Люксембургская Soparfi технически является коммерческой по своей корпоративной форме, а не корпоративной по своим целям. Как правило, он используется в качестве инвестиционного механизма, основной деятельностью которого является участие в люксембургских и других компаниях с иностранным капиталом.

При стратегическом корпоративном структурировании люксембургская Soparfi позволяет компаниям воспользоваться преимуществами Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях, касающейся льгот по освобождению от налогов на дивиденды и прирост капитала, при соблюдении определенных условий.

Принципы налогообложения для люксембургской компании Soparfi

Освобождение от участия в Люксембургском сопарфи

• Иностранный подоходный налог сопоставим, если он взимается по ставке не менее 8,5% на налоговой базе, аналогичной Люксембургу.
• Дивиденды, распределяемые “Сопарфи”, облагаются 15% налогом у источника.
• Налог у источника может быть уменьшен в соответствии с положениями применимого налогового соглашения или освобожден в соответствии с внутренним налогом у источника может быть уменьшен в соответствии с положениями применимого налогового соглашения или освобожден в соответствии с внутренним налогом у источника.
• Налога у источника можно избежать при правильном структурировании.
• Акционер-нерезидент люксембургской Soparfiне облагается налогом на прирост капитала при продаже своих акций.
• Материнская компания-резидент будет облагаться налогом в полном объеме.
• В принципе, сопарфи облагается всеми налогами, но дивиденды и доходы от продажи инвестиций освобождаются от налогов при соблюдении определенных условий.
• Условия освобождения от налогов определены Налоговым кодексом Люксембурга (ст. 166 LIR)

Что касается налога на чистое богатство, то разрешается вычитать доходы юридических лиц и муниципальный налог на прибыль. В стране происхождения материнской компании освобождаются от уплаты налогов следующие виды налогов:

• Дивиденды, полученные от дочерней компании
• Остаточные активы, полученные в результате ликвидации дочерней компании
• Прирост капитала, реализованный при продаже дочерней компании

Люксембургская Soparfi также может вычесть сумму, инвестированную в дочернюю компанию, из общей суммы налогооблагаемых активов.

• Что касается налогов у источника на дивиденды, выплачиваемые акционерам, Soparfi может быть освобождена от этих обязательств, без начисления налога у источника на непогашенные активы от ликвидации, предоставленные акционерам.

Условия освобождения от налогов при получении дивидендов или прироста капитала

• Soparfi должна быть полностью налогооблагаемой компанией-резидентом Люксембурга.
• Налоговый режим Soparfi применяется к компаниям с иностранным капиталом, имеющим постоянное представительство в Люксембурге.

Условия для аффилированной или дочерней компании

• Участие должно быть существенным; не менее 10% от общего уставного капитала аффилированной компании или общая цена приобретения инвестиций должна составлять не менее 1,2 млн евро или 6 млн евро для освобождения от прироста капитала.
• Если у участника есть аналогичные ценные бумаги, но они приобретены по разным ценам, цена приобретения может быть рассчитана на основе метода средневзвешенной стоимости.
• Участие должно продолжаться не менее двенадцати месяцев.
• Филиал должен быть полностью облагаемой налогом компанией-резидентом Люксембурга, или должен быть компанией с нелюксембургским уставным капиталом, который полностью облагается налогом, соответствующим корпоративному подоходному налогу, или должен быть резидентом государства-члена Европейского Союза.
• Участие должно быть действительно собственным, что означает, что обязательства по покупке будет недостаточно. Это применимо, даже если предыдущий владелец передал ценные бумаги на хранение третьему лицу.

Последствия налогообложения люксембургского холдинга Soparfi

Освобождение от налогов с дивидендов

• Доходы, получаемые в виде долевого участия или дивидендов, полностью освобождаются от налогов.
• Налогоплательщик, получивший прибыль в течение года, выиграет от снижения налогооблагаемого дохода. С другой стороны, если финансовый год заканчивается с убытком, освобождение увеличивает налоговый убыток за этот год.
• Распределение дивидендов не приносит прибыли компании, подписавшей налоговое соглашение с Люксембургом.

Прирост капитала, не облагаемый налогом

• Прирост капитала, полученный сопарфи, не облагается налогом в соответствии с Постановлением от 21 декабря 2001 года.
• Освобождение распространяется на все операции, включая передачу имущества, в первую очередь на продажу, получение и обмен ценных бумаг.
• Если участие получено путем обмена ценных бумаг, то освобождается только сумма прироста капитала сверх стоимости обмена.

Освобождение от вычета расходов

• Операционные расходы, непосредственно связанные с освобожденным от налогообложения участием, подлежат вычету.
• Прирост капитала или дивиденды облагаются налогом в пределах этой суммы.

Налогообложение коммерческой деятельности

• Вся коммерческая деятельность “Сопарфи” облагается налогом по общему праву.
• Некоторые виды доходов, например, доходы от программного обеспечения, торговых марок и патентов, могут получить налоговые льготы.

Люксембургская инвестиционная компания Soparfi предлагает четкие рамки для международного налогового планирования, поскольку это разрешено различными международными налоговыми соглашениями и европейскими директивами. Эта уникальная характеристика делает его предпочтительным типом холдинговой структуры по сравнению с фондом управления частным капиталом, благодаря снисходительности в отношении его применения.

Damalion предлагает комплексные консультации для иностранных инвесторов и институциональных инвесторов, желающих открыть инвестиционный фонд в таком ведущем финансовом центре, как Люксембург. Используя нашу глобальную сервисную сеть, состоящую из опытных поставщиков услуг, мы превращаем регистрацию и создание люксембургской Soparfi в гладкий и беспроблемный процесс. Наши эксперты Damalion также предлагают помощь в различных видах деятельности, включая открытие банковского счета, бухгалтерский учет, ведение бухгалтерии, управление и консультации по налогообложению. Чтобы узнать больше, свяжитесь с экспертом Damalion сегодня.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы предлагаем вам изучитьобсудите свою конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.