De oprichting van een vennootschap in Israël geeft een buitenlandse investeerder, net als elke andere vorm van investering, niet het recht om het Israëlische staatsburgerschap te verkrijgen. Slechts vier soorten personen hebben recht op het Israëlisch staatsburgerschap, waaronder Joden, echtgenoten, kinderen en kleinkinderen van Joden.

Israël staat bekend als een vooraanstaande Startup Nation en is nu de thuisbasis van meer dan 6.000 startups. Als land met een robuuste binnenlandse economie, een geavanceerde technologiesector, een evenwichtig belastingstelsel en transparante bedrijfsregels is Israël voor buitenlandse investeerders een ideale jurisdictie om een bedrijf op te richten. Wat het gemak van zakendoen betreft, staat Israël op de 35e plaats van 190 economieën en presteert het uitzonderlijk goed in de categorieën oprichting van bedrijven (28e), belasting betalen (13e) en bescherming van kleine investeerders (18e).

Regels voor het starten van een bedrijf als niet-ingezetene

De Israëlische belastingautoriteiten beschikken niet over een infrastructuur om buitenlanders te controleren die rechtstreeks in het land een bedrijf bezitten. Daarom moeten buitenlandse investeerders speciale structuren, wetten en budgetten creëren voor de toewijzing. Als een niet-onderdaan in Israël wil investeren, moet hij of zij een ingezeten vertegenwoordiger hebben.

In de regel geeft Israël buitenlanders geen extra voorrechten wat betreft de bezoekprocedures of de duur van het verblijf in het land. Niet-ingezeten bedrijfseigenaren in Israël kunnen het land bezoeken op grond van een bestaande visum- of visumvrije regeling. Het succesvol oprichten van een bedrijf in Israël betekent niet dat investeerders een Israëlisch staatsburgerschap kunnen verkrijgen. De rol van een ingezeten vertegenwoordiger bestaat erin het bedrijf te registreren volgens de regels en voorschriften die door de Israëlische regering zijn vastgesteld. Een Israëlische vertegenwoordiger kan een natuurlijke persoon of een rechtspersoon zijn. De vertegenwoordiger zal zich tegenover de belastingautoriteiten garant stellen voor het indienen van belastingaangiften en het betalen van belastingen als onderneming in buitenlandse handen.

De Israëlische borg hoeft niet noodzakelijkerwijs een functie in de onderneming te bekleden of deel uit te maken van de raad van bestuur. Zijn of haar verantwoordelijkheid tegenover de belastingautoriteiten wordt in plaats daarvan als een afzonderlijke status beschouwd. Daarom zal een Israëlische borg niet betrokken zijn bij de besluitvorming, het beheer en de verdeling van de winst en andere kritieke processen binnen de bedrijfsorganisatie. Een Israëlische garant zal echter verantwoordelijk zijn voor de tijdige, nauwkeurige en volledige aangifte van een onderneming bij de betrokken autoriteiten. In de ogen van de Israëlische autoriteiten is de Israëlische borg 100% eigenaar van de onderneming en aansprakelijk met al zijn eigendommen. Dit kan het zoeken naar een garant ingewikkelder maken, tenzij buitenlandse investeerders naaste verwanten of familieleden hebben die Israëlische ingezetenen zijn.

Soorten bedrijfsstructuren in Israël

Een persoon in Israël mag een bedrijf openen en exploiteren onder twee grote classificaties, afhankelijk van het jaarlijkse bedrijfsinkomen- De Osek Patur en Osek Murshe.

Osek Patur

• Osek Patur is de eenvoudigste bedrijfsindeling in Israël.
• Geschikt wanneer de financiële omzet niet meer dan 100.419 NIS per jaar bedraagt.
• De jaarlijkse omzet van de onderneming is beperkt en wordt elk jaar opnieuw berekend.
• Moet belasting over de toegevoegde waarde (BTW) betalen voor handelstransacties.
• Specialisten zoals artsen, architecten, makelaars in onroerend goed en accountants moeten zich laten registreren als Osek Murshe als de jaaromzet onder de bovengrens ligt.

Osek Murshe

• Rechtspersoon die niet aan een maximumomzet is gebonden, waardoor een onderneming snel uitgaven kan doen.
• Moet belasting over de toegevoegde waarde betalen als gevolg van zijn handelsactiviteiten.
• Terugbetaalbare belasting over de toegevoegde waarde op uitgaven zoals de aankoop van grondstoffen, logies, huur, enzovoort.
• De registratie van een bedrijf maakt de tewerkstelling van werknemers in het bedrijf mogelijk.

• De meest populaire rechtsvorm voor buitenlandse investeerders is de vennootschap met beperkte aansprakelijkheid.
• Buitenlandse burgers kunnen zich ook als eenmanszaak of ondernemer laten registreren indien zij met een Israëlisch staatsburger gehuwd zijn en van plan zijn het proces voor het verkrijgen van een Israëlische identiteitskaart te doorlopen.

Bedrijven

• De meest voorkomende bedrijfsentiteit in Israël onder buitenlandse investeerders is de vennootschap met beperkte aansprakelijkheid met kapitaalaandelen.
• Het wordt beschouwd als een afzonderlijke rechtspersoon waarin de aansprakelijkheid van elke aandeelhouder beperkt is tot zijn aandelenkapitaal.

Partnerschappen

• Kan de vorm aannemen van een vennootschap onder firma of een commanditaire vennootschap.
• De persoonlijke aansprakelijkheid van de vennoten is niet beperkt, tenzij zij commanditaire vennoten zijn van een commanditaire vennootschapsstructuur.
• Een commanditaire vennootschap moet ten minste één beherend vennoot hebben.
• Het is een commanditaire vennoot niet toegestaan deel te nemen aan het toezicht op of het beheer van de vennootschap.

Coöperatie

• Deze bedrijfsstructuur is vrij gebruikelijk in de landbouw- en transportsector, evenals in bepaalde soorten marketingbedrijven die met landbouwproducten te maken hebben.
• geïnspireerd door sociale en ethische concepten van partnerschap en gelijkheid, en worden beheerd volgens democratische beginselen ten gunste van al hun leden.
• De leden behouden de gezamenlijke eigendom van de productiemiddelen, zoals in het geval van landbouw- of industriële coöperaties, en de gezamenlijke koopkracht in het geval van consumentencoöperaties.

Organisaties zonder winstoogmerk

• Typisch gebruikt door academische en religieuze instellingen, ziekenhuizen, liefdadigheidsorganisaties, gemeenten, en meer.
• Onder voorbehoud van een speciale wet die hun oprichtingsprocedure en de wijze waarop zij kunnen werken regelt.

Ondernemingen in buitenlandse handen kunnen ook op de volgende manieren in Israël actief zijn”.

Oprichting van een Israëlische dochteronderneming

• Beschouwd als een afzonderlijke juridische entiteit, met de buitenlandse onderneming als haar aandeelhouder.
• De aansprakelijkheid berust bij de rechtspersoon.
• Dochteronderneming kan in eigen naam elke rechtsvordering instellen.

Registratie van een filiaal in Israël

• Wordt niet beschouwd als een afzonderlijke juridische entiteit van haar buitenlandse vennootschap.
• Buitenlandse bedrijven werken liever via een Israëlische dochteronderneming dan via een plaatselijk filiaal.

Registratie van vennootschappen in Israël

Alle vennootschappen in Israël moeten naar behoren worden geregistreerd bij The Registrar of Companies door het Ministerie van Justitie en de belastingautoriteiten onder het Ministerie van Financiën.

Hebreeuws en Arabisch zijn de officiële talen in Israël, maar bedrijfsdocumenten in het Engels worden over het algemeen door de Israëlische griffier aanvaard. Het handelsregister eist echter dat de statuten ook in het Hebreeuws worden vertaald.

Alle vennootschappen in Israël worden geacht te zijn geregistreerd bij de Registrar of Companies.

De volgende documenten moeten bij de Registrar of Companies worden ingediend om met succes een vennootschap in buitenlands bezit in Israël te registreren:

• Lijst van de directeuren van de vennootschap, met vermelding van hun paspoortgegevens.
• Volmacht waarbij aan een Israëlische vertegenwoordiger de persoonlijkheid wordt verleend om de rol van officiële vertegenwoordiger van de vennootschap in Israël op zich te nemen.
• De volledige naam, het adres en de nationale identificatiegegevens van de Israëlische vertegenwoordiger die namens het bedrijf wettelijke kennisgevingen en memo’s ontvangt.
• Statuten en Hebreeuwse vertaling, ondertekend en gewaarmerkt door een notaris.
• Certificate of Incorporation van het land waar het gevestigd is, met een apostille. Indien het land van herkomst dergelijke certificaten niet afgeeft, moet een advocaat die de inschrijving behandelt, een ondertekende brief afgeven waarin hij verklaart dat een dergelijk certificaat in zijn land niet wordt afgegeven.
• Officiële documenten waaruit blijkt dat een bedrijf is geregistreerd bij de Registrar of Companies in het land van oorsprong.
• Hebreeuwse vertaling van de oprichtingsakte van een vennootschap, gewaarmerkt door een notaris.
• Statusgoedkeuring van het land van oorsprong, onder verwijzing naar documenten waaruit blijkt dat het bedrijf actief en operationeel is in het land van oorsprong, en de Hebreeuwse vertaling daarvan.
• Bewijs van betaling van het inschrijvingsgeld, dat momenteel 2.614 NIS bedraagt.

Na een geslaagde registratie van een Israëlisch bedrijf krijgt een bedrijf in buitenlandse handen een uniek identificatienummer van 9 cijfers.

Zodra een bedrijf is geregistreerd bij de Registrar of Companies, moet het zich ook registreren bij de Israel Tax Authority voor BTW en Inkomstenbelasting, en bij de National Insurance.

Israëlisch belastingstelsel

• Belastbaar inkomen

Een Israëlische vennootschap is onderworpen aan vennootschapsbelasting op haar wereldwijde inkomsten en vermogenswinsten. Het basistarief bedraagt 23%.

• Surtax

Er is geen extra belasting in Israël.

• Alternatieve minimumbelasting

Er is geen alternatieve minimumbelasting in Israël.

• Belasting op dividenden

Er is geen belasting verschuldigd over dividenden die door een in Israël gevestigde vennootschap worden uitgekeerd aan een andere vennootschap, mits de dividenden afkomstig zijn van inkomsten die in Israël zijn voortgebracht door een vennootschap die onderworpen is aan de vennootschapsbelasting.

Het belastingtarief bedraagt 23% op dividenden uit in het buitenland geproduceerde inkomsten, of op dividenden ontvangen uit het buitenland.

• Meerwaarden

De meerwaarde hangt af van de datum van aankoop en de aard van de activa. Het algemene tarief van de vermogenswinstbelasting voor een vennootschap bedraagt 23%.

• Roerende voorheffing

Er is geen bronbelasting verschuldigd op dividenden die door een Israëlische vennootschap worden uitgekeerd aan een andere Israëlische vennootschap, mits de dividenden afkomstig zijn van inkomsten die zijn voortgebracht door een vennootschap die onderworpen is aan de vennootschapsbelasting.

• Royalty’s

Royalty’s die aan een onderneming worden betaald, zijn onderworpen aan een bronbelasting van 20%, indien de ontvanger kan aantonen dat hij een boekhouding bijhoudt en aangiften heeft gedaan; zo niet, dan bedraagt het belastingtarief 30%.

• Filiaal Overdrachtsbelasting

Er is geen belasting op afdrachten van bijkantoren.

• Belastbare Transacties

Van toepassing op de meeste goederen, diensten en invoer.

Het normale BTW-tarief bedraagt 17%.

• Zegelrecht

Er is geen zegelrecht.

• Netto vermogensbelasting

Er is geen vermogensbelasting in Israël.

Israël dubbelbelastingverdragen

Israël heeft met meer dan 60 landen verdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing gesloten. Zo is op 13 december 2014 de verdragenlijst tussen Israël en Luxemburg ondertekend, met als thema het vermijden van dubbele belasting en het voorkomen van belastingontduiking met betrekking tot belastingen naar het inkomen en naar het vermogen.

Indienen van belastingaangiften in Israël

• Alle ondernemingen in Israël moeten binnen vijf maanden na hun belastingjaar een gecontroleerde jaarlijkse belastingaangifte en financiële overzichten indienen.
• Een Israëlisch belastingjaar is hetzelfde als het standaardkalenderjaar.
• Dochterondernemingen van buitenlandse naamloze vennootschappen mogen een ander belastingjaar gebruiken.
• Ondernemingen kunnen ook maandelijkse aangiften indienen, vergezeld van belastingbetalingen.
• Tweemaandelijkse aangiften zijn aanvaardbaar voor kleine ondernemingen.

Soorten belastingen die in Israël moeten worden ingediend

• Termijnen voor de vennootschapsbelasting die een percentage vormen van de maandelijkse verkoopopbrengst van een onderneming.
• Aanvullende vennootschapsbelastingschijven met betrekking tot bepaalde niet-aftrekbare uitgaven.
• Inhouding van belasting op salarissen en afdrachten aan leveranciers, indien van toepassing.
• Belasting Toegevoegde Waarde
• Nationale Verzekering

De heersende voorschriften in Israël vereisen specifieke facturen en een gedetailleerde boekhouding voor de inkomstenbelasting en de belasting over de toegevoegde waarde. De boekhouding moet beschikbaar zijn voor inspectie door Israëlische belastingambtenaren.

Subsidies en belastingen

De Israëlische regering moedigt binnenlandse en buitenlandse investeringen aan. Zij bieden gulle subsidies en leningen ter ondersteuning van het opzetten van een bedrijf in het land. Een van de grootste voordelen voor startende ondernemingen is de belastingvrijstelling die met een subsidieprogramma gepaard gaat. Ondernemingen die subsidies ontvangen, komen in aanmerking voor een geprivilegieerde ondernemingsstructuur, waardoor zij een belastingvrijstelling kunnen aanvragen.

Als onafhankelijk bedrijfsadviesbureau met een uitgebreid wereldwijd servicenetwerk biedt Damalion een volledig pakket oplossingen om het Israëlische bedrijfsoprichtingsproces te stroomlijnen. Wij beschikken over specialisten uit de juridische, boekhoudkundige en andere sectoren die u zullen begeleiden bij het proces van registratie, opening van een bankrekening, belastingheffing, boekhouding en beheer van een Israëlisch bedrijf. Wij beschikken over de vaardigheden, expertise en zinvolle connecties die ons in staat stellen het proces van bedrijfsoprichting in Israël te vereenvoudigen, zodat u zo snel mogelijk zaken kunt doen. Neem vandaag nog contact op met een Damalion-expert voor meer informatie.

Deze informatie is niet bedoeld ter vervanging van specifiek geïndividualiseerd fiscaal of juridisch advies. Wij raden u aan uw specifieke situatie te bespreken met een gekwalificeerd fiscaal of juridisch adviseur.