Założenie spółki w Izraelu, jak każdy rodzaj inwestycji, nie daje inwestorowi zagranicznemu prawa do uzyskania obywatelstwa izraelskiego. Prawo do obywatelstwa izraelskiego mają tylko cztery rodzaje klasyfikacji indywidualnej, w tym Żydzi, małżonkowie, dzieci i wnuki Żydów.

Izrael, znany jako kraj startupów, jest obecnie domem dla ponad 6 000 startupów. Izrael, kraj o silnej gospodarce krajowej, zaawansowanym sektorze technologicznym, zrównoważonym systemie podatkowym i przejrzystych zasadach prowadzenia działalności gospodarczej, jest idealną jurysdykcją do zakładania firm dla inwestorów zagranicznych. Pod względem łatwości prowadzenia działalności gospodarczej Izrael zajmuje 35. miejsce wśród 190 gospodarek, osiągając wyjątkowo dobre wyniki w kategoriach: zakładanie firm (28.), płacenie podatków (13.) i ochrona drobnych inwestorów (18.).

Zasady zakładania działalności gospodarczej przez osoby niebędące rezydentami

Izraelskie organy podatkowe nie dysponują infrastrukturą umożliwiającą kontrolowanie cudzoziemców, którzy posiadają firmę bezpośrednio w kraju. Z tego powodu inwestorzy zagraniczni muszą tworzyć specjalne struktury, przepisy i budżety przeznaczone na alokację środków. Jeśli osoba niebędąca obywatelem Izraela chce inwestować w tym kraju, musi mieć przedstawiciela-rezydenta.

Izrael z zasady nie udziela cudzoziemcom dodatkowych preferencji, jeśli chodzi o procedury odwiedzin czy długość pobytu w kraju. Przedsiębiorcy niebędący rezydentami w Izraelu mogą odwiedzać ten kraj na podstawie istniejącej wizy lub w ramach ruchu bezwizowego. Pomyślne założenie spółki w Izraelu nie oznacza, że inwestorzy mogą otrzymać obywatelstwo izraelskie. Zadaniem przedstawiciela-rezydenta jest rejestracja działalności gospodarczej zgodnie z zasadami i przepisami określonymi przez rząd Izraela. Przedstawicielem Izraela może być osoba fizyczna lub prawna. Przedstawiciel będzie pełnił rolę gwaranta wobec organów podatkowych w zakresie składania sprawozdań podatkowych i płacenia podatków jako firma z kapitałem zagranicznym.

Gwarant izraelski nie musi zajmować żadnego stanowiska w firmie ani wchodzić w skład jej zarządu. Jego odpowiedzialność wobec organów podatkowych jest natomiast traktowana jako odrębny status. W związku z tym gwarant izraelski nie będzie uczestniczył w podejmowaniu decyzji, zarządzaniu, podziale zysków ani w innych krytycznych procesach zachodzących w organizacji biznesowej. Jednakże gwarant izraelski będzie odpowiedzialny za terminowe, dokładne i pełne opodatkowanie firmy przed odpowiednimi organami. W oczach władz izraelskich gwarant izraelski jest stuprocentowym właścicielem firmy i odpowiada całym swoim majątkiem. Może to utrudnić proces poszukiwania poręczyciela, chyba że inwestorzy zagraniczni mają bliskich krewnych lub członków rodziny będących rezydentami Izraela.

Rodzaje struktur biznesowych w Izraelu

Osoba fizyczna w Izraelu może otworzyć i prowadzić działalność gospodarczą w dwóch głównych klasyfikacjach, w zależności od rocznego dochodu z działalności – Osek Patur i Osek Murshe.

Osek Patur

• Osek Patur to najprostsza klasyfikacja biznesowa w Izraelu.
• Odpowiednie, gdy obroty finansowe nie przekraczają 100 419 NIS rocznie.
• Roczny obrót firmy jest ograniczony i przeliczany co roku.
• Musi płacić podatek od wartości dodanej (VAT) od transakcji handlowych.
• Specjaliści, tacy jak lekarze, architekci, pośrednicy w obrocie nieruchomościami i biegli rewidenci, muszą zarejestrować się jako Osek Murshe, jeśli roczny obrót jest niższy od górnej granicy.

Osek Murshe

• Osoba prawna, która nie jest ograniczona górnym limitem obrotów, co pozwala firmie na szybkie wydatkowanie środków.
• Musi płacić podatek VAT z tytułu prowadzonej działalności handlowej.
• Zwrot podatku od wartości dodanej od takich wydatków, jak zakup surowców, zakwaterowanie, rendering i inne.
• Proces rejestracji działalności gospodarczej pozwala na zatrudnianie pracowników w przedsiębiorstwie.

• Najbardziej popularną formą prawną dla inwestorów zagranicznych jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.
• Obcokrajowcy mogą również zarejestrować się jako osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą lub przedsiębiorcy, jeśli pozostają w związku małżeńskim z obywatelem Izraela i planują przejść przez proces uzyskiwania izraelskiego dowodu tożsamości.

Firmy

• Najpopularniejszym podmiotem gospodarczym w Izraelu wśród inwestorów zagranicznych jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z kapitałem akcyjnym.
• Jest to odrębna osoba prawna, w której odpowiedzialność każdego ze wspólników jest ograniczona do wysokości ich kapitału zakładowego.

Partnerstwa

• Może mieć formę spółki jawnej lub komandytowej.
• Odpowiedzialność osobista wspólników nie jest ograniczona, chyba że są oni komandytariuszami w strukturze spółki komandytowej.
• Spółka komandytowa musi mieć co najmniej jednego komplementariusza.
• Komandytariusz nie może brać udziału w nadzorowaniu lub zarządzaniu spółką.

Spółdzielnia

• Taka struktura biznesowa jest dość powszechna w sektorze rolniczym i transportowym, a także w niektórych rodzajach firm marketingowych związanych z produktami rolnymi.
• Inspirują się społecznymi i etycznymi ideami partnerstwa i równości, a zarządzane są zgodnie z zasadami demokracji, z korzyścią dla wszystkich ich członków.
• Członkowie zachowują wspólną własność środków produkcji, tak jak w przypadku spółdzielni rolniczych lub przemysłowych, a także wspólną siłę nabywczą w przypadku spółdzielni konsumenckich.

Organizacje non-profit

• Zazwyczaj używane przez instytucje akademickie i religijne, szpitale, organizacje charytatywne, gminy i inne.
• Podlegają one specjalnej ustawie regulującej proces ich tworzenia oraz sposób, w jaki mogą one działać.

Firmy z kapitałem zagranicznym mogą również prowadzić działalność w Izraelu w następujący sposób”.

Założenie izraelskiej spółki zależnej

• Uznawana za odrębną osobę prawną, której udziałowcem jest firma zagraniczna.
• Odpowiedzialność spoczywa na osobie prawnej.
• Spółka zależna może podejmować wszelkie działania prawne we własnym imieniu.

Rejestracja oddziału w Izraelu

• Nie jest uznawany za odrębny podmiot prawny od swojego zagranicznego przedsiębiorstwa.
• Firmy zagraniczne wolą prowadzić działalność za pośrednictwem izraelskiej korporacyjnej struktury zależnej niż lokalnego oddziału.

Rejestracja spółki w Izraelu

Wszystkie spółki w Izraelu muszą być należycie zarejestrowane w The Registrar of Companies przez Ministerstwo Sprawiedliwości oraz w organach podatkowych podlegających Ministerstwu Finansów.

Chociaż językami urzędowymi w Izraelu są hebrajski i arabski, dokumenty korporacyjne w języku angielskim są zazwyczaj akceptowane przez izraelski urząd rejestracyjny. Rejestr Spółek wymaga jednak, aby statut spółki został przetłumaczony również na język hebrajski.

Wszystkie spółki w Izraelu uznaje się za zarejestrowane w Registrar of Companies.

Aby skutecznie zarejestrować spółkę z kapitałem zagranicznym w Izraelu, należy złożyć następujące dokumenty w Registrar of Companies:

• Lista dyrektorów firmy wraz z ich danymi paszportowymi.
• Pełnomocnictwo nadające przedstawicielowi izraelskiemu osobowość do pełnienia roli oficjalnego przedstawiciela firmy w Izraelu.
• Pełne imię i nazwisko, adres oraz krajowe dane identyfikacyjne przedstawiciela z Izraela, który będzie otrzymywał zawiadomienia i notatki prawne w imieniu firmy.
• Statut Stowarzyszenia i jego tłumaczenie na język hebrajski, podpisane i poświadczone notarialnie.
• Certyfikat założycielski z kraju rezydencji potwierdzony apostille. Jeśli kraj pochodzenia nie wydaje takich zaświadczeń, prawnik zajmujący się rejestracją musi dostarczyć podpisane pismo, w którym oświadcza, że takie zaświadczenie nie jest wydawane w jego kraju.
• Dokumenty urzędowe wskazujące, że firma jest zarejestrowana w Registrar of Companies w kraju pochodzenia.
• Tłumaczenie na język hebrajski aktu założycielskiego spółki poświadczone przez notariusza.
• Zatwierdzenie statusu z kraju pochodzenia, odnoszące się do dokumentów potwierdzających, że firma jest aktywna i działa w kraju pochodzenia, oraz ich tłumaczenie na język hebrajski.
• Dowód wniesienia opłaty rejestracyjnej, która obecnie wynosi 2 614 NIS.

Po udanej rejestracji izraelskiej spółki, spółka będąca własnością zagraniczną otrzymuje 9-cyfrowy unikalny numer identyfikacyjny.

Po zarejestrowaniu spółki w Registrar of Companies, musi ona również zarejestrować się w Izraelskim Urzędzie Podatkowym dla celów podatku VAT i podatku dochodowego, a także w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych.

Izraelski system podatkowy

• Dochód do opodatkowania

Spółka izraelska podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych od dochodów i zysków kapitałowych uzyskanych na całym świecie. Stawka podstawowa wynosi 23%.

• Surtax

W Izraelu nie ma podatku wyrównawczego.

• Alternatywny podatek minimalny

W Izraelu nie obowiązuje alternatywny podatek minimalny.

• Opodatkowanie dywidend

Nie podlega opodatkowaniu dywidenda wypłacana przez spółkę będącą rezydentem Izraela innej spółce, pod warunkiem, że dywidenda pochodzi z dochodu osiągniętego w Izraelu przez spółkę podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Stawka podatku wynosi 23% od dywidend z dochodów uzyskanych za granicą lub od dywidend otrzymanych z zagranicy.

• Zyski kapitałowe

Stopa zysku kapitałowego zależy od daty zakupu i rodzaju składnika majątku. Ogólna stawka podatku od zysków kapitałowych dla osób prawnych wynosi 23%.

• Podatek potrącany u źródła

Od dywidend wypłacanych przez spółkę izraelską innej spółce izraelskiej nie jest pobierany podatek u źródła, pod warunkiem że dywidendy pochodzą z dochodu osiągniętego przez spółkę podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

• Opłaty licencyjne

Wypłaty należności licencyjnych dokonywane na rzecz spółki podlegają opodatkowaniu 20% podatkiem u źródła, jeśli odbiorca może wykazać, że prowadzi księgi rachunkowe i złożył deklaracje, w przeciwnym razie stawka podatku wynosi 30%.

• Podatek od przekazów pieniężnych oddziałów

Nie ma podatku od przekazów pieniężnych z oddziałów.

• Transakcje podlegające opodatkowaniu

Ma zastosowanie do większości towarów, usług i importu.

Podstawowa stawka VAT wynosi 17%.

• Opłata skarbowa

Nie ma opłaty skarbowej.

• Podatek od majątku netto

W Izraelu nie ma podatku od majątku netto.

Izraelskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Izrael podpisał umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z ponad 60 krajami. Na przykład 13 grudnia 2014 r. podpisano listę konwencji między Izraelem a Luksemburgiem, której przedmiotem jest unikanie podwójnego opodatkowania i zapobieganie uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i kapitału.

Wypełnianie formularzy podatkowych w Izraelu

• Wszystkie spółki w Izraelu są zobowiązane do złożenia zbadanego rocznego zeznania podatkowego i sprawozdania finansowego w ciągu pięciu miesięcy od zakończenia roku podatkowego.
• Izraelski rok podatkowy jest taki sam jak standardowy rok kalendarzowy.
• Jednostki zależne zagranicznych spółek akcyjnych mogą stosować inny rok obrotowy.
• Przedsiębiorstwa mogą również składać miesięczne deklaracje wraz z płatnościami podatkowymi.
• W przypadku małych firm dopuszczalne są zwroty dwumiesięczne.

Rodzaje podatków, które należy złożyć w Izraelu

• Raty podatku dochodowego od osób prawnych stanowiące procent miesięcznych przychodów ze sprzedaży przedsiębiorstwa.
• Uzupełnienie rat podatku dochodowego od osób prawnych w odniesieniu do niektórych kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów.
• Podatek potrącany z wynagrodzeń i przelewów na rzecz dostawców, jeśli dotyczy.
• Podatek od wartości dodanej
• Ubezpieczenie społeczne

Obowiązujące w Izraelu przepisy wymagają podawania szczegółowych danych na fakturach oraz prowadzenia szczegółowej księgowości w zakresie podatku dochodowego i podatku od towarów i usług. Dokumentacja księgowa musi być dostępna do wglądu dla izraelskich urzędników podatkowych.

Dotacje i podatki

Rząd Izraela zachęca do inwestycji krajowych i zagranicznych. Oferują one hojne dotacje i pożyczki na rozpoczęcie działalności gospodarczej w kraju. Jedną z największych korzyści dla firm rozpoczynających działalność są wakacje podatkowe związane z programem dotacji. Firmy, którym przyznano dotacje, kwalifikują się do uprzywilejowanej struktury przedsiębiorstw, co pozwala im ubiegać się o wakacje podatkowe.

Jako niezależna firma doradztwa biznesowego z rozległą globalną siecią usług, Damalion oferuje pełen pakiet rozwiązań usprawniających proces zakładania spółek w Izraelu. Zatrudniamy specjalistów z dziedziny prawa, księgowości i innych sektorów, którzy poprowadzą Cię przez proces rejestracji, otwarcia rachunku bankowego, opodatkowania, księgowości i zarządzania izraelską spółką. Posiadamy umiejętności, doświadczenie i znaczące kontakty, które pozwalają nam uprościć proces tworzenia firmy w Izraelu, dzięki czemu możesz prowadzić działalność tak szybko, jak to możliwe. Skontaktuj się z ekspertem Damalion już dziś, aby dowiedzieć się więcej.

Informacje te nie mają na celu zastąpienia indywidualnej porady podatkowej lub prawnej. Sugerujemy omówienie Państwa konkretnej sytuacji z wykwalifikowanym doradcą podatkowym lub prawnym.