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룩셈부르크 SICAV-RAIF를 여는 방법

에 의해서 | 4월 25, 2022 | 기업 구조화

룩셈부르크에서 SICAV-RAIF 개설

RAIF(Reserved Alternative Investment Fund)는 모든 자산 유형에 투자할 수 있는 투자 수단입니다. 대체 투자 펀드(AIF) 자격이 있으며 금융 부문 감독 위원회(CSSF) 승인 및 감독 대상이 아닙니다. 본질적으로 예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 대체 투자 펀드 매니저(AIFM)를 지정해야 합니다.

AIFM(Alternative Investment Fund Manager) 의 주소지가 유럽 연합인 경우, 예비 대체 투자 펀드(RAIF)는 특정 여권을 통해 유럽 연합 전역의 정보에 정통한 투자자에게 유닛, 파트너십 지분 및 주식을 마케팅할 수 있습니다.

SICAV-RAIF 적격 투자자

  • 투자자는 정보를 잘 알고 있는 투자자로 제한되며 그러한 수단에 대한 투자와 관련된 위험을 적절하게 평가할 수 있습니다.
  • 정보를 잘 알고 있는 투자자에는 기관 투자자, 전문 투자자 및 정보를 잘 알고 있는 투자자 지위를 준수한다고 서면으로 통보한 투자자가 포함됩니다.
  • RAIF(Reserved Alternative Investment Fund)에 최소 EUR 125,000를 투자할 수 있고 신용 기관, 투자 회사 또는 관리 회사의 평가를 받은 투자자로서 Reserved에 대한 투자를 적절히 평가하는 데 있어 투자자의 전문성, 지식 및 경험을 증명합니다. 대체 투자 펀드(RAIF).
  • 단기 자산에 투자하는 예비 대체 투자 펀드(RAIF) 는 단기 자산 이자율에 따라 수익을 제공하거나 투자 가치를 보존하는 뚜렷한 또는 누적 목표를 가진 단기 자산에 대한 규정 2017/1131의 요구 사항을 단기 시장 펀드에 따라야 합니다.

SICAV-RAIF 형성

  • 기업의 관점에서 보면 가변자본투자회사(SICAV)는 고유한 법인격을 가지고 있습니다.
  • SICAV-RAIF 구조는 공개 유한 회사(SA), 주식 유한 회사(SCA), 공동 유한 파트너십(SCS), 특별 유한 파트너십(SCSp), 개인 유한 책임 회사(SARL), 또는 공공 유한 책임 회사 (SCOP)에서 조직 된 협력 회사.
  • 상업 회사에 대한 1915년 8월 10일 법의 적용을 받으므로 RAIF 법이 제공하는 모든 훼손의 적용을 받습니다.
  • 변동 자본 투자 회사(SICAV)는 항상 순 자산 가치와 동일합니다.
  • 자본은 상환 및 청약의 결과와 자산 총 가치의 증가 또는 감소의 결과로 다양합니다.
  • 자본 변동으로 인해 기업 활동이 필요하지 않습니다.
  • 변동 자본 투자 회사(SICAV)는 공식 간행물에 자본을 공개할 필요가 없습니다.

변동 자본 투자 회사(SICAV) 는 단일 펀드 또는 무제한 구획이 있는 우산 펀드 구조로 설정될 수 있습니다. 펀드와 구획은 각각 펀드가 분배되는 투자자의 필요에 따라 무제한의 주식과 단위 클래스를 가질 수 있습니다.

SICAV-RAIF에 대한 간접 감독

  • 그러나 승인된 외부 대체 투자 펀드 매니저(AIFM)가 관리해야 합니다 . 그만큼 금융 부문 감독 위원회(CSSF)는 정기적인 보고 요구 사항이 적용되는 운용사를 통해 예비 대체 투자 펀드(RAIF)의 활동에 대한 정보를 받습니다 .
  • SICAV-RAIF는 공증에 의해 설정됩니다. AIFM(Alternative Investment Fund Manager)이 펀드의 구성을 확인하고 이 정보가 룩셈부르크 관보에 게재되었음을 증명하는 것으로 충분합니다.
  • SICAV-RAIF의 헌법 문서는 공증인의 인증을 받을 필요가 없습니다. SICAV-RAIF는 Luxembourg Trade and Companies Register가 보유한 목록에 등록될 수 있습니다.
  • SICAV-RAIF의 공모 문서에는 펀드가 룩셈부르크에서 감독 대상이 아님을 첫 페이지에 표시해야 합니다.

SICAV-RAIF의 수도 기반

  • SICAV-RAIF 순자산 가치는 125만 유로 이상이어야 하며, 승인 후 12개월 이내에 최소 금액을 달성해야 합니다.
  • 자본금의 최소 5%는 구독 시 지불해야 합니다.
  • SICAV-RAIF 요구 사항 및 재무 보고 공개
  • SICAV-RAIF는 제안 문서, 개인 투자자가 투자할 수 있는 경우 PRIIP 키 정보 문서(KID) 및 연례 보고서를 준비해야 합니다.
  • SICAV-RAIF는 반기 보고서를 준비하는 것으로 간주되지 않습니다.

SICAV-RAIF 대체 투자 펀드 매니저(AIFM) 임명

  • SICAV-RAIF는 외부 대체 투자 펀드 매니저(AIFM)를 지정해야 하며, 이는 이들이 내부적으로 관리될 수 있음을 의미합니다.
  • AIFM(Alternative Investment Fund Manager)은 룩셈부르크, 다른 EU 회원국 또는 비EU 국가에서 구성할 수 있습니다.
  • 예비 대체 투자 펀드(RAIF)가 운용 회사에 의해 관리되는 경우 해당 대체 투자 펀드 매니저(AIFM)로 임명될 수 있습니다.

SICAV-RAIF 서비스 제공업체

  • SICAV-RAIF는 자체 관리되거나 관리 회사를 지정할 수 있습니다.
  • 자체 관리 SICAV-RAIF는 자체 포트폴리오의 자산만 관리할 수 있으며 제3자를 대신하여 자산을 관리할 수 없습니다. 중앙 행정부는 룩셈부르크에 있어야 합니다.
  • 금융상품 이외의 자산 전문예탁업체와 협업도 가능합니다.
  • 연례 보고는 전문적인 경험을 가진 공인 독립 감사인에 의해 감사되어야 합니다.
  • 수탁자 역할을 할 수 있는 기타 서비스 제공업체에는 변호사, 포트폴리오 관리자, 양도 대리인, 등록 기관, 유통 및 지불 대리인이 있습니다.

SICAV-RAIF 과세 제도

유보 대체 투자 펀드(RAIF)가 룩셈부르크에 등록된 법인과 상관없이 펀드는 펀드 순자산 가치의 0.01%에 해당하는 청약세를 납부하는 것으로 간주됩니다.

룩셈부르크 투자 펀드를 유보 대체 투자 펀드(RAIF)로 시작하려는 외국인 투자자도 특정 조건에서 청약세 납부가 면제될 수 있습니다.

예를 들어 연기금, 머니마켓펀드, 소액금융펀드로 설정한 펀드, 기타 펀드에 투자하여 가입세를 납부할 의무가 있는 펀드의 경우 가입세가 적용되지 않습니다.

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이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.