Uzņēmuma dibināšana Izraēlā , tāpat kā jebkura veida investīcijas, ārvalstu investoram nedod tiesības iegūt Izraēlas pilsonību. Tikai četriem individuālo klasifikāciju veidiem ir tiesības uz Izraēlas pilsonību, tostarp ebrejiem, laulātajiem, bērniem un ebreju mazbērniem.
Izraēla, kas pazīstama kā vadošā Startup Nation, tagad ir mājvieta vairāk nekā 6000 jaunuzņēmumu. Izraēla ir valsts ar spēcīgu iekšzemes ekonomiku, izsmalcinātu tehnoloģiju nozari, līdzsvarotu nodokļu režīmu un pārredzamiem uzņēmējdarbības noteikumiem, un tā ir ideāla jurisdikcija uzņēmuma dibināšanai ārvalstu investoriem . Uzņēmējdarbības viegluma ziņā Izraēla ieņem 35. vietu no 190 ekonomikām, izcili labi uzrādot uzņēmumu dibināšanas (28.), nodokļu maksāšanas (13.) un mazo investoru aizsardzības (18.) kategorijās.
Noteikumi uzņēmējdarbības uzsākšanai kā nerezidentam
Izraēlas nodokļu iestādēm nav izveidotas infrastruktūras, lai kontrolētu ārzemniekus, kuriem valstī pieder uzņēmums. Šī iemesla dēļ ārvalstu investoriem ir jāizveido īpašas struktūras, likumi un budžeti piešķiršanai. Ja nepilsonis vēlas investēt Izraēlā, viņam vai viņai ir jābūt rezidenta pārstāvim.
Saskaņā ar likumu Izraēla nepiešķir ārzemniekiem papildu preferences attiecībā uz apmeklējuma procedūrām vai uzturēšanās ilgumu valstī. Nerezidentu uzņēmumu īpašnieki Izraēlā var apmeklēt valsti saskaņā ar esošo vīzu vai bezvīzu režīmu. Veiksmīga uzņēmuma dibināšana Izraēlā nenozīmē, ka investori var iegūt Izraēlas pilsonību. Rezidenta pārstāvja uzdevums ir reģistrēt uzņēmumu saskaņā ar Izraēlas valdības noteiktajiem noteikumiem un noteikumiem. Izraēlas pārstāvis var būt fiziska vai juridiska persona. Pārstāvis darbosies kā galvotājs nodokļu iestādēm nodokļu pārskatu iesniegšanai un nodokļu nomaksai kā ārvalstniekam piederošs uzņēmums.
Izraēlas galvotājam nav obligāti jāieņem kāds amats uzņēmumā vai jābūt direktoru padomes dalībniekam. Tā vietā viņa vai viņas atbildība nodokļu iestādēm tiek uzskatīta par atsevišķu statusu. Tāpēc Izraēlas galvotājs nebūs iesaistīts nekādu lēmumu pieņemšanā, vadībā un peļņas sadalē un citos kritiskos procesos uzņēmējdarbības organizācijā. Tomēr Izraēlas galvotājs būs atbildīgs par uzņēmuma savlaicīgu, precīzu un pilnīgu nodokļu iekasēšanu attiecīgajām iestādēm. Izraēlas varas iestāžu skatījumā Izraēlas galvotājs ir 100% uzņēmuma īpašnieks un atbild ar visiem saviem īpašumiem. Tas var sarežģīt galvotāja meklēšanas procesu, ja vien ārvalstu investoriem nav Izraēlas rezidentu tuvi radinieki vai ģimenes locekļi.
Uzņēmējdarbības struktūru veidi Izraēlā
Privātpersona Izraēlā var atvērt un vadīt uzņēmumu divās galvenajās klasifikācijās atkarībā no gada uzņēmējdarbības ienākumiem — Osek Patur un Osek Murshe.
Oseks Paturs
- Osek Patur ir vienkāršākā biznesa klasifikācija Izraēlā.
- Piemērots, ja finanšu apgrozījums nepārsniedz 100 419 NIS gadā.
- Uzņēmuma gada apgrozījums ir ierobežots un katru gadu tiek pārrēķināts.
- Par tirdzniecības darījumiem jāmaksā pievienotās vērtības nodoklis (PVN).
- Speciālistiem, piemēram, ārstiem, arhitektiem, nekustamo īpašumu aģentiem un auditoriem, ir jāreģistrējas kā Osek Murshe, kura gada apgrozījums ir zem augšējās robežas.
Oseks Murše
- Juridiska persona neaprobežojas ar augšējo apgrozījuma ierobežojumu, tādējādi ļaujot uzņēmumam ātri tērēt.
- Tirdzniecības darbības rezultātā jāmaksā pievienotās vērtības nodoklis.
- Atlīdzināms pievienotās vērtības nodoklis par tādiem izdevumiem kā izejmateriālu iegāde, izmitināšana, rente u.c.
- Uzņēmuma reģistrācijas process ļauj uzņēmumā nodarbināt darbiniekus.
- Vispopulārākā ārvalstu investoru juridiskā forma ir sabiedrība ar ierobežotu atbildību.
- Ārvalstu pilsoņi var reģistrēties arī, piemēram, kā individuālais uzņēmējs vai uzņēmējs, ja viņi ir precējušies ar Izraēlas pilsoni un plāno iegūt Izraēlas ID karti.
Kompānijas
- Ārvalstu investoru vidū visizplatītākā uzņēmējdarbības vienība Izraēlā ir sabiedrības ar ierobežotu atbildību struktūra ar pamatkapitālu.
- Tā tiek uzskatīta par atsevišķu juridisku personu, kurā katra akcionāra atbildība ir ierobežota ar viņu pamatkapitālu.
Partnerības
- Var būt pilnsabiedrības vai komandītsabiedrības formā.
- Partneru personiskā atbildība nav ierobežota, ja vien tie nav komandītsabiedrības struktūras komandīti.
- Komandītsabiedrībā ir jābūt vismaz vienam pilnam partnerim.
- Komandītam nav atļauts piedalīties sabiedrības uzraudzībā vai vadībā.
Kooperatīvs
- Šāda uzņēmējdarbības struktūra ir diezgan izplatīta lauksaimniecības un transporta nozarēs, kā arī noteikta veida mārketinga uzņēmumos, kas saistīti ar lauksaimniecības produktiem.
- Iedvesmojoties no sociālajiem un ētiskajiem partnerības un vienlīdzības jēdzieniem, un tie tiek pārvaldīti, izmantojot demokrātiskus principus par labu visiem saviem dalībniekiem.
- Biedri saglabā kopīpašuma tiesības uz ražošanas līdzekļiem, piemēram, lauksaimniecības vai rūpniecības kooperatīvu gadījumā, kā arī kopējo pirktspēju patērētāju kooperatīviem.
Bezpeļņas organizācijas
- Parasti izmanto akadēmiskās un reliģiskās iestādes, slimnīcas, labdarības organizācijas, pašvaldības un citas.
- Ievērojot īpašu likumu, kas attiecas uz to veidošanas procesu un veidu, kā viņi var darboties.
Ārvalstu īpašumā esošie uzņēmumi Izraēlā var darboties arī šādos veidos:
Izraēlas korporatīvā meitasuzņēmuma dibināšana
- Uzskata par atsevišķu juridisku personu, kuras akcionārs ir ārvalstu uzņēmums.
- Atbildība gulstas uz juridisko personu.
- Meitasuzņēmums var veikt jebkuru juridisku darbību savā vārdā.
Filiāles reģistrēšana Izraēlā
- Nav uzskatāms par atsevišķu juridisku personu no tās ārvalstu uzņēmuma.
- Ārvalstu uzņēmumi dod priekšroku darbībai, izmantojot Izraēlas korporatīvo meitasuzņēmumu struktūru, nevis vietējo filiāli.
Uzņēmuma reģistrācija Izraēlā
Visiem uzņēmumiem Izraēlā Tieslietu ministrijai un Finanšu ministrijas pakļautībā esošajām nodokļu iestādēm ir jābūt atbilstoši reģistrētiem Uzņēmumu reģistrā .
Lai gan Izraēlā ebreju un arābu valoda ir oficiālās valodas, Izraēlas reģistrators parasti pieņem korporatīvos dokumentus angļu valodā. Uzņēmumu reģistrs tomēr pieprasa statūtus tulkot arī ivritā.
Visi uzņēmumi Izraēlā tiek uzskatīti par reģistrētiem Uzņēmumu reģistrā.
Lai veiksmīgi reģistrētu ārvalstniekiem piederošu uzņēmumu Izraēlā, Uzņēmumu reģistram ir jāiesniedz šādi dokumenti:
- Uzņēmuma direktoru saraksts, tostarp viņu pases informācija.
- Pilnvara, kas piešķir Izraēlas pārstāvim uzņēmuma oficiālā pārstāvja Izraēlā pienākumu uzņemšanos.
- Izraēlas pārstāvja pilns vārds, adrese un valsts identifikācijas informācija, lai uzņēmuma vārdā saņemtu juridiskus paziņojumus un piezīmes.
- Statūti un to tulkojums ebreju valodā, parakstīti un apliecināti pie notāra.
- Reģistrācijas apliecība no dzīvesvietas valsts ar apostille. Ja izcelsmes valsts neizsniedz šādus sertifikātus, juristam, kas nodarbojas ar reģistrāciju, ir jāiesniedz parakstīta vēstule, kas apliecina, ka šāds sertifikāts viņu valstī netiek izsniegts.
- Oficiālie dokumenti, kas norāda uz uzņēmumu, ir reģistrēti izcelsmes valsts Uzņēmumu reģistrā.
- Notariāli apliecināts uzņēmuma dibināšanas apliecības tulkojums ebreju valodā.
- Statusa apstiprinājums no izcelsmes valsts, atsaucoties uz dokumentiem, kas nodrošina, ka uzņēmums darbojas un darbojas savā izcelsmes valstī, un tā tulkojumu ebreju valodā.
- Reģistrācijas maksas samaksas apliecinājums, šobrīd NIS 2614.
Pēc veiksmīgas Izraēlas uzņēmuma reģistrācijas ārvalstniekiem piederošam uzņēmumam tiek izsniegts unikāls 9 ciparu identifikācijas numurs.
Kad uzņēmums ir reģistrēts Uzņēmumu reģistrā, tam ir jāreģistrējas arī Izraēlas nodokļu iestādē PVN un ienākuma nodokļa iemeslu dēļ, kā arī valsts apdrošināšanā .
Izraēlas nodokļu režīms
- Ar nodokli apliekamais ienākums
Izraēlas uzņēmums tiek aplikts ar uzņēmumu ienākuma nodokli no tā pasaules ienākumiem un kapitāla pieauguma. Pamatlikme ir 23%
- Papildus nodoklis
Izraēlā nav papildu nodokļa.
- Alternatīvais minimālais nodoklis
Izraēlā nav alternatīva minimālā nodokļa.
- Dividenžu aplikšana ar nodokli
Par dividendēm, ko viens Izraēlas rezidents uzņēmums izmaksā citam, nodoklis nav jāmaksā, ja dividendes rodas no ienākumiem, ko Izraēlā guvis uzņēmums, uz kuru attiecas uzņēmumu ienākuma nodoklis.
Nodokļa likme ir 23% dividendēm no ienākumiem, kas gūti ārvalstīs, vai dividendēm, kas saņemtas no ārvalstīm.
- Kapitāla pieaugums
Kapitāla pieauguma likme ir atkarīga no iegādes datuma un aktīva veida. Vispārējā kapitāla pieauguma nodokļa likme sabiedrībai ir 23%.
- Ieturējuma nodoklis
Ieturējuma nodoklis nav jāmaksā par dividendēm, ko Izraēlas uzņēmums izmaksā citam Izraēlas uzņēmumam, ja dividendes rodas no ienākumiem, ko gūst uzņēmums, uz kuru attiecas uzņēmumu ienākuma nodoklis.
- Autoratlīdzības
Autoratlīdzības maksājumiem uzņēmumam tiek piemērots 20% ieturējuma nodoklis, ja saņēmējs var pierādīt, ka tas kārto grāmatvedību un ir iesniedzis deklarācijas, pretējā gadījumā nodokļa likme ir 30%.
- Filiāles pārveduma nodoklis
Filiāles pārvedumu nodokļa nav.
- Ar nodokli apliekamie darījumi
Attiecas uz lielāko daļu preču, pakalpojumu un importa.
Standarta PVN likme ir 17%
- Zīmognodeva
Nav zīmognodevas.
- Neto bagātības nodoklis
Izraēlā nav neto īpašuma nodokļa.
Izraēlas līgumi par dubulto nodokļu uzlikšanu
Izraēla ir parakstījusi līgumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu ar vairāk nekā 60 valstīm. Piemēram, konvenciju saraksts starp Izraēlu un Luksemburgu tika parakstīts 2014. gada 13. decembrī, un tajā iekļauta informācija par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu attiecībā uz ienākuma un kapitāla nodokļiem.
Nodokļu iesniegšana Izraēlā
- Visiem Izraēlas uzņēmumiem piecu mēnešu laikā pēc fiskālā gada ir jāiesniedz auditēta gada nodokļu deklarācija un finanšu pārskati.
- Izraēlas taksācijas gads ir tāds pats kā standarta kalendārais gads.
- Ārvalstu akciju sabiedrību meitasuzņēmumi var izmantot citu fiskālo gadu.
- Uzņēmumi var arī iesniegt ikmēneša deklarācijas kopā ar nodokļu maksājumiem.
- Divu mēnešu atdeve ir pieņemama maziem uzņēmumiem.
Izraēlā iesniedzamo nodokļu veidi
- Uzņēmuma nodokļa maksājumi, kas veido procentus no uzņēmuma ikmēneša pārdošanas ieņēmumiem.
- Uzņēmuma nodokļa papildu iemaksas attiecībā uz noteiktiem neatskaitāmiem izdevumiem.
- No algām un pārvedumiem piegādātājiem ieturētais nodoklis, ja tāds ir.
- Pievienotās vērtības nodoklis
- Nacionālā apdrošināšana
Izraēlā dominējošie noteikumi pieprasa rēķinu specifiku un detalizētu ienākuma nodokļa un pievienotās vērtības nodokļa grāmatvedību. Izraēlas nodokļu ierēdņiem ir jābūt pieejamiem grāmatvedības ierakstiem, lai tos varētu pārbaudīt.
Dotācijas un nodokļi
Izraēlas valdība veicina vietējās un ārvalstu investīcijas. Viņi piedāvā dāsnas dotācijas un aizdevumus, lai atbalstītu uzņēmuma izveidi valstī. Viens no lielākajiem ieguvumiem, kas pieejami jaunizveidotiem uzņēmumiem, ir nodokļu brīvdienas, kas tiek nodrošinātas ar grantu programmu. Uzņēmumi, kuriem piešķirtas dotācijas, kļūst tiesīgi izmantot priviliģētu uzņēmumu struktūru, tādējādi ļaujot uzņēmumiem pieteikties nodokļu atvieglojumiem.
Kā neatkarīga biznesa konsultāciju firma ar plašu globālu pakalpojumu tīklu Damalion piedāvā pilnu risinājumu komplektu, lai racionalizētu Izraēlas uzņēmuma dibināšanas procesu . Mums ir speciālisti no juridiskajām, grāmatvedības un citām nozarēm, kas sniegs jums norādījumus Izraēlas uzņēmuma reģistrācijas, bankas konta atvēršanas , nodokļu, grāmatvedības un vadības procesā. Mums ir prasmes, zināšanas un jēgpilni sakari, kas ļauj mums vienkāršot uzņēmuma dibināšanas procesu Izraēlā, lai jūs varētu veikt uzņēmējdarbību pēc iespējas ātrāk. Sazinieties ar Damalion ekspertu jau šodien, lai uzzinātu vairāk.
Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.