Ustanovitev podjetja v Izraelu , tako kot vse vrste naložb, tujemu vlagatelju ne daje pravice do izraelskega državljanstva. Samo štiri vrste posameznih klasifikacij imajo pravico do izraelskega državljanstva, vključno z Judi, zakonci, otroci in vnuki Judov.

Izrael, ki je znan kot prva zagonska država, je zdaj dom več kot 6000 startupov. Država z močnim domačim gospodarstvom, prefinjenim tehnološkim sektorjem, dobro uravnoteženim davčnim režimom in preglednimi poslovnimi pravili je Izrael idealna jurisdikcija za ustanovitev podjetja za tuje vlagatelje . Glede na enostavnost poslovanja se Izrael uvršča na 35. mesto od 190 gospodarstev, pri čemer je izjemno uspešen v kategorijah ustanavljanja podjetij (28.), plačevanja davkov (13.) in zaščite malih vlagateljev (18.).

Pravila za ustanovitev podjetja kot nerezident

Izraelski davčni organi nimajo vzpostavljene infrastrukture za nadzor tujcev, ki so lastniki podjetja neposredno v državi. Zaradi tega morajo tuji vlagatelji ustvariti posebne strukture, zakone in proračune za dodelitev. Če želi nedržavljan vlagati v Izrael, mora imeti rezidenčnega predstavnika.

Izrael tujcem praviloma ne daje dodatnih preferenc glede postopkov obiska ali dolžine bivanja v državi. Lastniki podjetij, ki niso rezidenti v Izraelu, lahko obiščejo državo v skladu z obstoječim vizumskim ali brezviznim režimom. Uspešna ustanovitev podjetja v Izraelu ne pomeni, da lahko vlagatelji pridobijo izraelsko državljanstvo. Vloga rezidenčnega predstavnika je registrirati podjetje v skladu s pravili in predpisi, ki jih je določila izraelska vlada. Izraelski zastopnik je lahko fizična ali pravna oseba. Zastopnik bo deloval kot porok davčnim organom za predložitev davčnih poročil in plačevanje davkov kot podjetje v tuji lasti.

Izraelskemu poroku ni nujno, da ima kakršen koli položaj v podjetju ali biti del upravnega odbora. Namesto tega se njegova odgovornost do davčnih organov šteje za ločen status. Izraelski porok torej ne bo vpleten v nobeno odločanje, upravljanje in v razdeljevanje dobička ter druge kritične procese znotraj poslovne organizacije. Vendar pa bo izraelski porok odgovoren za pravočasne, točne in v celoti davke podjetja zadevnim organom. Izraelski porok je v očeh izraelskih oblasti 100-odstotni lastnik podjetja in odgovarja z vsem svojim premoženjem. To lahko oteži postopek iskanja poroka, razen če imajo tuji vlagatelji ožje sorodnike ali družinske člane, ki so rezidenti Izraela.

Vrste poslovnih struktur v Izraelu

Posameznik v Izraelu lahko odpre in vodi podjetje po dveh glavnih klasifikacijah, odvisno od letnega poslovnega dohodka – Osek Patur in Osek Murshe.

Osek Patur

• Osek Patur je najpreprostejša poslovna klasifikacija v Izraelu.
• Primerno, ko finančni promet ne presega 100.419 NIS na leto.
• Letni promet družbe je omejen in se vsako leto preračuna.
• Za trgovalne transakcije je treba plačati davek na dodano vrednost (DDV).
• Strokovnjaki, kot so zdravniki, arhitekti, nepremičninski posredniki in revizorji, se morajo prijaviti, saj je Osek Murshe letni promet pod zgornjo mejo.

Osek Murshe

• Pravna oseba ni omejena na zgornjo mejo prometa, kar podjetju omogoča hitro porabo.
• Plačati mora davek na dodano vrednost zaradi svojega trgovanja.
• Povračljiv davek na dodano vrednost od takih stroškov, kot so nakup surovin, prenočišča, izposoja in drugo.
• Postopek registracije podjetja omogoča zaposlovanje delavcev v podjetju.

• Najbolj priljubljena pravna oblika za tuje vlagatelje je družba z omejeno odgovornostjo.
• Tuji državljani se lahko registrirajo tudi kot samostojni podjetnik ali podjetnik, če so poročeni z izraelskim državljanom in nameravajo iti skozi postopek pridobitve izraelske osebne izkaznice.

Podjetja

• Najpogostejši poslovni subjekt v Izraelu med tujimi vlagatelji je struktura družbe z omejeno odgovornostjo z osnovnim kapitalom.
• Šteje se za ločeno pravno osebo, v kateri je odgovornost vsakega delničarja omejena na njegov osnovni kapital.

Partnerstva

• Lahko je v obliki splošne ali komanditne družbe.
• Osebna odgovornost družbenikov ni omejena, razen če so komanditisti komanditne strukture.
• Komanditna družba mora imeti vsaj enega komplementarja.
• Komanditni družbenik ne sme sodelovati pri nadzoru ali upravljanju družbe.

Zadruga

• Ta poslovna struktura je dokaj pogosta v kmetijskem in transportnem sektorju, pa tudi v nekaterih vrstah tržnih podjetij, povezanih s kmetijskimi proizvodi.
• Navdihujejo jih družbeni in etični koncepti partnerstva in enakosti ter jih upravljajo po demokratičnih načelih v korist vseh svojih članov.
• Člani obdržijo skupno lastništvo proizvodnih sredstev, kot je v primeru kmetijskih ali industrijskih zadrug, kot tudi skupno kupno moč potrošniških zadrug.

Neprofitne organizacije

• Običajno ga uporabljajo akademske in verske ustanove, bolnišnice, dobrodelne organizacije, občine in drugo.
• Zanje velja poseben zakon, ki ureja postopek njihovega oblikovanja in način njihovega delovanja.

Podjetja v tuji lasti lahko v Izraelu poslujejo tudi na naslednje načine”

Ustanovitev hčerinske družbe v Izraelu

• Šteje se za ločeno pravno osebo, pri čemer je tuja družba njen delničar.
• Odgovornost nosi pravna oseba.
• Odvisna družba lahko sproži kakršen koli pravni postopek v svojem imenu.

Registracija podružnice v Izraelu

• Ne šteje za ločeno pravno osebo od svoje tuje družbe.
• Tuja podjetja raje delujejo prek izraelske hčerinske strukture in ne lokalne podružnice.

Registracija podjetja v Izraelu

Vsa podjetja v Izraelu morajo biti ustrezno registrirana pri registru podjetij s strani Ministrstva za pravosodje in davčnih organov pri Ministrstvu za finance .

Medtem ko sta hebrejščina in arabščina uradna jezika v Izraelu, izraelski registrar na splošno sprejema dokumente podjetij v angleščini. Register podjetij pa zahteva, da se statut prevede tudi v hebrejščino.

Za vsa podjetja v Izraelu se šteje, da so registrirana v Registru podjetij.

Za uspešno registracijo podjetja v tuji lasti v Izraelu je treba registru podjetij predložiti naslednje dokumente:

• Seznam direktorjev družbe, vključno s podatki o njihovih potnih listih.
• Pooblastilo, s katerim se izraelskemu zastopniku podeli osebnost za prevzem vloge uradnega zastopnika podjetja v Izraelu.
• Polno ime, naslov in nacionalni identifikacijski podatki izraelskega predstavnika za prejemanje pravnih obvestil in beležk v imenu podjetja.
• Statut in njegov hebrejski prevod, podpisan in overjen pri notarju.
• Potrdilo o ustanovitvi iz države stalnega prebivališča z apostilom. Če država izvora takšnih potrdil ne izda, mora odvetnik, ki vodi registracijo, dostaviti podpisano pismo, v katerem izjavi, da takšno potrdilo ni izdano v njihovi državi.
• Uradni dokumenti, ki kažejo, da je podjetje registrirano pri registru podjetij v državi izvora.
• Hebrejski prevod potrdila o ustanovitvi podjetja, overjenega pri notarju.
• Odobritev statusa iz države izvora, ki se nanaša na dokumente, ki zagotavljajo, da je podjetje aktivno in deluje v svoji državi izvora, ter njen prevod v hebrejščino.
• Dokazilo o plačilu kotizacije, ki trenutno znaša 2.614 NIS.

Po uspešni registraciji podjetja v Izraelu se podjetju v tuji lasti izda 9-mestna edinstvena identifikacijska številka.

Ko je podjetje registrirano pri registru podjetij, se mora registrirati tudi pri izraelski davčni upravi iz razlogov DDV in dohodnine ter pri nacionalnem zavarovanju .

Izraelski davčni režim

• Obdavčeni dohodki

Izraelsko podjetje je zavezano davku od dohodka pravnih oseb od svojega svetovnega dohodka in kapitalskih dobičkov. Osnovna stopnja je 23%

• Prirezek

V Izraelu ni pribitka.

• Alternativni minimalni davek

V Izraelu ni alternativnega minimalnega davka.

• Obdavčitev dividend

Od dividend, ki jih ena družba rezidentka Izraela razdeli drugemu, ni treba plačati davka, če dividende izhajajo iz dohodka, ki ga v Izraelu ustvari družba, ki je obdavčena z dohodkom pravnih oseb.

Davčna stopnja je 23 % za dividende od dohodka, ustvarjenega v tujini, ali od dividend, prejetih iz tujine.

• Kapitalski dobički

Stopnja kapitalskega dobička je odvisna od datuma nakupa in narave sredstva. Splošna stopnja davka na kapitalski dobiček za družbo je 23 %.

• Davek pri viru

Od dividend, ki jih izraelsko podjetje razdeli drugemu izraelskemu podjetju, ni treba plačati davka pri viru, pod pogojem, da dividende izhajajo iz dohodka, ki ga ustvari podjetje, ki je predmet obdavčitve pravnih oseb.

• Avtorski honorarji

Plačila licenčnin podjetju so obdavčena z 20-odstotnim davčnim odtegljajem, če lahko prejemnik dokaže, da vodi poslovne knjige in je vložil napovedi, v nasprotnem primeru je davčna stopnja 30-odstotna.

• Davek na nakazila podružnic

Davka na nakazila podružnic ni.

• Obdavčljive transakcije

Velja za večino blaga, storitev in uvoza.

Standardna stopnja DDV je 17 %

• Kolek

Ni kolkovine.

• Davek na neto premoženje

V Izraelu ni davka na neto premoženje.

Izraelske pogodbe o dvojnem obdavčevanju

Izrael je podpisal pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja z več kot 60 državami. Na primer, 13. decembra 2014 je bil podpisan seznam konvencij med Izraelom in Luksemburgom , ki vsebuje izogibanje dvojnemu obdavčevanju in preprečevanje davčnih utaj v zvezi z davki na dohodek in premoženje.

Vložitev davkov v Izraelu

• Vsa podjetja v Izraelu morajo predložiti revidirano letno davčno napoved in finančne izkaze v petih mesecih po svojem poslovnem letu.
• Izraelsko davčno leto je enako kot standardno koledarsko leto.
• Odvisne družbe tujih delniških družb lahko uporabijo drugo poslovno leto.
• Podjetja lahko predložijo tudi mesečne napovedi, ki jim priložijo plačila davka.
• Dvomesečni donosi so sprejemljivi za mala podjetja.

Vrste davkov, ki jih je treba vložiti v Izraelu

• Obroki davka na podjetja, ki predstavljajo odstotek mesečnih prihodkov od prodaje podjetja.
• Dodatni obroki davka od dohodkov pravnih oseb za nekatere nepriznane stroške.
• Davek, odtegnjen od plač in nakazil dobaviteljem, če je primerno.
• Davek na dodano vrednost
• nacionalno zavarovanje

Veljavni predpisi v Izraelu zahtevajo posebnosti računov in podrobno knjigovodstvo za davek od dohodka in davek na dodano vrednost. Računovodske evidence morajo biti na voljo za pregled izraelskim davčnim uradnikom.

Donacije in davki

Izraelska vlada spodbuja domače in čezmorske naložbe. Ponujajo velikodušne donacije in posojila v podporo ustanavljanju podjetja v državi. Ena največjih ugodnosti, ki so na voljo za novoustanovljena podjetja, so davčne počitnice, ki jih prinaša program nepovratnih sredstev. Podjetja, ki so prejela nepovratna sredstva, postanejo upravičena do privilegirane podjetniške strukture, kar podjetjem omogoča, da zaprosijo za davčne počitnice.

Kot neodvisno poslovno svetovalno podjetje z obsežno globalno mrežo storitev ponuja Damalion celoten nabor rešitev za poenostavitev procesa ustanavljanja izraelskega podjetja . Imamo strokovnjake iz pravnih, računovodskih in drugih sektorjev, ki vas bodo vodili v postopku registracije, odprtja bančnega računa , obdavčitve, računovodstva in upravljanja izraelskega podjetja. Imamo veščine, strokovno znanje in pomembne povezave, ki nam omogočajo, da poenostavimo proces ustanovitve podjetja v Izraelu, tako da lahko začnete poslovati čim prej. Če želite izvedeti več, se še danes obrnite na strokovnjaka za Damalion .

Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.