Lacréation d’une société en Israël, comme tout type d’investissement, ne donne pas à un investisseur étranger le droit d’obtenir la citoyenneté israélienne. Seuls quatre types de classifications individuelles ont droit à la citoyenneté israélienne, à savoir les Juifs, les conjoints, les enfants et les petits-enfants de Juifs.

Connu comme l’une des premières nations de startups, Israël abrite aujourd’hui plus de 6 000 startups. Pays doté d’une économie nationale robuste, d’un secteur technologique sophistiqué, d’un régime fiscal bien équilibré et de règles commerciales transparentes, Israël est une juridiction idéale pour les investisseurs étrangers qui souhaitent créer une entreprise. En termes de facilité de faire des affaires, Israël se classe 35e sur 190 économies, obtenant des résultats exceptionnels dans les catégories de la création de sociétés (28e), du paiement des impôts (13e) et de la protection des petits investisseurs (18e).

Règles relatives à la création d’une entreprise en tant que non-résident

Les autorités fiscales israéliennes n’ont pas d’infrastructure en place pour contrôler les étrangers qui possèdent une entreprise directement dans le pays. Pour cette raison, les investisseurs étrangers doivent créer des structures, des lois et des budgets spéciaux pour l’allocation. Si un non-citoyen veut investir en Israël, il doit avoir un représentant résident.

En règle générale, Israël n’accorde pas de préférences supplémentaires aux étrangers en ce qui concerne les procédures de visite ou la durée du séjour dans le pays. Les propriétaires d’entreprises non résidents en Israël peuvent se rendre dans le pays dans le cadre d’un régime de visa ou d’exemption de visa existant. L’établissement réussi d’une société en Israël ne signifie pas que les investisseurs peuvent obtenir la citoyenneté israélienne. Le rôle d’un représentant résident est d’enregistrer l’entreprise conformément aux règles et règlements établis par le gouvernement israélien. Un représentant israélien peut être une personne physique ou une personne morale. Le représentant se porte garant auprès des autorités fiscales de la production des déclarations fiscales et du paiement des impôts en tant qu’entreprise à capitaux étrangers.

Le garant israélien ne doit pas nécessairement occuper un poste dans l’entreprise ou faire partie du conseil d’administration. Sa responsabilité envers les autorités fiscales est plutôt considérée comme un statut distinct. Par conséquent, un garant israélien ne participera pas à la prise de décision, à la gestion, à la distribution des bénéfices et à d’autres processus critiques au sein de l’entreprise. Toutefois, un garant israélien sera responsable de l’envoi en temps voulu d’une déclaration fiscale exacte et complète d’une société aux autorités concernées. Aux yeux des autorités israéliennes, le garant israélien est propriétaire à 100% de la société et est responsable avec tous ses biens. Cela peut rendre le processus de recherche d’un garant plus compliqué, à moins que les investisseurs étrangers n’aient des parents proches ou des membres de leur famille qui sont des résidents israéliens.

Types de structures commerciales en Israël

En Israël, un individu peut ouvrir et exploiter une entreprise selon deux grandes catégories, en fonction du revenu annuel de l’entreprise : l’Osek Patur et l’Osek Murshe.

Osek Patur

• Osek Patur est la classification commerciale la plus simple en Israël.
• Convient lorsque le chiffre d’affaires financier ne dépasse pas 100 419 NIS par an.
• Le chiffre d’affaires annuel de l’entreprise est limité et recalculé chaque année.
• Doit payer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) pour les transactions commerciales.
• Les spécialistes tels que les médecins, les architectes, les agents immobiliers et les auditeurs sont tenus de s’inscrire en tant que Osek Murshe si leur chiffre d’affaires annuel est inférieur à la limite supérieure.

Osek Murshe

• Entité juridique non limitée par un plafond de chiffre d’affaires, ce qui permet à une entreprise de se développer rapidement.
• Doit payer la taxe sur la valeur ajoutée en raison de ses opérations commerciales.
• Taxe sur la valeur ajoutée remboursable sur des dépenses telles que l’achat de matières premières, l’hébergement, l’équarrissage, etc.
• La procédure d’enregistrement des entreprises permet d’employer des travailleurs dans l’entreprise.

• La forme juridique la plus populaire auprès des investisseurs étrangers est la société à responsabilité limitée.
• Les citoyens étrangers peuvent également s’enregistrer en tant qu’entreprise individuelle ou entrepreneur s’ils sont mariés à un citoyen israélien et s’ils prévoient de suivre la procédure d’obtention d’une carte d’identité israélienne.

Entreprises

• L’entité commerciale la plus courante en Israël parmi les investisseurs étrangers est la structure de société à responsabilité limitée avec capital social.
• Elle est considérée comme une entité juridique distincte dans laquelle la responsabilité de chaque actionnaire est limitée à son capital social.

Partenariats

• Peut prendre la forme d’une société en nom collectif ou en commandite.
• La responsabilité personnelle des associés n’est pas limitée, sauf s’ils sont des commanditaires d’une structure de société en commandite.
• Une société en commandite doit avoir au moins un commandité.
• Un commanditaire n’est pas autorisé à prendre part à la supervision ou à la gestion de la société.

Coopérative

• Cette structure d’entreprise est assez courante dans les secteurs de l’agriculture et du transport, ainsi que dans certains types de sociétés de commercialisation associées à des produits agricoles.
• Inspirés par les concepts sociaux et éthiques de partenariat et d’égalité, ils sont gérés selon des principes démocratiques en faveur de tous leurs membres.
• Les membres conservent la propriété commune des moyens de production, comme dans le cas des coopératives agricoles ou industrielles, ainsi que le pouvoir d’achat commun pour les coopératives de consommation.

Organisations à but non lucratif

• Généralement utilisé par les institutions académiques et religieuses, les hôpitaux, les organisations caritatives, les municipalités, etc.
• Soumis à une loi spéciale traitant de leur processus de formation et de la manière dont ils peuvent fonctionner.

Les entreprises à capitaux étrangers peuvent également opérer en Israël de la manière suivante”.

Constitution d’une filiale de société israélienne

• Considéré comme une entité juridique distincte, l’entreprise étrangère étant son actionnaire.
• La responsabilité incombe à l’entité juridique.
• La filiale peut engager toute action en justice en son nom propre.

Enregistrement d’une succursale en Israël

• N’est pas considéré comme une entité juridique distincte de sa société étrangère.
• Les entreprises étrangères préfèrent opérer par le biais d’une structure de filiale d’entreprise israélienne plutôt que par une succursale locale.

Enregistrement des sociétés en Israël

Toutes les sociétés en Israël doivent être dûment enregistrées auprès du Registre des sociétés par le ministère de la Justice et des autorités fiscales par le ministère des Finances.

Si l’hébreu et l’arabe sont les langues officielles d’Israël, les documents d’entreprise rédigés en anglais sont généralement acceptés par le bureau d’enregistrement israélien. Le registre des sociétés exige toutefois que les statuts soient également traduits en hébreu.

Toutes les sociétés en Israël sont réputées être enregistrées auprès du Registre des sociétés.

Les documents suivants doivent être soumis au Registrar of Companies pour réussir à enregistrer une société à capitaux étrangers en Israël :

• Liste des administrateurs de la société, y compris leurs informations de passeport.
• Procuration conférant à un représentant israélien la personnalité pour assumer le rôle de représentant officiel de la société en Israël.
• Le nom complet, l’adresse et les informations d’identification nationale du représentant israélien qui recevra les avis juridiques et les mémos au nom de la société.
• Statuts de l’association et leur traduction en hébreu, signés et certifiés par un notaire.
• Certificat d’incorporation de son pays de résidence par une apostille. Si le pays d’origine ne délivre pas de tels certificats, l’avocat qui s’occupe de l’enregistrement doit remettre une lettre signée déclarant qu’un tel certificat n’est pas délivré dans son pays.
• Documents officiels indiquant qu’une société est enregistrée auprès du Registre des sociétés du pays d’origine.
• Traduction en hébreu du certificat de constitution d’une société, certifiée par un notaire.
• Approbation du statut du pays d’origine, faisant référence à des documents attestant que la société est active et en activité dans son pays d’origine, et sa traduction en hébreu.
• Preuve du paiement des frais d’inscription, actuellement de 2 614 NIS.

Après l’enregistrement réussi d’une société en Israël, une société à capitaux étrangers se voit attribuer un numéro d’identification unique à 9 chiffres.

Une fois qu’une société a été enregistrée auprès du Registre des sociétés, elle doit également s’inscrire auprès de l’autorité fiscale israélienne pour des raisons de TVA et d’impôt sur le revenu, ainsi qu’auprès de l’assurance nationale.

Régime fiscal israélien

• Revenu imposable

Une société israélienne est soumise à l’impôt sur les sociétés sur son revenu mondial et ses gains en capital. Le taux de base est de 23%.

• Surtaxe

Il n’y a pas de surtaxe en Israël.

• Impôt minimum de remplacement

Il n’existe pas d’impôt minimum alternatif en Israël.

• Imposition des dividendes

Aucun impôt n’est dû sur les dividendes distribués par une société résidente d’Israël à une autre, à condition que les dividendes proviennent de revenus produits en Israël par une société soumise à l’impôt sur les sociétés.

Le taux d’imposition est de 23 % sur les dividendes provenant de revenus produits à l’étranger, ou sur les dividendes reçus de l’étranger.

• Gains en capital

Le taux des plus-values dépend de la date d’achat et de la nature de l’actif. Le taux d’imposition général des gains en capital pour une société est de 23 %.

• Impôt à la source

Aucune retenue à la source n’est due sur les dividendes distribués par une société israélienne à une autre société israélienne, à condition que les dividendes proviennent de revenus produits par une société soumise à l’impôt sur les sociétés.

• Redevances

Les paiements de redevances versés à une société sont soumis à une retenue à la source de 20 %, si le bénéficiaire peut démontrer qu’il tient des livres de comptes et a déposé des déclarations, sinon le taux d’imposition est de 30 %.

• Taxe sur les versements des succursales

Il n’y a pas d’impôt sur les versements des succursales.

• Transactions imposables

Applicable à la plupart des biens, services et importations.

Le taux normal de TVA est de 17%.

• Droit de timbre

Il n’y a pas de droit de timbre.

• Impôt sur la fortune nette

Il n’y a pas d’impôt sur la fortune en Israël.

Traités de double imposition en Israël

Israël a signé des conventions de double imposition avec plus de 60 pays. Par exemple, la liste des conventions entre Israël et le Luxembourg a été signée le 13 décembre 2014. Elle vise à éviter la double imposition et à prévenir l’évasion fiscale en matière d’impôts sur le revenu et sur la fortune.

Déclaration d’impôts en Israël

• Toutes les sociétés en Israël sont tenues de déposer une déclaration fiscale annuelle vérifiée et des états financiers dans les cinq mois suivant leur exercice fiscal.
• L’année fiscale israélienne est la même que l’année civile standard.
• Les filiales de sociétés anonymes étrangères peuvent utiliser une année fiscale différente.
• Les entreprises peuvent également déposer des déclarations mensuelles accompagnées du paiement des taxes.
• Les déclarations bimestrielles sont acceptables pour les petites entreprises.

Types d’impôts à payer en Israël

• Acomptes provisionnels d’impôt sur les sociétés représentant un pourcentage du chiffre d’affaires mensuel d’une entreprise.
• Acomptes supplémentaires de l’impôt sur les sociétés concernant certaines dépenses non déductibles.
• L’impôt retenu sur les salaires et les remises aux fournisseurs, le cas échéant.
• Taxe sur la valeur ajoutée
• Assurance nationale

La réglementation en vigueur en Israël exige des factures spécifiques et une comptabilité détaillée pour l’impôt sur le revenu et la taxe sur la valeur ajoutée. Les registres comptables doivent être disponibles pour une inspection par les fonctionnaires des impôts israéliens.

Subventions et taxes

Le gouvernement israélien encourage les investissements nationaux et étrangers. Ils offrent des subventions et des prêts généreux pour soutenir la création d’une entreprise dans le pays. L’un des plus grands avantages offerts aux entreprises en démarrage est l’exonération fiscale qui accompagne un programme de subventions. Les entreprises qui reçoivent des subventions peuvent bénéficier d’une structure d’entreprise privilégiée, ce qui leur permet de demander une exonération fiscale.

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Ces informations ne sont pas destinées à remplacer un conseil fiscal ou juridique individualisé. Nous vous suggérons de discuter de votre situation spécifique avec un conseiller fiscal ou juridique qualifié.