Люксембурзький Soparfi технічно є комерційним у своїй корпоративній формі, а не корпоративним, виходячи з його цілей. Зазвичай він використовується як інструмент інвестування, основним видом діяльності якого є участь у люксембурзьких та інших іноземних компаніях.

Враховуючи стратегічну корпоративну структуру, Люксембурзький Soparfi дозволяє компаніям скористатися перевагами Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії щодо пільг з оподаткування дивідендів та приросту капіталу за умови виконання певних умов.

Принципи оподаткування для Люксембурзького Soparfi

Звільнення від участі Люксембурзького Сопарфі

• Іноземний податок на прибуток є порівнянним, якщо він нараховується за ставкою щонайменше 8,5% на податковій основі, подібній до Люксембурзької.
• Дивіденди, які розподіляються Soparfi, будуть нараховуватися податком, який утримується у розмірі 15%.
• Податковий податок може бути зменшений відповідно до положень відповідної податкової угоди або звільнений за національним податком у джерела може бути зменшений відповідно до положень відповідної податкової угоди або звільнений відповідно до внутрішнього звільнення від податку.
• При правильному структуруванні можна уникнути утримання податку.
• Акціонер-нерезидент Luxembourg Soparf i не підлягає оподаткуванню приросту капіталу при продажу його акцій.
• Материнська компанія-резидент буде повністю оподатковуватись.
• За принципом, Soparfi обкладається всіма податками, але дивіденди та доходи від продажу інвестицій звільняються від податку за певних умов.
• Умови звільнення від сплати податків визначені Податковим кодексом Люксембургу (ст. 166 LIR)

Щодо податку на чисте багатство, то з прибутку дозволяється відраховувати дохід юридичних осіб та муніципальний податок. У країні походження материнської компанії звільняються:

• Дивіденди, отримані від дочірнього підприємства
• Залишкові активи, отримані в результаті дочірньої ліквідації
• Приріст капіталу від продажу дочірнього підприємства

Люксембурзький Soparfi також може вирахувати суму, інвестовану в дочірню компанію, зі своїх загальних оподатковуваних активів.

• Що стосується податку на виплату дивідендів, що виплачуються акціонерам, Soparfi може бути звільнена від цих зобов’язань без будь-якої нарахування податку у джерела з неоплачених активів від ліквідації, наданих акціонерам.

Умови звільнення від оподаткування при отриманні дивідендів або приросту капіталу

• Soparfi має бути компанією-резидентом Люксембургу, яка повністю оподатковується .
• Податковий режим Soparfi застосовується до іноземних компаній із постійним офісом у Люксембурзі.

Умови для філії або дочірньої компанії

• Участь має бути значною; щонайменше 10% загального статутного капіталу дочірньої компанії або загальна ціна придбання інвестиції повинна становити не менше 1,2 млн євро або 6 млн євро для звільнення від приросту капіталу.
• Якщо участь має подібні цінні папери, але придбані за різними цінами, ціна придбання може бути розрахована на основі методу середньозваженої вартості.
• Участь має тривати не менше дванадцяти місяців.
• Філія має бути компанією-резидентом Люксембурга, яка повністю оподатковується, або має бути компанією з нелюксембурзьким акціонерним капіталом, який повністю оподатковується, що відповідає податку на прибуток підприємств, або має бути державою-резидентом Європейського Союзу.
• Участь має бути справжньою власністю, а це означає, що зобов’язання про покупку недостатньо. Це застосовно, навіть якщо попередній власник вніс цінні папери на зберігання третій стороні.

Наслідки люксембурзького холдингу Soparfi податків

Звільнення від оподаткування дивідендів

• Дохід, отриманий від участі або отриманих дивідендів, повністю звільняється від оподаткування.
• Платник податку, який отримав прибуток протягом року, отримає вигоду від зменшеного оподатковуваного доходу. З іншого боку, якщо фінансовий рік закінчується збитковим, звільнення збільшує податковий збиток за цей рік.
• Розподіл дивідендів не приносить прибутку компанії, яка підписала податкову угоду з Люксембургом .

Неоподатковуваний приріст капіталу

• Приріст капіталу, отриманий Soparfi, не оподатковується відповідно до постанови від 21 грудня 2001 року.
• Звільнення поширюється на всі операції, включаючи передачу майна, зокрема продаж, отримання та обмін цінних паперів.
• Якщо участь отримано шляхом обміну цінних паперів, звільняється лише сума приросту капіталу, що перевищує вартість обміну.

Звільнення від вирахування витрат

• Операційні витрати, безпосередньо пов’язані з участю, звільненим від участі, підлягають вирахуванню.
• Приріст капіталу або дивіденди оподатковуються до цієї суми.

Оподаткування комерційної діяльності

• Вся комерційна діяльність Soparfi обкладається податком загального права.
• Податкові пільги можуть отримати певні види доходів, наприклад дохід від програмного забезпечення, брендів і патентів.

Люксембурзький інвестиційний інструмент Soparfi пропонує чіткі рамки для міжнародного податкового планування, оскільки це дозволено різними міжнародними податковими угодами та європейськими директивами. Ця унікальна характеристика робить його кращим типом холдингової структури порівняно з приватним фондом управління капіталом через його поблажливість з точки зору його застосування.

Damalion пропонує комплексні консультації для іноземних інвесторів та інституційних інвесторів, які бажають відкрити інвестиційний фонд у першому фінансовому центрі, як Люксембург. Використовуючи нашу глобальну мережу послуг , що складається з досвідчених постачальників послуг, ми робимо реєстрацію та заснування Люксембурзького Soparfi гладким і безпроблемним процесом. Наші експерти Damalion також пропонують допомогу в різних видах діяльності, включаючи відкриття банківського рахунку , консультації з ведення бухгалтерського обліку, управління та оподаткування. Щоб дізнатися більше, зверніться до експерта Damalion сьогодні.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам поговоритизверніться до кваліфікованого податкового або юридичного радника.