לוקסמבורג Soparfi הוא מסחרי מבחינה טכנית בצורתו התאגידית ולא תאגיד בהתבסס על מטרותיו. הוא משמש בדרך כלל כאמצעי השקעה שפעילותו העיקרית כרוכה בנטילת השתתפות בלוקסמבורג ובחברות אחרות בבעלות זרה.
בהתחשב במבנה תאגידי אסטרטגי, לוקסמבורג Soparfi מאפשר לחברות לנצל את ההנחיה של האיחוד האירופי אם-בת , לגבי הטבות פטור ממס על דיבידנדים ורווחי הון, בתנאי שמתקיימים תנאים מסוימים.
עקרונות מיסוי עבור סופארפי מלוקסמבורג
- התאגדותו של סופארפי מלוקסמבורג, עם כל התיקון לתקנון ההתאגדות שלו, חייבת במס רישום בסך 75 אירו.
- סופארפי מלוקסמבורג מחויב במס הכנסה, במס עסקים עירוני וכן בתשלום לקופת האבטלה, מה שמביא לשיעור מס הכנסה מצרפי של 24.94% .
- סופארפי מלוקסמבורג מוערך גם במס עושר נטו בשיעור של 0.5% על השווי הנכסי הנקי של החברה.
- מס עושר נטו העולה על 500 מיליון אירו מוערך עם מס עושר נטו בשיעור של 0.05%.
- שימו לב שגם השתתפות הזכאית לפטור השתתפות פטורה ממס עושר נטו.
- התחייבויות מימון השתתפות פטורות ממס עושר נטו אינן ניתנות לניכוי מבסיס מס העושר נטו.
- מס עושר נטו מינימלי בסך 4,815 אירו יחויב מדי שנה מלוקסמבורג סופרפי כאשר המאזן שלו מורכב מ-90% נכסים קבועים, סך הנכסים במאזנו מסתכם ב-350,000 אירו; אחרת מס העושר המינימלי נטו יהיה תלוי בסך המאזן וינוע בין 535 אירו ל-32,100 אירו.
פטור השתתפות של Soparfi מלוקסמבורג
- מס הכנסה זר ניתן להשוואה אם הוא מחויב בשיעור של לפחות 8.5% על בסיס מס דומה ללוקסמבורג.
- דיבידנדים שיחולקו על ידי סופרפי יוערכו עם ניכוי מס במקור של 15%.
- ניתן להפחית ניכוי מס במקור על פי הוראת אמנת מס חלה או לפטור על פי ניכוי מס מקומי ניתן להפחית על פי הוראות אמנת מס חלה או לפטור לפי פטור ממס מקומי.
- ניתן להימנע מניכוי מס במקור עם מבנה נכון.
- בעל מניות שאינו תושב לוקסמבורג Soparf i אינו כפוף למיסוי רווחי הון עם מכירת מניותיו.
- החברה האם התושבת תהיה חייבת במס מלא.
- עקרונית, Soparfi חייב בכל המסים, אך הדיבידנדים וההכנסה ממכירת השקעות פטורים ממס בהתחשב בתנאים מסוימים.
- התנאים לפטורים ממס מוגדרים תחת קוד המס של לוקסמבורג (סעיף 166 LIR)
לגבי מס עושר נטו, מותר לנכות את הכנסתם של גופים משפטיים ומס עירייה על רווח. אלה פטורים במדינת המוצא של חברת אם:
- דיבידנדים שהתקבלו מהחברה הבת
- נכסים שיוריים שהתקבלו כתוצאה מפירוק חברה בת
- רווחי הון שהתממשו במכירת החברה הבת
חברת Soparfi של לוקסמבורג רשאית גם לנכות את הסכום שהושקע בחברה בת מסך הנכסים החייבים במס שלה.
- מבחינת ניכוי מסים במקור על דיבידנדים המשולמים לבעלי המניות, סופרפי עשויה להיות פטורה מהתחייבויות אלו, ללא כל שומת ניכוי מס במקור על נכסים שניתנים מפירוק שניתנו לבעלי המניות.
תנאי פטור ממס על קבלת דיבידנדים או רווחי הון
- Soparfi חייבת להיות חברה תושבת מלא של לוקסמבורג החייבת במס .
- משטר המס של Soparfi חל על חברות בבעלות זרה עם משרד קבוע בלוקסמבורג.
תנאים עבור שותף או חברה בת
- ההשתתפות חייבת להיות משמעותית; לפחות 10% מסך הון המניות של חברה קשורה או המחיר הכולל של רכישת ההשקעה צריך להיות לפחות 1.2 מיליון אירו או 6 מיליון אירו לפטור מרווחי הון.
- אם להשתתפות יש ניירות ערך דומים אך נרכשים במחירים שונים, ניתן לחשב את מחיר הרכישה על פי שיטת העלות הממוצעת המשוקללת.
- יש לקיים את ההשתתפות למשך שנים עשר חודשים לפחות.
- השותף חייב להיות חברה תושבת מלא בלוקסמבורג, או חייבת להיות חברה עם הון מניות שאינו לוקסמבורג החייב במס מלא, המקביל למס הכנסה של חברות, או חייבת להיות מדינה תושבת חברה באיחוד האירופי.
- ההשתתפות חייבת להיות בבעלות אמיתית, מה שאומר שהיא חייבת להיות התחייבות לרכישה לא תספיק. זה חל גם אם הבעלים הקודם הפקיד את ניירות הערך אצל צד שלישי.
ההשלכות של לוקסמבורג סופרפי החזקת מסים
פטור ממס מדיבידנדים
- הכנסה המוחזקת על ידי השתתפות או דיבידנדים פטורה לחלוטין ממס.
- נישום שהרוויח במהלך השנה ייהנה מהכנסה חייבת מופחתת. לעומת זאת, אם שנת הכספים מסתיימת בהפסד, הפטור מגדיל את הפסד המס לאותה שנה.
- חלוקת דיבידנדים אינה מרוויחה חברה שחתמה על אמנת מס עם לוקסמבורג .
רווחי הון שאינם חייבים במס
- רווחי הון שהרוויח סופארפי אינם חייבים במס בהתאם לתקנה מ-21 בדצמבר 2001.
- הפטור מכסה את כל הפעולות, לרבות העברת רכוש, בעיקר של מכירה, קבלה והחלפה של ניירות ערך.
- אם השתתפות מתקבלת באמצעות החלפת ניירות ערך, רק סכום רווחי ההון מעל שווי ההחלפה יהיה פטור.
פטור על ניכוי הוצאות
- ניתן לנכות עלויות תפעול הקשורות ישירות להשתתפות פטורה.
- רווחי הון או דיבידנדים חייבים במס עד לסכום זה.
מיסוי על פעילות מסחרית
- כל הפעילויות המסחריות של Soparfi כפופות למס החוק המקובל.
- סוגים מסוימים של הכנסה, כגון הכנסה מתוכנה, מותגים ופטנטים יכולים ליהנות מהטבות מס.
כלי ההשקעות לוקסמבורג Soparfi מציע מסגרת ברורה לתכנון מס בינלאומי, שכן הוא מותר על פי אמנות מס בינלאומיות שונות והנחיות אירופיות. מאפיין ייחודי זה הופך אותו לסוג המבנה המועדף על פני קרן ניהול הון פרטית , בשל הסלחנות שלו מבחינת יישומו.
Damalion מציעה ייעוץ מקיף למשקיעים זרים ומשקיעים מוסדיים המעוניינים לפתוח קרן השקעות במרכז פיננסי מוביל כמו לוקסמבורג. תוך מינוף רשת השירותים הגלובלית שלנו המורכבת מספקי שירותים ותיקים, אנו הופכים את הרישום והשילוב של Soparfi מלוקסמבורג לתהליך חלק וללא טרחה. מומחי דמליון שלנו מציעים גם סיוע בפעילויות שונות, לרבות פתיחת חשבון בנק , הנהלת חשבונות, הנהלת חשבונות, ניהול וייעוץ מיסוי. למידע נוסף, פנה למומחה Damalion עוד היום.
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדוןss את המצב הספציפי שלך עם יועץ מס מוסמך או משפטי.
