DieGründung eines Unternehmens in Israel gibt einem ausländischen Investor, wie jede Art von Investition, nicht das Recht, die israelische Staatsbürgerschaft zu erhalten. Nur vier Kategorien von Personen haben das Recht auf die israelische Staatsbürgerschaft, darunter Juden, Ehepartner, Kinder und Enkelkinder von Juden.

Israel ist als führende Startup-Nation bekannt und beherbergt heute mehr als 6.000 Startups. Als Land mit einer robusten Binnenwirtschaft, einem hochentwickelten Technologiesektor, einem ausgewogenen Steuersystem und transparenten Geschäftsregeln ist Israel für ausländische Investoren ein ideales Land für die Gründung eines Unternehmens. In Bezug auf die Erleichterung der Geschäftstätigkeit liegt Israel auf Platz 35 von 190 Volkswirtschaften und schneidet in den Kategorien Unternehmensgründung (28.), Steuerzahlung (13.) und Schutz von Kleinanlegern (18.) besonders gut ab.

Regeln für die Gründung eines Unternehmens als Nichtansässiger

Die israelischen Steuerbehörden verfügen nicht über eine Infrastruktur zur Kontrolle von Ausländern, die direkt im Land ein Unternehmen besitzen. Aus diesem Grund müssen ausländische Investoren besondere Strukturen, Gesetze und Budgets für die Vergabe schaffen. Wenn ein Nicht-Staatsangehöriger in Israel investieren möchte, benötigt er oder sie einen ansässigen Vertreter.

In der Regel gewährt Israel Ausländern keine zusätzlichen Präferenzen, wenn es um die Modalitäten der Einreise oder die Dauer des Aufenthalts im Lande geht. Nicht in Israel ansässige Geschäftsleute können das Land im Rahmen eines bestehenden Visums oder einer visafreien Regelung besuchen. Die erfolgreiche Gründung eines Unternehmens in Israel bedeutet nicht, dass Investoren die israelische Staatsbürgerschaft erhalten können. Die Aufgabe eines ansässigen Vertreters besteht darin, das Unternehmen gemäß den von der israelischen Regierung festgelegten Regeln und Vorschriften anzumelden. Ein israelischer Vertreter kann eine natürliche oder eine juristische Person sein. Der Vertreter bürgt gegenüber den Steuerbehörden für die Einreichung von Steuererklärungen und die Zahlung von Steuern als Unternehmen in ausländischem Besitz.

Der israelische Bürge muss nicht unbedingt eine Position im Unternehmen innehaben oder dem Vorstand angehören. Seine oder ihre Verantwortung gegenüber den Steuerbehörden wird stattdessen als separater Status betrachtet. Daher wird ein israelischer Bürge nicht an der Entscheidungsfindung, dem Management, der Gewinnverteilung und anderen kritischen Prozessen innerhalb der Unternehmensorganisation beteiligt sein. Ein israelischer Bürge ist jedoch für die rechtzeitige, korrekte und vollständige Meldung der Steuern eines Unternehmens an die zuständigen Behörden verantwortlich. In den Augen der israelischen Behörden ist der israelische Bürge der 100-prozentige Eigentümer des Unternehmens und haftet mit seinem gesamten Vermögen. Dies kann die Suche nach einem Bürgen erschweren, es sei denn, ausländische Investoren haben enge Verwandte oder Familienangehörige, die in Israel ansässig sind.

Arten von Unternehmensstrukturen in Israel

In Israel kann eine Einzelperson ein Unternehmen eröffnen und betreiben, das je nach Jahreseinkommen in zwei Hauptkategorien eingeteilt wird: Osek Patur und Osek Murshe.

Osek Patur

• Osek Patur ist die einfachste Unternehmensklassifizierung in Israel.
• Geeignet, wenn der finanzielle Umsatz nicht mehr als 100.419 NIS pro Jahr beträgt.
• Der Jahresumsatz des Unternehmens ist begrenzt und wird jedes Jahr neu berechnet.
• Muss bei Handelsgeschäften Mehrwertsteuer (MwSt.) zahlen.
• Fachleute wie Ärzte, Architekten, Immobilienmakler und Wirtschaftsprüfer müssen sich als Osek Murshe registrieren lassen, wenn der Jahresumsatz unter der Obergrenze liegt.

Osek Murshe

• Juristische Person, die nicht an eine Umsatzobergrenze gebunden ist, so dass ein Unternehmen schnell expandieren kann.
• Muss aufgrund seiner Handelstätigkeit Mehrwertsteuer zahlen.
• Erstattungsfähige Mehrwertsteuer auf Ausgaben wie z. B. den Kauf von Rohstoffen, Unterkünften, Reisekosten usw.
• Die Gewerbeanmeldung ermöglicht die Beschäftigung von Arbeitnehmern in dem Unternehmen.

• Die beliebteste Rechtsform für ausländische Investoren ist die Gesellschaft mit beschränkter Haftung.
• Ausländische Staatsbürger können sich auch als Einzelunternehmer registrieren lassen, wenn sie mit einem israelischen Staatsbürger verheiratet sind und eine israelische ID-Karte beantragen wollen.

Unternehmen

• Die unter ausländischen Investoren am häufigsten anzutreffende Unternehmensform in Israel ist die Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit Stammkapital.
• Sie wird als eigenständige juristische Person betrachtet, bei der die Haftung jedes Gesellschafters auf sein Stammkapital beschränkt ist.

Partnerschaften

• Kann die Form einer offenen Handelsgesellschaft oder einer Kommanditgesellschaft annehmen.
• Die persönliche Haftung der Gesellschafter ist nicht beschränkt, es sei denn, sie sind Kommanditisten einer Kommanditgesellschaft.
• Eine Kommanditgesellschaft muss mindestens einen Komplementär haben.
• Ein Kommanditist darf sich nicht an der Überwachung oder Verwaltung der Gesellschaft beteiligen.

Kooperativ

• Diese Unternehmensstruktur ist in der Landwirtschaft und im Transportwesen sowie bei bestimmten Arten von Vermarktungsunternehmen für landwirtschaftliche Erzeugnisse recht verbreitet.
• Sie orientieren sich an sozialen und ethischen Konzepten der Partnerschaft und Gleichberechtigung und werden nach demokratischen Grundsätzen zugunsten aller ihrer Mitglieder geführt.
• Die Mitglieder behalten das gemeinsame Eigentum an den Produktionsmitteln, wie z. B. bei landwirtschaftlichen oder industriellen Genossenschaften, sowie die gemeinsame Kaufkraft bei Konsumgenossenschaften.

Non-Profit-Organisationen

• Sie werden in der Regel von akademischen und religiösen Einrichtungen, Krankenhäusern, Wohlfahrtsverbänden, Kommunen und anderen genutzt.
• Sie unterliegen einem besonderen Gesetz, das das Verfahren ihrer Gründung und die Art und Weise ihrer Tätigkeit regelt.

Unternehmen in ausländischem Besitz können auch auf folgende Weise in Israel tätig werden”.

Gründung eines israelischen Tochterunternehmens

• Wird als eigenständige juristische Person betrachtet, deren Anteilseigner das ausländische Unternehmen ist.
• Die Haftung liegt bei der juristischen Person.
• Die Tochtergesellschaft kann in ihrem eigenen Namen klagen.

Eintragung einer Zweigstelle in Israel

• Wird nicht als eine von der ausländischen Gesellschaft getrennte juristische Person betrachtet.
• Ausländische Unternehmen ziehen es vor, über eine israelische Tochtergesellschaft statt über eine lokale Niederlassung zu operieren.

Unternehmensregistrierung in Israel

Alle Unternehmen in Israel müssen vom Justizministerium und den Steuerbehörden, die dem Finanzministerium unterstehen, ordnungsgemäß beim Unternehmensregister eingetragen werden.

Obwohl Hebräisch und Arabisch die offiziellen Sprachen in Israel sind, werden Gesellschaftsdokumente in englischer Sprache vom israelischen Registerbeamten generell akzeptiert. Das Gesellschaftsregister verlangt jedoch, dass die Satzung auch ins Hebräische übersetzt wird.

Alle Unternehmen in Israel gelten als beim Unternehmensregister eingetragen.

Die folgenden Dokumente müssen dem Handelsregister vorgelegt werden, um ein Unternehmen in ausländischem Besitz in Israel erfolgreich zu registrieren:

• Liste der Direktoren des Unternehmens, einschließlich ihrer Reisepassdaten.
• Vollmacht, die einem israelischen Vertreter die Befugnis erteilt, die Rolle des offiziellen Vertreters des Unternehmens in Israel zu übernehmen.
• Vollständiger Name, Anschrift und nationale Ausweisdaten des israelischen Vertreters, der im Namen des Unternehmens rechtliche Mitteilungen und Vermerke erhält.
• Satzung und ihre hebräische Übersetzung, unterzeichnet und beglaubigt von einem Notar.
• Gründungsurkunde aus dem Land des Wohnsitzes mit einer Apostille. Falls das Herkunftsland solche Bescheinigungen nicht ausstellt, muss der Anwalt, der die Eintragung vornimmt, ein unterzeichnetes Schreiben vorlegen, in dem er erklärt, dass eine solche Bescheinigung in seinem Land nicht ausgestellt wird.
• Offizielle Dokumente, aus denen hervorgeht, dass ein Unternehmen beim Handelsregister des Herkunftslandes eingetragen ist.
• Hebräische Übersetzung der notariell beglaubigten Gründungsurkunde einer Gesellschaft.
• Statusgenehmigung aus dem Herkunftsland, die sich auf Dokumente bezieht, die belegen, dass das Unternehmen in seinem Herkunftsland aktiv und tätig ist, sowie deren hebräische Übersetzung.
• Nachweis über die Zahlung der Anmeldegebühr, die derzeit 2.614 NIS beträgt.

Nach erfolgreicher israelischer Firmenregistrierung erhält ein Unternehmen in ausländischem Besitz eine 9-stellige eindeutige Identifikationsnummer.

Sobald ein Unternehmen im Handelsregister eingetragen ist, muss es sich auch bei der israelischen Steuerbehörde für Mehrwertsteuer und Einkommensteuer sowie bei der Sozialversicherung anmelden.

Israelisches Steuersystem

• Steuerpflichtiges Einkommen

Ein israelisches Unternehmen unterliegt mit seinen weltweiten Einkünften und Kapitalgewinnen der Körperschaftssteuer. Der Basissatz beträgt 23 %.

• Kurtaxe

In Israel gibt es keine Zusatzsteuer.

• Alternative Mindeststeuer

In Israel gibt es keine alternative Mindeststeuer.

• Besteuerung von Dividenden

Auf Dividenden, die von einer in Israel ansässigen Gesellschaft an eine andere ausgeschüttet werden, ist keine Steuer zu zahlen, sofern die Dividenden aus Einkünften stammen, die in Israel von einer körperschaftsteuerpflichtigen Gesellschaft erzielt werden.

Der Steuersatz beträgt 23 % auf Dividenden aus im Ausland erzielten Einkünften oder aus dem Ausland erhaltenen Dividenden.

• Kapitalgewinne

Die Höhe der Kapitalerträge hängt vom Kaufdatum und der Art des Vermögenswerts ab. Der allgemeine Kapitalertragssteuersatz für eine Körperschaft beträgt 23 %.

• Quellensteuer

Auf Dividenden, die von einem israelischen Unternehmen an ein anderes israelisches Unternehmen ausgeschüttet werden, ist keine Quellensteuer zu zahlen, sofern die Dividenden aus dem Einkommen eines Unternehmens stammen, das der Körperschaftssteuer unterliegt.

• Lizenzgebühren

Lizenzgebühren, die an ein Unternehmen gezahlt werden, unterliegen einer Quellensteuer von 20 %, wenn der Empfänger nachweisen kann, dass er Bücher führt und Steuererklärungen abgegeben hat, ansonsten beträgt der Steuersatz 30 %.

• Niederlassungsabgabe

Es gibt keine Steuer auf Überweisungen von Zweigniederlassungen.

• Steuerpflichtige Umsätze

Gilt für die meisten Waren, Dienstleistungen und Einfuhren.

Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt 17 %.

• Stempelabgabe

Es fällt keine Stempelsteuer an.

• Netto-Vermögenssteuer

In Israel gibt es keine Nettovermögenssteuer.

Israel Doppelbesteuerungsabkommen

Israel hat Doppelbesteuerungsabkommen mit mehr als 60 Ländern unterzeichnet. So wurde beispielsweise am 13. Dezember 2014 die Abkommensliste zwischen Israel und Luxemburg unterzeichnet, die die Vermeidung der Doppelbesteuerung und die Verhinderung der Steuerhinterziehung bei Einkommens- und Kapitalsteuern zum Inhalt hat.

Steuererklärungen in Israel

• Alle Unternehmen in Israel sind verpflichtet, innerhalb von fünf Monaten nach Ablauf ihres Geschäftsjahres eine geprüfte Jahressteuererklärung und einen Jahresabschluss einzureichen.
• Das israelische Steuerjahr ist dasselbe wie das normale Kalenderjahr.
• Tochtergesellschaften ausländischer Aktiengesellschaften können ein anderes Geschäftsjahr verwenden.
• Die Unternehmen können auch monatliche Steuererklärungen zusammen mit den Steuerzahlungen einreichen.
• Für kleine Unternehmen ist eine zweimonatliche Abgabe akzeptabel.

In Israel zu entrichtende Steuerarten

• Unternehmenssteuerraten, die einen Prozentsatz der monatlichen Umsatzerlöse eines Unternehmens darstellen.
• Ergänzende Unternehmenssteuerraten für bestimmte nicht abzugsfähige Ausgaben.
• Von den Gehältern einbehaltene Steuern und Überweisungen an Lieferanten, falls zutreffend.
• Mehrwertsteuer
• Nationale Versicherung

Die in Israel geltenden Vorschriften verlangen für die Einkommenssteuer und die Mehrwertsteuer spezifische Rechnungen und eine detaillierte Buchführung. Die Buchhaltungsunterlagen müssen den israelischen Steuerbeamten zur Prüfung vorgelegt werden.

Zuschüsse und Steuern

Die israelische Regierung fördert Investitionen im In- und Ausland. Sie bieten großzügige Zuschüsse und Darlehen zur Unterstützung von Unternehmensgründungen im Land. Einer der größten Vorteile für neu gegründete Unternehmen ist die Steuerbefreiung, die mit einem Zuschussprogramm einhergeht. Unternehmen, denen Zuschüsse gewährt werden, erhalten eine privilegierte Unternehmensstruktur, die es ihnen ermöglicht, eine Steuerbefreiung zu beantragen.

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Diese Informationen sind nicht als Ersatz für eine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Wir empfehlen Ihnen, Ihre spezielle Situation mit einem qualifizierten Steuer- oder Rechtsberater zu besprechen.