でも、イスラエル人と結婚し、イスラエルのIDカードを取得する予定があれば、個人事業主や起業家として登録することも可能です。

企業情報

• イスラエルで外国人投資家の間で最も一般的な事業体は、資本金を持つ有限責任会社の構造です。
• 各株主の責任はその株式資本に限定される独立した法人とみなされる。

パートナーシップ

• ジェネラルパートナーシップまたはリミテッドパートナーシップの形態をとることができる。
• パートナーの個人的な責任は、リミテッド・パートナーシップ構造の有限責任パートナーでない限り、制限されません。
• リミテッド・パートナーシップは、少なくとも1名のジェネラル・パートナーを擁していなければなりません。
• リミテッド・パートナーは、パートナーシップの監督や経営に参加することはできません。

協同組合

• 農業や運輸業、農産物の販売会社などではよく見られる事業形態である。
• パートナーシップと平等という社会的・倫理的概念に触発され、すべての構成員に有利な民主的原則を使用して運営されている。
• 農業協同組合や工業協同組合のように生産手段の共同所有権を持ち、消費者協同組合のように共同購買権を持つ組合員もいる。

非営利団体

• 一般的に、学術・宗教施設、病院、慈善団体、自治体などで使用されています。
• その設立過程と運営方法を定めた特別な法律の適用を受ける。

外資系企業も、以下の方法でイスラエルで事業を行うことができます。”

イスラエル法人設立

• 外国企業を株主とする独立した法人と見なす。
• 責任は法人にある。
• 子会社は、自己の名においていかなる法的措置もとることができる。

イスラエルでの支店登録

• 外国法人とは別法人と見なさない。
• 外資系企業は、現地法人よりもイスラエルの子会社を通じて事業を行うことを希望しています。

イスラエルでの会社登記

イスラエルにあるすべての会社は、法務省の 会社登録局と財務省の 税務局に正式に登録されなければなりません。

イスラエルではヘブライ語とアラビア語が公用語ですが、英語の会社文書は一般的にイスラエル登記所で受け入れられます。 ただし、会社登記簿では、定款をヘブライ語に翻訳することも要求されます。

イスラエルにおけるすべての会社は、会社登録機関に登録されているとみなされます。

イスラエルで外資系企業の登録を成功させるには、以下の書類を会社登録局に提出する必要があります。

• 会社の取締役のリスト（パスポート情報を含む）。
• イスラエルの代理人に、イスラエルにおける会社の正式な代理人としての役割を引き受けるための人格を授ける委任状。
• 会社を代表して法的通知やメモを受け取るイスラエルの代表者のフルネーム、住所、国民識別情報。
• 公証人が署名・認証した定款とそのヘブライ語訳。
• 居住国でのアポスティーユによる法人設立証明書。 本国がそのような証明書を発行していない場合、登録を担当する弁護士は、そのような証明書が自国では発行されていないことを宣言する署名入りの書簡を提出しなければなりません。
• 会社が本国の会社登録機関に登録されていることを示す公的な書類。
• 公証人が認証した会社設立証明書のヘブライ語翻訳。
• 本国からのステータス承認、本国で活動・営業していることを示す書類、およびそのヘブライ語訳。
• 登録料（現在NIS 2,614）の支払いを証明するもの。

イスラエルの会社登録に成功すると、外資系企業には9桁の固有識別番号が発行されます。

会社が会社登録局に登録されると、VATと所得税のためにイスラエル税務局に登録し、国民保険にも登録する必要があります。

イスラエルの税制

• 課税所得

イスラエル法人は、全世界の所得とキャピタルゲインに対して法人税が課せられます。 基本税率は23％です

• サータックス

イスラエルにはサーチャージはありません。

• 代替ミニマム税

イスラエルには代替ミニマム税はありません。

• 配当金に対する課税

配当金が法人所得税の課税対象となる会社によってイスラエルで生産された所得から発生する場合、イスラエルの居住者から別の会社に分配される配当金には税金はかかりません。

海外で生産された所得からの配当金、または海外から受け取った配当金に対する税率は23％です。

• キャピタルゲイン

キャピタルゲインの利率は、資産の購入日および性質によって異なります。 法人の一般的なキャピタルゲイン税率は23％です。

• 源泉徴収税

イスラエル企業から他のイスラエル企業への配当には源泉徴収税はかかりませんが、配当が法人税の課税対象となる企業によって生み出された所得であることが条件です。

• ロイヤルティ

企業へのロイヤリティの支払いは、受取人が会計帳簿を保持し申告していることを証明できる場合、20%の源泉徴収税が課せられますが、そうでない場合は30%の税率が課せられます。

• 支店送金税

支店送金税はありません。

• 課税取引

ほとんどの商品、サービス、輸入品に適用されます。

標準的なVATの税率は17％です。

• 印紙税

印紙税はかかりません。

• 純富裕層税

イスラエルには純財産税はありません。

イスラエル二重課税防止条約

イスラエルは60カ国以上と二重課税防止条約を結んでいます。 例えば、2014年12月13日にイスラエルとルクセンブルグの間で締結された条約表は、所得税と資本税に関する二重課税の回避と財政回避の防止を特徴としています。

イスラエルでの確定申告

• イスラエルにあるすべての企業は、会計年度後5カ月以内に監査済みの年次確定申告書と財務諸表を提出することが義務付けられています。
• イスラエルの課税年度は、標準的な暦年と同じです。
• 海外の公開有限責任会社の子会社については、異なる会計年度を使用する場合があります。
• また、企業は納税を伴う月次申告を行うことができます。
• 小規模な企業であれば、隔月での申告も可能です。

イスラエルで申告する税金の種類

• 企業の月次売上高に占める割合が高い分割払いの法人税。
• 特定の損金不算入の費用に関する法人税の分割払いの補足。
• 給与から源泉徴収された税金および仕入先への送金（該当する場合）。
• 付加価値税
• 国民保険

イスラエルでは、所得税と付加価値税について、インボイスの明細と詳細な帳簿が要求されます。 会計記録は、イスラエルの税務当局の検査に応じなければなりません。

助成金および税金

イスラエル政府は、国内外からの投資を奨励しています。 国内での事業立ち上げを支援するために、手厚い助成金や融資を提供しています。 スタートアップ企業が利用できる最大のメリットは、助成金制度に伴う税金の免除です。 補助金を獲得した企業は、特権的な企業体質となり、タックス・ホリデーを申請できるようになります。

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本情報は、個別の税務・法務に関するアドバイスに代わるものではありません。 お客様の具体的な状況については、有資格の税務・法務アドバイザーにご相談されることをお勧めします。