Laconstitución de una empresa en Israel, como cualquier tipo de inversión, no da derecho al inversor extranjero a obtener la ciudadanía israelí. Sólo cuatro tipos de clasificaciones individuales tienen derecho a una ciudadanía israelí, incluyendo a los judíos, cónyuges, hijos y nietos de judíos.

Conocida como una de las principales naciones de las startups, Israel alberga en la actualidad más de 6.000 empresas emergentes. Israel, un país con una sólida economía interna, un sofisticado sector tecnológico, un régimen fiscal bien equilibrado y unas normas empresariales transparentes, es una jurisdicción ideal para crear una empresa para los inversores extranjeros. En cuanto a la facilidad para hacer negocios, Israel ocupa el puesto 35 de 190 economías, con unos resultados excepcionales en las categorías de creación de empresas (28º), pago de impuestos (13º) y protección de los pequeños inversores (18º).

Normas para crear una empresa como no residente

Las autoridades fiscales de Israel no disponen de una infraestructura para controlar a los extranjeros que poseen una empresa directamente en el país. Por ello, los inversores extranjeros deben crear estructuras, leyes y presupuestos especiales para su asignación. Si un no ciudadano quiere invertir en Israel, necesita tener un representante residente.

Por norma, Israel no concede a los extranjeros preferencias adicionales en cuanto a los procedimientos de visita o la duración de la estancia en el país. Los empresarios no residentes en Israel pueden visitar el país con un visado o un régimen sin visado. Establecer con éxito una empresa en Israel no significa que los inversores puedan obtener la ciudadanía israelí. La función de un representante residente es registrar la empresa de acuerdo con las normas y reglamentos establecidos por el gobierno israelí. Un representante israelí puede ser una persona física o jurídica. El representante actuará como garante ante las autoridades fiscales para la presentación de informes fiscales y el pago de impuestos como empresa de propiedad extranjera.

El avalista israelí no tiene por qué ocupar ningún puesto en la empresa ni formar parte del consejo de administración. En cambio, su responsabilidad ante las autoridades fiscales se considera un estatus separado. Por lo tanto, un garante israelí no participará en la toma de decisiones, en la gestión y en el reparto de beneficios y otros procesos críticos dentro de la organización empresarial. Sin embargo, un garante israelí será responsable de que los impuestos de una empresa se presenten a tiempo y de forma completa ante las autoridades competentes. A ojos de las autoridades israelíes, el avalista israelí es el propietario del 100% de la empresa y responde con todos sus bienes. Esto puede complicar el proceso de búsqueda de un avalista, a menos que los inversores extranjeros tengan parientes cercanos o familiares residentes en Israel.

Tipos de estructuras empresariales en Israel

Un individuo en Israel puede abrir y operar un negocio bajo dos clasificaciones principales, dependiendo de los ingresos anuales del negocio- El Osek Patur y el Osek Murshe.

Osek Patur

• Osek Patur es la clasificación empresarial más sencilla de Israel.
• Adecuado cuando el volumen de negocios financiero no supera los 100.419 NIS anuales.
• El volumen de negocios anual de la empresa es limitado y se vuelve a calcular cada año.
• Debe pagar el impuesto sobre el valor añadido (IVA) por las transacciones comerciales.
• Los especialistas como médicos, arquitectos, agentes inmobiliarios y auditores están obligados a registrarse como Osek Murshe de la facturación anual es inferior al límite superior.

Osek Murshe

• Entidad jurídica que no está limitada por un límite máximo de volumen de negocio, lo que permite a la empresa gastar rápidamente.
• Debe pagar el impuesto sobre el valor añadido como resultado de sus operaciones comerciales.
• Impuesto sobre el valor añadido reembolsable en gastos como la compra de materias primas, alojamiento, alquiler, etc.
• El proceso de registro de la empresa permite la contratación de trabajadores en la misma.

• La forma jurídica más popular para los inversores extranjeros es la sociedad de responsabilidad limitada.
• Los ciudadanos extranjeros también pueden inscribirse como empresarios individuales o emprendedores si están casados con un ciudadano israelí y tienen previsto realizar el proceso de obtención del documento de identidad israelí.

Empresas

• La entidad empresarial más común en Israel entre los inversores extranjeros es la estructura de sociedad de responsabilidad limitada con capital social.
• Se considera una entidad jurídica independiente en la que la responsabilidad de cada accionista se limita a su capital social.

Asociaciones

• Puede adoptar la forma de una sociedad general o limitada.
• La responsabilidad personal de los socios no está limitada, a menos que sean socios comanditarios de una estructura de sociedad limitada.
• Una sociedad limitada debe tener al menos un socio colectivo.
• Un socio comanditario no puede participar en la supervisión o gestión de la sociedad.

Cooperativa

• Esta estructura empresarial es bastante común en los sectores de la agricultura y el transporte, así como en ciertos tipos de empresas de comercialización asociadas a productos agrícolas.
• Se inspiran en conceptos sociales y éticos de asociación e igualdad, y se gestionan utilizando principios democráticos en favor de todos sus miembros.
• Los socios conservan la propiedad conjunta de los medios de producción, como en el caso de las cooperativas agrícolas o industriales, así como el poder de compra conjunto para las cooperativas de consumo.

Organizaciones sin ánimo de lucro

• Suelen utilizarlo instituciones académicas y religiosas, hospitales, organizaciones benéficas y municipios, entre otros.
• Están sujetas a una ley especial que regula su proceso de formación y la forma en que pueden operar.

Las empresas de propiedad extranjera también pueden operar en Israel de las siguientes maneras”

Constitución de una filial corporativa israelí

• Se considera una entidad jurídica independiente, siendo la empresa extranjera su accionista.
• La responsabilidad recae en la persona jurídica.
• La filial puede emprender cualquier acción legal en su propio nombre.

Registrar una sucursal en Israel

• No se considera una entidad jurídica independiente de su empresa extranjera.
• Las empresas extranjeras prefieren operar a través de una estructura corporativa subsidiaria israelí en lugar de una sucursal local.

Registro de empresas en Israel

Todas las empresas en Israel deben estar debidamente registradas en el Registro de Empresas por el Ministerio de Justicia y las autoridades fiscales bajo el Ministerio de Finanzas.

Aunque el hebreo y el árabe son las lenguas oficiales de Israel, el Registro Mercantil suele aceptar documentos corporativos en inglés. No obstante, el Registro Mercantil exige que los estatutos se traduzcan también al hebreo.

Todas las empresas de Israel se consideran registradas en el Registro de Empresas.

Los siguientes documentos deben ser presentados al Registro de Empresas para registrar con éxito una empresa de propiedad extranjera en Israel:

• Lista de los directores de la empresa, con los datos de su pasaporte.
• Poder que confiere a un representante israelí la personalidad para asumir el papel de representante oficial de la empresa en Israel.
• El nombre completo, la dirección y los datos de identificación nacional del representante israelí que recibirá las notificaciones legales y los memorandos en nombre de la empresa.
• Estatutos y su traducción al hebreo, firmados y certificados por un notario.
• Certificado de constitución de su país de residencia apostillado. En caso de que el país de origen no expida dichos certificados, el abogado que se encargue del registro deberá entregar una carta firmada en la que declare que dicho certificado no se expide en su país.
• Documentos oficiales que indican que una empresa está registrada en el Registro de Empresas del país de origen.
• Traducción al hebreo del acta de constitución de una empresa certificada por un notario.
• Aprobación del estatus del país de origen, con referencia a los documentos que establecen que la empresa está activa y en funcionamiento en su país de origen, y su traducción al hebreo.
• Justificante del pago de la tasa de inscripción, que actualmente es de 2.614 NIS.

Una vez que la empresa israelí se ha registrado con éxito, se le asigna a la empresa de propiedad extranjera un número de identificación único de 9 dígitos.

Una vez que una empresa se ha inscrito en el Registro de Empresas, también debe registrarse en la Autoridad Fiscal de Israel por motivos de IVA e impuesto sobre la renta, así como en la Seguridad Social.

Régimen fiscal israelí

• Ingresos imponibles

Una empresa israelí está sujeta al impuesto de sociedades sobre sus ingresos y ganancias de capital en todo el mundo. El tipo básico es del 23%.

• Sobretasa

En Israel no hay impuesto adicional.

• Impuesto mínimo alternativo

En Israel no existe un impuesto mínimo alternativo.

• Fiscalidad de los dividendos

No se paga ningún impuesto sobre los dividendos distribuidos por una empresa residente en Israel a otra, siempre que los dividendos procedan de ingresos producidos en Israel por una empresa sujeta al impuesto de sociedades.

El tipo impositivo es del 23% sobre los dividendos de las rentas producidas en el extranjero, o de los dividendos recibidos del extranjero.

• Ganancias de capital

El tipo de la plusvalía depende de la fecha de compra y de la naturaleza del activo. El tipo impositivo general de las plusvalías para las empresas es del 23%.

• Retención en la fuente

No se paga ninguna retención sobre los dividendos distribuidos por una empresa israelí a otra empresa israelí, siempre que los dividendos procedan de ingresos producidos por una empresa sujeta al impuesto de sociedades.

• Derechos de autor

Los pagos de cánones efectuados a una empresa están sujetos a una retención del 20%, si el beneficiario puede demostrar que lleva una contabilidad y ha presentado declaraciones, de lo contrario el tipo impositivo es del 30%.

• Impuesto sobre las remesas de las sucursales

No hay impuesto sobre las remesas de las sucursales.

• Transacciones sujetas a impuestos

Aplicable a la mayoría de los bienes, servicios e importaciones.

El tipo de IVA estándar es del 17%.

• Derechos de timbre

No hay impuesto de timbre.

• Impuesto sobre el patrimonio neto

En Israel no existe un impuesto sobre el patrimonio neto.

Tratados de doble imposición de Israel

Israel ha firmado tratados de doble imposición con más de 60 países. Por ejemplo, el 13 de diciembre de 2014 se firmó la lista de convenios entre Israel y Luxemburgo, con el fin de evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal con respecto a los impuestos sobre la renta y el capital.

Presentación de impuestos en Israel

• Todas las empresas de Israel están obligadas a presentar una declaración fiscal anual auditada y estados financieros en los cinco meses siguientes a su ejercicio fiscal.
• El año fiscal israelí es el mismo que el año natural estándar.
• Las filiales de sociedades anónimas extranjeras pueden utilizar un ejercicio fiscal diferente.
• Las empresas también pueden presentar declaraciones mensuales acompañadas de pagos de impuestos.
• Las declaraciones bimensuales son aceptables para las pequeñas empresas.

Tipos de impuestos que hay que presentar en Israel

• Cuotas del impuesto de sociedades que representan un porcentaje de los ingresos mensuales por ventas de una empresa.
• Pagos complementarios del impuesto de sociedades en relación con determinados gastos no deducibles.
• Impuesto retenido de los salarios y remesas a los proveedores, si procede.
• Impuesto sobre el valor añadido
• Seguridad Social

La normativa vigente en Israel exige que se especifiquen las facturas y se lleve una contabilidad detallada para el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el valor añadido. Los registros contables deben estar disponibles para su inspección por parte de los funcionarios fiscales israelíes.

Subvenciones e impuestos

El gobierno israelí fomenta las inversiones nacionales y extranjeras. Ofrecen generosas subvenciones y préstamos para apoyar la creación de una empresa en el país. Uno de los mayores beneficios disponibles para las empresas de nueva creación es la exención fiscal que conlleva un programa de subvenciones. Las empresas beneficiarias de las subvenciones pueden acogerse a una estructura empresarial privilegiada, lo que les permite solicitar unas vacaciones fiscales.

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Esta información no pretende sustituir el asesoramiento fiscal o jurídico específico e individualizado. Le sugerimos que consulte su situación específica con un asesor fiscal o jurídico cualificado.