Selskabsdannelse i Israel giver, som enhver form for investering, ikke en udenlandsk investor ret til at opnå et israelsk statsborgerskab. Kun fire typer individuelle klassifikationer har ret til et israelsk statsborgerskab, herunder jøder, ægtefæller, børn og børnebørn af jøder.

Kendt som en førende Startup Nation, er Israel nu hjemsted for mere end 6.000 startups. Et land med en robust indenlandsk økonomi, en sofistikeret teknologisektor, et velafbalanceret skattesystem og gennemsigtige forretningsregler, Israel er en ideel jurisdiktion til at starte en virksomhed for udenlandske investorer . Med hensyn til let at gøre forretninger rangerer Israel som nummer 35 ud af 190 økonomier, og klarer sig usædvanligt godt i kategorierne virksomhedsdannelse (28.), betaler skat (13.) og beskytter små investorer (18.).

Regler for at starte en virksomhed som ikke-resident

De israelske skattemyndigheder har ikke en infrastruktur på plads til at kontrollere udlændinge, der ejer en virksomhed direkte i landet. Af denne grund skal udenlandske investorer skabe særlige strukturer, love og budgetter til tildeling. Hvis en ikke-borger ønsker at investere i Israel, skal han eller hun have en herboende repræsentant.

Som regel giver Israel ikke udlændinge yderligere præferencer, når det kommer til procedurer for besøg eller varigheden af ophold i landet. Ikke-residente virksomhedsejere i Israel kan besøge landet under et eksisterende visum eller visumfri ordning. Vellykket etablering af et selskab i Israel betyder ikke, at investorer kan opnå et israelsk statsborgerskab. En hjemmehørende repræsentants rolle er at registrere virksomheden i overensstemmelse med de regler og forskrifter, der er fastsat af den israelske regering. En israelsk repræsentant kan være en fysisk person eller en juridisk enhed. Repræsentanten vil fungere som garant over for skattemyndighederne for indgivelse af selvangivelser og betaling af skat som udenlandsk ejet virksomhed.

Den israelske garant behøver ikke nødvendigvis at have nogen stilling i virksomheden eller være en del af bestyrelsen. Hans eller hendes ansvar over for skattemyndighederne anses i stedet for at være en særskilt status. Derfor vil en israelsk garant ikke være involveret i nogen beslutningstagning, ledelse og involveret i fordelingen af overskud og andre kritiske processer inden for forretningsorganisationen. En israelsk garant vil dog være ansvarlig for den rettidige, nøjagtige og fuldstændige skat af et selskab til de berørte myndigheder. I de israelske myndigheders øjne er den israelske garant 100 % ejer af virksomheden og hæfter med alle sine ejendomme. Dette kan gøre processen med at søge efter en garant mere kompliceret, medmindre udenlandske investorer har nære slægtninge eller familiemedlemmer, som er israelske bosiddende.

Typer af forretningsstrukturer i Israel

En person i Israel kan åbne og drive en virksomhed under to hovedklassifikationer, afhængigt af den årlige forretningsindkomst – The Osek Patur og Osek Murshe.

Osek Patur

• Osek Patur er den enkleste virksomhedsklassifikation i Israel.
• Velegnet, når den økonomiske omsætning ikke er mere end 100.419 NIS om året.
• Virksomhedens årlige omsætning er begrænset og genberegnes hvert år.
• Skal betale merværdiafgift (moms) for handelstransaktioner.
• Specialister såsom læger, arkitekter, ejendomsmæglere og revisorer skal registreres som Osek Murshe af den årlige omsætning er under den øvre grænse.

Osek Murshe

• Juridisk enhed ikke begrænset til en øvre omsætningsgrænse, hvilket gør det muligt for en virksomhed at forbruge hurtigt.
• Skal betale merværdiafgift som følge af sine handelsaktiviteter.
• Tilbagebetalingspligtig merværdiafgift af sådanne udgifter såsom køb af råvarer, bolig, leje og mere.
• Virksomhedsregistreringsprocessen tillader ansættelse af arbejdere i virksomheden.

• Den mest populære juridiske form for udenlandske investorer er aktieselskabet.
• Udenlandske statsborgere kan også registrere sig som en enkeltmandsvirksomhed eller iværksætter, hvis de er gift med en israelsk statsborger og planlægger at gennemgå processen med at få et israelsk ID-kort.

Virksomheder

• Den mest almindelige forretningsenhed i Israel blandt udenlandske investorer er aktieselskabsstrukturen med aktiekapital.
• Det betragtes som en separat juridisk enhed, hvor hver aktionærs ansvar er begrænset til deres aktiekapital.

Partnerskaber

• Kan tage form af et kommanditselskab eller et kommanditselskab.
• Partneres personlige ansvar er ikke begrænset, medmindre de er kommanditister i en kommanditselskabsstruktur.
• Et kommanditselskab skal have mindst én komplementar.
• En kommanditist må ikke deltage i tilsynet med eller ledelsen af interessentskabet.

Samarbejdsvillig

• Denne forretningsstruktur er ret almindelig i landbrugs- og transportsektorerne, såvel som visse typer markedsføringsvirksomheder forbundet med landbrugsprodukter.
• Inspireret af sociale og etiske koncepter om partnerskab og lighed, og ledes ved hjælp af demokratiske principper til fordel for alle deres medlemmer.
• Medlemmerne bevarer fællesejendomsretten til produktionsmidlerne, såsom i tilfælde af landbrugs- eller industrikooperativer, samt fælles købekraft for forbrugerkooperativer.

Non-profit organisationer

• Anvendes typisk af akademiske og religiøse institutioner, hospitaler, velgørende organisationer, kommuner og mere.
• Underlagt en særlig lov, der omhandler deres dannelsesproces og den måde, hvorpå de kan fungere.

Udenlandsk ejede virksomheder kan også operere i Israel på følgende måder”

Inkorporering af et israelsk datterselskab

• Betragtes som en separat juridisk enhed, hvor det udenlandske selskab er dets aktionær.
• Ansvaret påhviler den juridiske enhed.
• Datterselskab kan tage enhver retssag i eget navn.

Registrering af en filial i Israel

• Anses ikke som en separat juridisk enhed fra sit udenlandske selskab.
• Udenlandske virksomheder foretrækker at operere gennem en israelsk datterselskabsstruktur frem for en lokal filial.

Firmaregistrering i Israel

Alle virksomheder i Israel skal være behørigt registreret hos Registrar of Companies af Justitsministeriet og skattemyndighederne under Finansministeriet .

Mens hebraisk og arabisk er de officielle sprog i Israel, accepteres virksomhedsdokumenter på engelsk generelt af Israel Registrar. Selskabsregistret kræver dog, at vedtægterne også oversættes til hebraisk.

Alle virksomheder i Israel anses for at være registreret hos Registrar of Companies.

Følgende dokumenter skal indsendes til Registrar of Companies for at kunne registrere en udenlandsk ejet virksomhed i Israel:

• Liste over virksomhedens direktører, herunder deres pasoplysninger.
• Fuldmagt, der giver en israelsk repræsentant personligheden til at påtage sig rollen som officiel repræsentant for virksomheden i Israel.
• Det fulde navn, adresse og nationale identifikationsoplysninger for den israelske repræsentant for at modtage juridiske meddelelser og notater på vegne af virksomheden.
• Vedtægter og dens hebraiske oversættelse, underskrevet og bekræftet af en notar.
• Inkorporeringsbevis fra dets bopælsland af en apostille. I tilfælde af at oprindelseslandet ikke udsteder sådanne certifikater, skal en advokat, der håndterer registreringen, levere et underskrevet brev, der erklærer, at et sådant certifikat ikke er udstedt i deres land.
• Officielle dokumenter, der indikerer, at en virksomhed er registreret hos Registrator of Companies i oprindelseslandet.
• Hebraisk oversættelse af en virksomheds stiftelsescertifikat certificeret af en notar.
• Statusgodkendelse fra oprindelseslandet, der henviser til dokumenter, forudsat at virksomheden er aktiv og i drift i dets oprindelsesland, og dens hebraiske oversættelse.
• Bevis for betaling af registreringsgebyret, i øjeblikket på NIS 2.614.

Efter en vellykket israelsk virksomhedsregistrering får en udenlandsk ejet virksomhed et 9-cifret unikt identifikationsnummer.

Når en virksomhed er blevet registreret hos Registrar of Companies, skal den også registreres hos den israelske skattemyndighed af moms- og indkomstskattemæssige årsager samt hos National Insurance .

Israelsk skatteregime

• Skattepligtig indkomst

Et israelsk selskab er underlagt selskabsskat af sin verdensomspændende indkomst og kapitalgevinster. Grundsatsen er 23 %

• Tillægsafgift

Der er ingen tillægsskat i Israel.

• Alternativ minimumsafgift

Der er ingen alternativ minimumsskat i Israel.

• Beskatning af udbytte

Der skal ikke betales skat af udbytte, der udloddes af et israelsk hjemmehørende selskab til et andet, forudsat at udbytte stammer fra indkomst produceret i Israel af et selskab, der er omfattet af selskabsindkomstbeskatning.

Skattesatsen er 23 % på udbytte fra indkomst produceret i udlandet eller fra udbytte modtaget fra udlandet.

• Kapitalgevinster

Kapitalgevinstsatsen afhænger af købsdatoen og aktivets art. Generel kapitalgevinstskat for et selskab er 23%.

• Kildeskat

Der skal ikke betales kildeskat af udbytte, der udloddes af et israelsk selskab til et andet israelsk selskab, forudsat at udbytte stammer fra indkomst produceret af et selskab, der er omfattet af selskabsbeskatning.

• Royalties

Royaltybetalinger til en virksomhed er underlagt 20 % kildeskat, hvis en modtager kan påvise, at den fører regnskaber og har indgivet selvangivelser, ellers er skattesatsen 30 %.

• Filialoverførselsafgift

Der er ingen filialoverførselsafgift.

• Skattepligtige transaktioner

Gælder for de fleste varer, tjenester og import.

Standardmomssatsen er 17 %

• Stempelafgift

Der er ingen stempelafgift.

• Nettoformueskat

Der er ingen nettoformueskat i Israel.

Israels dobbeltbeskatningsaftaler

Israel har underskrevet dobbeltbeskatningsoverenskomster med mere end 60 lande. For eksempel blev konventionslisten mellem Israel og Luxembourg underskrevet den 13. december 2014, som indeholdt undgåelse af dobbeltbeskatning og forebyggelse af skatteunddragelse med hensyn til skat på indkomst og formue.

Indgivelse af skat i Israel

• Alle virksomheder i Israel er forpligtet til at indsende en revideret årlig selvangivelse og årsregnskaber inden for fem måneder efter deres regnskabsår.
• Et israelsk skatteår er det samme som standardkalenderåret.
• Datterselskaber af udenlandske aktieselskaber kan anvende et andet regnskabsår.
• Virksomheder kan også indsende månedlige opgørelser ledsaget af skattebetalinger.
• To-månedlige afkast er acceptable for små virksomheder.

Typer af skatter, der skal indgives i Israel

• Virksomhedsskattebetalinger, der repræsenterer en procentdel af en virksomheds månedlige salgsindtægt.
• Supplerende selskabsskatteafdrag med hensyn til visse ikke-fradragsberettigede udgifter.
• Indeholdt skat af løn og overførsler til leverandører, hvis det er relevant.
• Merværdiafgift
• National forsikring

Gældende regler i Israel kræver fakturaspecifikationer og detaljeret bogføring for indkomstskat og moms. Regnskabsoptegnelser skal være tilgængelige for inspektion af israelske skattemyndigheder.

Tilskud og afgifter

Den israelske regering tilskynder indenlandske og oversøiske investeringer. De tilbyder generøse tilskud og lån til støtte for at etablere en virksomhed i landet. En af de største fordele, der er tilgængelige for startup-virksomheder, er den skatteferie, der følger med et tilskudsprogram. Virksomheder, der modtager tilskud, bliver berettiget til en privilegeret virksomhedsstruktur, hvilket giver virksomhederne mulighed for at ansøge om en skattefridag.

Som et uafhængigt virksomhedskonsulentfirma med et omfattende globalt servicenetværk tilbyder Damalion en komplet suite af løsninger til at strømline den israelske virksomhedsdannelsesproces . Vi har specialister fra juridiske, regnskabsmæssige og andre sektorer, som vil guide dig i processen med registrering, bankkontoåbning , beskatning, regnskab og ledelse af et israelsk firma. Vi har de færdigheder, ekspertise og meningsfulde forbindelser, der giver os mulighed for at forenkle virksomhedsdannelsesprocessen i Israel, så du kan gøre forretninger så hurtigt som muligt. Kontakt en Damalion-ekspert i dag for at lære mere.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.