Остання Директива ЄС щодо менеджерів альтернативних інвестиційних фондів (AIFMD) , перенесена до законодавства Люксембургу, додатково розширила корпоративну правову базу країни, запровадивши спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю (SCSp). Ця бізнес-структура значною мірою натхнена режимами англосаксонського товариства з обмеженою відповідальністю. Він був розроблений, щоб підвищити позиції Великого Герцогства як основного альтернативного механізму інвестування, який має місце проживання в Європейському Союзі.
Основні характеристики Люксембурзького спеціального товариства з обмеженою відповідальністю
- Немає юридичної особи
- Більша договірна свобода
- Відсутність мінімального статутного капіталу
- Немає мінімальної підписки
- Немає необхідності перевіряти внески в натуральній формі
- Юридична власність на активи
- Багато прав голосу
- Відсутня обов’язкова звітність річної звітності
- Публікація річних звітів не є обов’язковою
- Можливості випуску боргових цінних паперів
- Тільки опублікований партнер є генеральним партнером
- Потрібна бухгалтерія
Люксембурзьке спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю як засіб інвестування
- Може використовуватися для основних фідерних структур, спільних підприємств і транспортних засобів для придбання.
- Поширене використання серед інвесторів включає приватний капітал, венчурний капітал та інвестиції в нерухомість.
- Він може мати форму спільного інвестування (UCI) , що включає різні відділи або субфонди, з метою залучення капіталу для ряду інвесторів.
- Учасники інвестують відповідно до конкретної інвестиційної політики на свою користь.
- Для цього не потрібен дозвіл відповідно до режиму зобов’язань щодо колективного інвестування в передані цінні папери. (UCITS).
- Спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю кваліфікується як альтернативний інвестиційний фонд (АІФ) , що регулюється законодавством 2013 року, і стосується менеджерів альтернативних інвестиційних фондів (АІФ).
- Спеціальні товариства з обмеженою відповідальністю (SCSps), які віднесені до категорії альтернативних інвестиційних фондів, можуть мати форму спеціалізованого інвестиційного фонду (SIF), інвестиційної компанії в режимі ризикового капіталу (SICAR) або нерегульованої організації.
- Спеціальні товариства з обмеженою відповідальністю (SCPS), які віднесені до категорії альтернативних інвестиційних фондів, знаходяться під безпосереднім наглядом Комісії з нагляду за фінансовим сектором (CSSF).
- Через відсутність статусу юридичної особи не може розглядатися як альтернативна інвестиція, керована внутрішньою системою.
Основні кроки до створення спеціального товариства з обмеженою відповідальністю (SCSp) як альтернативного інвестиційного фонду
- Включення генерального партнера.
- Складання та виконання договору про товариство з обмеженою відповідальністю (LPA) шляхом приватного або нотаріального акту.
- Залучення відповідних постачальників послуг на основі регульованого чи нерегульованого статусу спеціального товариства з обмеженою відповідальністю (SCSp).
- Публікація короткої версії Угоди про обмежене партнерство (LPA) перед Люксембурзьким реєстром торгівлі та компаній.
- Створення реєстру інтересів товариства.
- Запит на отримання дозволу Комісії з нагляду за фінансовим сектором (CSSF) до Управителя альтернативних інвестиційних фондів (AIFM) .
Правова база та особливості спеціального товариства з обмеженою відповідальністю
- Може бути заснований на обмежений або необмежений термін між одним або кількома генеральними партнерами.
- Генеральний партнер буде відповідати за зобов’язаннями товариства.
- Партнери з обмеженою відповідальністю не перевищують їх частки товариства.
- Функції управління покладаються на генерального партнера або зовнішнього менеджера.
Основні риси особливого товариства з обмеженою відповідальністю Люксембургу
- Може початися негайно, оскільки його можна налаштувати за кілька тижнів.
- Немає необхідності отримувати попередній дозвіл від місцевих установ.
- Інвестори повинні призначати керуючого фондом з повноваженнями лише у випадках, коли активи фонду перевищують певний поріг.
Спеціальні вимоги до обліку обмеженої відповідальності Люксембургу
- Повинен дотримуватись стандартної системи бухгалтерського обліку відповідно до Загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP), що застосовуються в Люксембурзі, та Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
- Вважається, що спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю не подає свою річну звітність, але застосовується лише в тому випадку, якщо спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю є незареєстрованим транспортним засобом.
- Спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю, зареєстроване як інвестиційна компанія в Risk Capital (SICAR) , річна звітність повинна подаватись до Комісії з нагляду за фінансовим сектором (CSSF).
Спеціальний режим оподаткування товариства з обмеженою відповідальністю
- Нерегульовані та регульовані спеціальні товариства з обмеженою відповідальністю (SCSp) є податково прозорими організаціями для цілей податку на прибуток підприємств та чистої власності.
- 6,75% муніципального податку на підприємницьку діяльність для спеціальних товариств з обмеженою відповідальністю (SCSps), що здійснюють комерційну діяльність у Люксембурзі.
- Спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю вважається таким, що здійснює комерційну діяльність, якщо повний партнер публічного або приватного товариства з обмеженою відповідальністю володіє не менше 5% часток товариства.
- Спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю (SCSp) є нейтральним до оподаткування, якщо генеральний партнер не володіє більше 5% партнерських тестів.
- Нерегульовані та регульовані спеціальні товариства з обмеженою відповідальністю (SCSps) не користуються угодами про уникнення подвійного оподаткування та Директивою ЄС про материнські та дочірні компанії.
- Спеціальні товариства з обмеженою відповідальністю, які кваліфікуються як альтернативний інвестиційний фонд, звільняються від податку на додану вартість.
- Виплати дивідендів, здійснені спеціальним командитним товариством, не обкладаються податком у джерела.
Для експертної допомоги у створенні спеціального товариства з обмеженою відповідальністю в Люксембурзі наша команда експертів Damalion може допомогти. Використовуючи нашу глобальну мережу послуг, ми допомагаємо іноземним інвесторам у створенні компаній та іншій діяльності асоційованих компаній, починаючи від відкриття банківського рахунку , консультацій щодо застосовного режиму оподаткування, бухгалтерського обліку, ведення бухгалтерського обліку, управління тощо. Зверніться до експерта Damalion сьогодні, якщо хочете дізнатися більше.
Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.
