Laformazione di società in Israele, come qualsiasi tipo di investimento, non dà all’investitore straniero il diritto di ottenere la cittadinanza israeliana. Solo quattro tipi di classificazioni individuali hanno diritto alla cittadinanza israeliana, tra cui ebrei, coniugi, figli e nipoti di ebrei.

Conosciuto come una delle principali Startup Nation, Israele è ora sede di più di 6.000 startup. Un paese con una robusta economia interna, un sofisticato settore tecnologico, un regime fiscale ben equilibrato e regole commerciali trasparenti, Israele è una giurisdizione ideale per avviare una società per gli investitori stranieri. In termini di facilità di fare affari, Israele si colloca al 35° posto su 190 economie, ottenendo risultati eccezionali nelle categorie di formazione delle società (28°), pagamento delle tasse (13°) e protezione dei piccoli investitori (18°).

Regole per avviare un’attività come non residente

Le autorità fiscali israeliane non hanno un’infrastruttura per controllare gli stranieri che possiedono un’impresa direttamente nel paese. Per questo motivo, gli investitori stranieri hanno bisogno di creare strutture, leggi e bilanci speciali per l’allocazione. Se un non cittadino vuole investire in Israele, deve avere un rappresentante residente.

Per regola, Israele non dà agli stranieri preferenze supplementari quando si tratta di procedure di visita o della durata del soggiorno nel paese. Gli imprenditori non residenti in Israele possono visitare il paese con un visto esistente o con un regime senza visto. Stabilire con successo una società in Israele non significa che gli investitori possano ottenere la cittadinanza israeliana. Il ruolo di un rappresentante residente è quello di registrare il business secondo le regole e i regolamenti stabiliti dal governo israeliano. Un rappresentante israeliano può essere una persona fisica o una persona giuridica. Il rappresentante agirà come garante nei confronti delle autorità fiscali per la presentazione dei rapporti fiscali e il pagamento delle tasse come un’impresa di proprietà straniera.

Il garante israeliano non deve necessariamente occupare una posizione nella società o far parte del consiglio di amministrazione. La sua responsabilità nei confronti delle autorità fiscali è invece considerata uno status separato. Pertanto, un garante israeliano non sarà coinvolto in alcun processo decisionale, di gestione, e coinvolto nella distribuzione dei profitti e altri processi critici all’interno dell’organizzazione aziendale. Tuttavia, un garante israeliano sarà responsabile della tempestiva, accurata e completa tassazione di una società alle autorità interessate. Agli occhi delle autorità israeliane, il garante israeliano è il proprietario al 100% della società ed è responsabile con tutte le sue proprietà. Questo può rendere il processo di ricerca di un garante più complicato, a meno che gli investitori stranieri non abbiano parenti stretti o membri della famiglia che sono residenti in Israele.

Tipi di strutture aziendali in Israele

Un individuo in Israele può aprire e gestire un’attività sotto due classificazioni principali, a seconda del reddito d’affari annuale: Osek Patur e Osek Murshe.

Osek Patur

• Osek Patur è la classificazione commerciale più semplice in Israele.
• Adatto quando il fatturato finanziario non supera i 100.419 NIS all’anno.
• Il fatturato annuo della società è limitato e ricalcolato ogni anno.
• Deve pagare l’imposta sul valore aggiunto (IVA) per le transazioni commerciali.
• Specialisti come medici, architetti, agenti immobiliari e revisori sono tenuti a registrarsi come Osek Murshe del fatturato annuo è inferiore al limite massimo.

Osek Murshe

• Entità giuridica non limitata ad un limite massimo di fatturato, permettendo così ad un’azienda di spendere rapidamente.
• Deve pagare l’imposta sul valore aggiunto come risultato delle sue operazioni commerciali.
• Imposta sul valore aggiunto rimborsabile su spese come l’acquisto di materie prime, alloggi, rend e altro.
• Il processo di registrazione dell’impresa permette l’impiego di lavoratori nell’impresa.

• La forma giuridica più popolare per gli investitori stranieri è la società a responsabilità limitata.
• I cittadini stranieri possono anche registrarsi come impresa individuale o imprenditore se sono sposati con un cittadino israeliano e prevedono di seguire il processo per ottenere una carta d’identità israeliana.

Aziende

• L’entità commerciale più comune in Israele tra gli investitori stranieri è la struttura della società a responsabilità limitata con capitale sociale.
• È considerata un’entità giuridica separata in cui la responsabilità di ogni azionista è limitata al suo capitale sociale.

Collaborazioni

• Può assumere la forma di una partnership generale o limitata.
• La responsabilità personale dei partner non è limitata, a meno che non siano partner limitati di una struttura di partnership limitata.
• Una società in accomandita deve avere almeno un socio generale.
• Un socio accomandante non è autorizzato a prendere parte alla supervisione o alla gestione della partnership.

Cooperativa

• Questa struttura aziendale è abbastanza comune nei settori dell’agricoltura e del trasporto, così come alcuni tipi di società di marketing associate ai prodotti agricoli.
• Ispirate a concetti sociali ed etici di partenariato e di uguaglianza, e sono gestite con principi democratici a favore di tutti i loro membri.
• I membri mantengono la proprietà congiunta dei mezzi di produzione, come nel caso delle cooperative agricole o industriali, così come il potere di acquisto congiunto per le cooperative di consumo.

Organizzazioni senza scopo di lucro

• Tipicamente utilizzato da istituzioni accademiche e religiose, ospedali, organizzazioni di beneficenza, comuni e altro.
• Soggetti a una legge speciale che tratta il loro processo di formazione e il modo in cui possono operare.

Le aziende di proprietà straniera possono anche operare in Israele nei seguenti modi”

Costituzione di una filiale aziendale israeliana

• Considerato un’entità giuridica separata, con la società straniera come suo azionista.
• La responsabilità ricade sulla persona giuridica.
• La filiale può intraprendere qualsiasi azione legale a proprio nome.

Registrazione di una filiale in Israele

• Non è considerato un’entità giuridica separata dalla sua società straniera.
• Le aziende straniere preferiscono operare attraverso una struttura societaria israeliana piuttosto che una filiale locale.

Registrazione dell’azienda in Israele

Tutte le società in Israele devono essere debitamente registrate presso il Registro delle Imprese dal Ministero della Giustizia e le autorità fiscali sotto il Ministero delle Finanze.

Mentre l’ebraico e l’arabo sono le lingue ufficiali in Israele, i documenti societari in inglese sono generalmente accettati dal registro di Israele. Il Registro delle Imprese richiede comunque che lo Statuto sia tradotto anche in ebraico.

Tutte le società in Israele sono considerate registrate presso il Registrar of Companies.

I seguenti documenti devono essere presentati al Registrar of Companies per registrare con successo una società di proprietà straniera in Israele:

• Elenco degli amministratori della società, incluse le informazioni sul loro passaporto.
• Procura che conferisce a un rappresentante israeliano la personalità per assumere il ruolo di rappresentante ufficiale della società in Israele.
• Il nome completo, l’indirizzo e le informazioni di identificazione nazionale del rappresentante israeliano per ricevere notifiche e promemoria legali per conto della società.
• Articoli dell’associazione e la sua traduzione in ebraico, firmata e certificata da un notaio.
• Certificato di incorporazione dal suo paese di residenza con un’apostilla. Nel caso in cui il paese d’origine non rilasci tali certificati, l’avvocato che si occupa della registrazione deve consegnare una lettera firmata in cui dichiara che tale certificato non è rilasciato nel suo paese.
• Documenti ufficiali che indicano che una società è registrata presso il Registro delle Imprese del paese d’origine.
• Traduzione in ebraico del certificato di costituzione di una società certificata da un notaio.
• Approvazione di stato dal paese d’origine, con riferimento ai documenti che forniscono che l’azienda è attiva e in funzione nel suo paese d’origine, e la sua traduzione in ebraico.
• Prova del pagamento della tassa d’iscrizione, attualmente di 2.614 NIS.

Dopo una registrazione di successo della società israeliana, una società di proprietà straniera viene emesso un numero di identificazione unico a 9 cifre.

Una volta che una società è stata registrata presso il Registrar of Companies, deve anche registrarsi presso l’Israel Tax Authority per l’IVA e l’imposta sul reddito, così come per la National Insurance.

Regime fiscale israeliano

• Reddito imponibile

Una società israeliana è soggetta all’imposta sul reddito delle società sul suo reddito mondiale e sulle plusvalenze. L’aliquota di base è del 23%.

• Sovrimposta

Non c’è nessuna sovrattassa in Israele.

• Imposta minima alternativa

Non esiste una tassa minima alternativa in Israele.

• Tassazione dei dividendi

Nessuna imposta è dovuta sui dividendi distribuiti da una società residente in Israele ad un’altra, a condizione che i dividendi derivino dal reddito prodotto in Israele da una società soggetta alla tassazione del reddito societario.

L’aliquota fiscale è del 23% sui dividendi provenienti da redditi prodotti all’estero, o da dividendi ricevuti dall’estero.

• Guadagni di capitale

Il tasso delle plusvalenze dipende dalla data di acquisto e dalla natura del bene. L’aliquota d’imposta generale sulle plusvalenze per una società è del 23%.

• Ritenuta d’acconto

Nessuna ritenuta alla fonte è dovuta sui dividendi distribuiti da una società israeliana ad un’altra società israeliana, a condizione che i dividendi derivino da un reddito prodotto da una società che è soggetta alla tassazione delle società.

• Royalties

I pagamenti di royalty fatti a una società sono soggetti a una ritenuta alla fonte del 20%, se il destinatario può dimostrare di tenere i libri contabili e di aver presentato le dichiarazioni, altrimenti l’aliquota fiscale è del 30%.

• Tassa sulle rimesse delle filiali

Non c’è una tassa sulle rimesse delle filiali.

• Operazioni imponibili

Applicabile alla maggior parte dei beni, servizi e importazioni.

L’aliquota IVA standard è del 17%.

• Imposta di bollo

Non c’è un’imposta di bollo.

• Imposta sulla ricchezza netta

Non c’è una tassa sul patrimonio netto in Israele.

Trattati di doppia imposizione con Israele

Israele ha firmato trattati di doppia imposizione con più di 60 paesi. Per esempio, la lista della convenzione tra Israele e Lussemburgo è stata firmata il 13 dicembre 2014, con l’obiettivo di evitare la doppia imposizione e la prevenzione dell’evasione fiscale in materia di imposte sul reddito e sul capitale.

Presentazione delle tasse in Israele

• Tutte le aziende in Israele sono tenute a presentare una dichiarazione dei redditi annuale e un bilancio revisionato entro cinque mesi dal loro anno fiscale.
• Un anno fiscale israeliano è lo stesso dell’anno solare standard.
• Le filiali di società straniere a responsabilità limitata possono usare un anno fiscale diverso.
• Le imprese possono anche presentare dichiarazioni mensili accompagnate da pagamenti di tasse.
• I ritorni bimestrali sono accettabili per le piccole imprese.

Tipi di tasse da depositare in Israele

• Rate dell’imposta sulle società che rappresentano una percentuale delle entrate mensili delle vendite di un’azienda.
• Rate integrative dell’imposta sulle società rispetto a certe spese non deducibili.
• Tasse trattenute sui salari e rimesse ai fornitori, se applicabile.
• Imposta sul valore aggiunto
• Assicurazione Nazionale

I regolamenti vigenti in Israele richiedono specifiche fatture e una contabilità dettagliata per l’imposta sul reddito e l’imposta sul valore aggiunto. I registri contabili devono essere disponibili per l’ispezione da parte dei funzionari fiscali israeliani.

Sussidi e tasse

Il governo israeliano incoraggia gli investimenti nazionali ed esteri. Offrono generose sovvenzioni e prestiti a sostegno della creazione di un’impresa nel paese. Uno dei maggiori benefici disponibili per le aziende in fase di avvio è la vacanza fiscale che viene con un programma di sovvenzioni. Le aziende premiate con sovvenzioni diventano ammissibili a una struttura di impresa privilegiata, permettendo così alle imprese di richiedere una vacanza fiscale.

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Queste informazioni non sono destinate a sostituire una specifica consulenza fiscale o legale personalizzata. Vi suggeriamo di discutere la vostra situazione specifica con un consulente fiscale o legale qualificato.